Merhaba, şöyle bir durumla karşılaştım ''2026 Mart döneminde 770 gider iadesi niteliğindeki ve 391.02 İlave Edilecek KDV içeren iki belge (43.736,16 ve 758,18 ) Mart Kümülatif satırına doğru dahil edilmiştir. Mayıs ayı dahil kümülatif tutarlar doğru ancak Haziran KDV Beyannamesi oluşturulduğunda aynı iki belge tutarı kadar kümülatife ikinci kez eklenmekte ve 44.494,34 fazlalık oluşturmaktadır. Dönem tutarı doğru, sadece kümülatif hatalıdır." yardımlarınızı rica ediyorum.
KDV Kümülatif Hatası
- Konbuyu başlatan tpe
- Başlangıç tarihi
Yaşadığınız durum, dönem KDV hesaplamasından ziyade Haziran beyannamesinde kümülatif hesaplamanın mükerrer çalıştırılması gibi görünüyor.
Anlattığınız verilere göre:
Bu durumda kontrol edilmesini önereceğim hususlar şunlardır:
Anlattığınız tabloya göre, sorun muhasebe kayıtlarından çok beyanname programının kümülatif hesaplama algoritmasına ilişkin teknik bir hata izlenimi vermektedir. Özellikle dönem tutarının doğru, yalnızca kümülatifin 44.494,34 TL fazla çıkması, Mart ayındaki iki belgenin Haziran kümülatifine ikinci kez taşındığını düşündürüyor.
Bu durumla karşılaşan meslektaşlar varsa, kullandığınız programın adı ve sürümü (örneğin BDP, Luca, Logo, Mikro, Zirve vb.) ile birlikte paylaşmaları, sorunun sürüme özgü olup olmadığının anlaşılması açısından faydalı olacaktır.
Anlattığınız verilere göre:
- 2026 Mart dönemine ait 770 gider iadesi niteliğindeki iki belge (43.736,16 TL ve 758,18 TL) ile bunlara ilişkin 391.02 İlave Edilecek KDV kayıtları Mart kümülatifine doğru şekilde dahil edilmiş.
- Nisan ve Mayıs aylarında kümülatif tutarlar da doğru ilerlemiş.
- Ancak Haziran KDV Beyannamesi oluşturulduğunda aynı iki belge toplamı (44.494,34 TL) kümülatife ikinci kez ekleniyor.
- Dönem (Haziran) hesaplaması doğru, yalnızca kümülatif tutarda mükerrerlik oluşuyor.
Bu durumda kontrol edilmesini önereceğim hususlar şunlardır:
- Mart dönemine ait ilgili belgelerin Haziran beyannamesi hazırlanırken ikinci kez referans alınıp alınmadığını kontrol edin.
- 391.02 İlave Edilecek KDV hesabına ilişkin belge eşleştirmelerinde veya filtrelerde mükerrer kayıt oluşup oluşmadığını inceleyin.
- Haziran beyannamesini oluştururken kümülatif hesaplamayı yeniden oluştur/güncelle işlemi varsa, önbellek veya hesaplama hatası ihtimaline karşı yeniden çalıştırmayı deneyin.
- Programın en güncel sürümünü kullanıp kullanmadığınızı kontrol edin. Bu tür yalnızca kümülatif alanı etkileyen hatalar çoğu zaman sürüm güncellemesiyle giderilebilmektedir.
Anlattığınız tabloya göre, sorun muhasebe kayıtlarından çok beyanname programının kümülatif hesaplama algoritmasına ilişkin teknik bir hata izlenimi vermektedir. Özellikle dönem tutarının doğru, yalnızca kümülatifin 44.494,34 TL fazla çıkması, Mart ayındaki iki belgenin Haziran kümülatifine ikinci kez taşındığını düşündürüyor.
Bu durumla karşılaşan meslektaşlar varsa, kullandığınız programın adı ve sürümü (örneğin BDP, Luca, Logo, Mikro, Zirve vb.) ile birlikte paylaşmaları, sorunun sürüme özgü olup olmadığının anlaşılması açısından faydalı olacaktır.
