İyi günler,
KDV Genel Uygulama Tebliğinin "I/C-2.1.3.2.2.Etüt, Plan-Proje, Danışmanlık Denetim ve Benzeri Hizmetler " başlıklı bölümündeki açıklamalara göre, sadece belirlenmiş alıcılara ifa edilen yapım işleri ile bu işlerle birlikte ifa edilen mühendislik-mimarlık ve etüt-proje hizmetlerinde alıcılar tarafından (2/10) oranında KDV tevkifatı uygulanacaktır.
Yani, hizmet verdiğiniz kuruluş aşağıdakilerden biri değilse, tarafınızca yapılan işlemlerde zaten tevkifat uygulanmayacaktır:
b) Belirlenmiş alıcılar (KDV mükellefi olsun olmasın):
- 5018 sayılı Kanuna ekli cetvellerde yer alan idare, kurum ve kuruluşlar, il özel idareleri ve bunların teşkil ettikleri birlikler, belediyelerin teşkil ettikleri birlikler ile köylere hizmet götürme birlikleri,
- Yukarıda sayılanlar dışındaki, kanunla kurulan kamu kurum ve kuruluşları,
- Döner sermayeli kuruluşlar,
- Kamu kurumu niteliğindeki meslek kuruluşları,
- Kanunla kurulan veya tüzel kişiliği haiz emekli ve yardım sandıkları,
- Bankalar,
- Kamu iktisadi teşebbüsleri (Kamu İktisadi Kuruluşları, İktisadi Devlet Teşekkülleri),
- Özelleştirme kapsamındaki kuruluşlar,
- Organize sanayi bölgeleri ile menkul kıymetler, vadeli işlemler borsaları dahil bütün borsalar,
- Yarıdan fazla hissesi doğrudan yukarıda sayılan idare, kurum ve kuruluşlara ait olan (tek başına ya da birlikte) kurum, kuruluş ve işletmeler,
- Payları Borsa İstanbul (BİST)A.Ş.nde işlem gören şirketler,
- Kalkınma ve yatırım ajansları
Yüklenicileri tarafından tamamen veya kısmen alt yüklenicilere (taşeronlara) veya daha alt yüklenicilere devredilen yapım işlerinde tevkifatın niteliği ise;Tebliğin "2.1.3.2.1.2. Kapsam" başlıklı bölümünde örneklerle açıklanmıştır.(Açıklamalarınız yeterli olmasa da Örnek:4'ün sizin durumunuza uyduğunu düşünüyorum...)
Burada genel olarak karıştırılan husus, inşaat yapım işlerinde, (yaptığınız işin niteliğini belirtmediğinizden) Etüd-Proje Danışmanlık ve Benzeri Hizmetler(2/10) kapsamında mı yoksa İşgücü Temin Hizmetleri (9/10) kapsamında mı tevkifat uygulanacağı.. Bu durum ise sözleşme hükümlerine göre belirlenecektir...