Sayın SB.
Benim demek istediğim şu.
Mevzuata uygun davranmak elbette tercihimiz. Ama günlük hayatta o kadar çok olay oluyor ki mevzuat buna cevap veremiyor. Bu konuda onlardan biri.
Ben tutanak olayına illa bu doğrudur mevzuata uygundur demiyorum. Demek istediğim olay ortada gerçekleşmemiş bir olay vardır. Gerçekleşmeyen bir işlem için fatura kesildi kabul edilmeyerek yerine başka fatura kesildi ise bu mükerrer gelir ve mükkerrer KDV anlamına gelir. Fatura tutarı 300.000,00 YTL + KDV olsaydı 54.000,00 YTL KDV yi sineye çekebilecekmiydiniz.
Öyleyse tutanakla kayıt yapsın, ortaya çıkması durumunda en fazla usulsüzlük cezası kesilir, kestiği faturanın aslı da kendinde olduğu için kimse vergi ziyaı kesmez.
Düzeltme KDV beyannamesi vermektense veya KDV yi sineye çekmektense böyle bir uygulama en iyisi.
Kaldı ki ortada bir satış yokken fatura kesilmesi ne anlama geliyor sizde gayet iyi biliyorsunuz.
Bu arada verdiğim örnekteki irsaliye tamamen satışı konu alıyor. Yani konsinye vb. bir durum değil. Gerçek bir satış. irsaliye 29.12 tarihinde fatura 02.01. tarihinde