Merhaba, Haziran dönemi içerisinde sabit kıymet alış iadesi işlemi yapılmıştır. Söz konusu işlem hasılat niteliğinde olmadığından, sistem tarafından Haziran ayı kümülatif tutarlarına dahil edilmemiştir.
Ancak, mükellefin pilot il kapsamına girmesi nedeniyle Temmuz KDV beyannamesinde “Sisteminizdeki tutar ile GİB kayıtlarındaki tutar arasında fark bulunmaktadır.” beyannameye aktar - aktarma uyarısı alınmaktadır. Bu durumda, söz konusu sabit kıymet alış iadesinin kümülatif tutara dahil edilmemesi doğru mudur? Temmuz KDV beyannamesinde nasıl bir işlem yapılması gerekmektedir?
Ancak, mükellefin pilot il kapsamına girmesi nedeniyle Temmuz KDV beyannamesinde “Sisteminizdeki tutar ile GİB kayıtlarındaki tutar arasında fark bulunmaktadır.” beyannameye aktar - aktarma uyarısı alınmaktadır. Bu durumda, söz konusu sabit kıymet alış iadesinin kümülatif tutara dahil edilmemesi doğru mudur? Temmuz KDV beyannamesinde nasıl bir işlem yapılması gerekmektedir?
Hocam merhaba, yine benzeri bir işlem ile sorun yaşamaktayım.
Haziran dönemi içerisinde sabit kıymet alış iadesi işlemi yapılmıştır. Söz konusu işlem hasılat niteliğinde olmadığından, sistem tarafından Haziran ayı kümülatif tutarlarına dahil edilmemiştir.
Ancak, mükellefin pilot il kapsamına girmesi nedeniyle Temmuz KDV beyannamesinde “Sisteminizdeki tutar ile GİB kayıtlarındaki tutar arasında fark bulunmaktadır.” beyannameye aktar - aktarma uyarısı alınmaktadır. Bu durumda, söz konusu sabit kıymet alış iadesinin kümülatif tutara dahil edilmemesi doğru mudur? Temmuz KDV beyannamesinde nasıl bir işlem yapılması gerekmektedir?
Sabit kıymet alış iadesi işlemi, gelir tablosu (600'lü hesaplar) bazlı bir satış/hasılat işlemi olmayıp aktif bir varlığın elden çıkarılması veya aktife alınan duran varlığın satıcıya iadesi (253/255 alacağı ve 391.02 İlave Edilecek KDV) niteliğindedir. Ancak KDV mevzuatı ve GİB’in dijital beyanname denetim açısından durum farklı işlemektedir.
1. Sabit Kıymet Alış İadesinin Kümülatif Tutara Dahil Edilmemesi Doğru mudur?
Hayır, doğru değildir.
Muhasebe tekniği açısından iade faturası bir "hasılat" değildir (600 hesap kullanılmaz, ilgili duran varlık hesabının alacağına yazılır). Ancak KDV beyannamesi tekniği açısından, GİB sistemi KDV'ye tabi olarak düzenlenen her faturayı teslim/hizmet tutarı kabul eder.
KDV Beyannamesinin "Teslim ve Hizmetlerin Karşılığını Teşkil Eden Bedel (Küm.)" satırı, işletmenin yalnızca ana faaliyet satışlarını değil; düzenlenen KDV'li faturaların matrah toplamını ifade eder.
Bu durumda izlemeniz gereken adımlar:
GİB'e sunulacak izahat dilekçesinde,
"Aralındaki fark, Haziran döneminde düzenlenen sabit kıymet alım iade faturasının (Fatura No / Tarih) bilanço aktif hesabına yazılmasından ve KDV beyannamesi kümülatif matrahına mevzuat gereği dahil edilmesinden kaynaklanmaktadır" denilerek fatura fotokopisi ve yevmiye kaydı eklenir. Bu, vergi dairelerinin her gün karşılaştığı standart ve kabul gören bir izahattır.
1. Sabit Kıymet Alış İadesinin Kümülatif Tutara Dahil Edilmemesi Doğru mudur?
Hayır, doğru değildir.
Muhasebe tekniği açısından iade faturası bir "hasılat" değildir (600 hesap kullanılmaz, ilgili duran varlık hesabının alacağına yazılır). Ancak KDV beyannamesi tekniği açısından, GİB sistemi KDV'ye tabi olarak düzenlenen her faturayı teslim/hizmet tutarı kabul eder.
KDV Beyannamesinin "Teslim ve Hizmetlerin Karşılığını Teşkil Eden Bedel (Küm.)" satırı, işletmenin yalnızca ana faaliyet satışlarını değil; düzenlenen KDV'li faturaların matrah toplamını ifade eder.
- Sabit kıymet iadesi için bir fatura düzenlenmiştir ve üzerinde matrah + KDV bulunmaktadır.
- GİB e-Fatura/e-Arşiv ve KDV Ön Beyanname / Pilot İl Otomasyon sistemleri, mükellefin kestiği KDV'li faturaların toplam matrahını otomatik olarak GİB kayıtlarındaki "Kümülatif Teslim ve Hizmet Tutarı" verisine ekler.
- Özel programınız bunu "hasılat dışı" görüp kümülatife eklemediğinde, GİB tarafındaki toplam ile muhasebe programınızdaki kümülatif tutar arasında matrah kadar fark oluşmaktadır.
2. Temmuz KDV Beyannamesinde Nasıl Bir İşlem Yapılacak ?
Pilot il uygulamalarında (GİB Ön Beyanname / Veri Eşleştirme Sistemlerinde) "Sisteminizdeki tutar ile GİB kayıtlarındaki tutar arasında fark bulunmaktadır" uyarısı, tam olarak muhasebe programındaki kümülatif matrah ile GİB portaldaki e-fatura matrahlarının çakışmamasından kaynaklanır.Bu durumda izlemeniz gereken adımlar:
- Aktarma Tercihi (GİB Tutarına Uyum): Uyardığı ekran üzerinde "GİB Kayıtlarındaki Tutarı Aktar" seçeneği tercih edilmelidir. Beyannamedeki kümülatif satış tutarı satırı, sabit kıymet iade matrahı da dahil edilerek GİB kayıtları doğrultusunda güncellenmelidir.
- Geçmiş Ayın (Haziran) Düzeltilmesi: Haziran döneminde bu tutar kümülatife dahil edilmediği için fark Haziran'dan devrederek gelmektedir. Temmuz beyannamesini doğru kümülatifle verdiğinizde Haziran ile Temmuz arasındaki artış GİB sistemine tam oturacaktır. (İhtiyaca göre Haziran için sadece kümülatif matrahı düzelten KDV Düzeltme Beyannamesi verilebilir veya Temmuz'da GİB verisi seçilerek kümülatif eşitlenebilir).
- Muhasebe Programı Ayarı: Kullandığınız muhasebe yazılımında Sabit Kıymet / Alım İade fatura tipinin KDV Beyannamesi Kulakçık Ayarlarında "Kümülatif Satışlara Ekle" parametresinin aktif edilmesini sağlayın.
Vergi İncelemesi / Matrah Farkı İzahatı Açısından Risk
İlerleyen dönemlerde Vergi Dairesi tarafından "600 Gelir Tablosu Hasılatı ile KDV Kümülatif Matrahı Uyumsuzluğu" gerekçesiyle izahat istendiğinde durum son derece nettir:GİB'e sunulacak izahat dilekçesinde,
"Aralındaki fark, Haziran döneminde düzenlenen sabit kıymet alım iade faturasının (Fatura No / Tarih) bilanço aktif hesabına yazılmasından ve KDV beyannamesi kümülatif matrahına mevzuat gereği dahil edilmesinden kaynaklanmaktadır" denilerek fatura fotokopisi ve yevmiye kaydı eklenir. Bu, vergi dairelerinin her gün karşılaştığı standart ve kabul gören bir izahattır.
Çok teşekkür ederim
