Kurumlar Vergisi Tevkifatı Hesaplanması Hk.

Üyelik
13 Kas 2008
Mesajlar
75
Konum
istanbul
Selamlar,
Ana faaliyet konusu Gayrimenkul Kiralanması İşletmesi olan A.Ş. için. Kurumlar vergisi Tevkifatı hesaplanması hk. bir sorum olacak. Aşağıda verdiğim hesaplama türlerinden hangisi doğru acaba? Burada kıstas Kurumlar vergisi tevkifatı Matrahının içinde K.K.Ed gid olacak mı olmayacak mı ?

Örnek : 1
Kurum kazancı :100
K.K.Ed Gid: (+) : 20

Kurumlar vergisi Matrahı:100+20 = 120

Hesaplanan Kurumlar vergisi 120 x %20 = 24

Kalan : 120- 24 = 96

Başta ilave edilen K.K.Ed giderlerin tenzili(-) : 96 - 20(k.k.ed gid) = 76

Kurumlar vergisi Tevkifat matrahı : 76
Kurumlar Vergisi tevkifatı 76 x %15 = 11,40

ORTAKLARA Dağıtılabilir kar > 76- 11,40 =64,60

ya da
örnek 2:

Kurum kazancı :100
K.K.Ed Gid: (+) : 20

Kurumlar vergisi Matrahı: 100+20 = 120

Hesaplanan Kurumlar vergisi 120 x %20 = 24

Kalan : 120- 24 = 96

Kurumlar vergisi Tevkifat matrahı : 96

Kurumlar Vergisi tevkifatı 96 x %15 = 14,40

Kalan 96- 14,40 = 81,60

Başta ilave edilen K.K.Ed gid. Tenzili(-) = 81,60 - 20 = 61,60

Dağıtılabilir kar = 61,60
 

ferhat

Moderator
Forum Yönetimi
Üyelik
6 Haz 2005
Mesajlar
5,845
Konum
İSTANBUL
Sizin sorunuz doğrudan kar dağıtımı sorusu bu formda çok işlendi. Arama motoru ile arayabilirsiniz

yinede yardımcı olması açısından

Dönem Karı 232.000.-
İlaveler (KKEG) 17.120.-
 Örtülü Sermaye Faiz Tutarı 7.500.-
 Örtülü Kazanç 2.000.-
 Bağışlar 4.800.-
 KKEG 2.820.-
İstisna ve İndirim Öncesi Kurum Kazancı 249.320.-
İstisna ve İndirimler Toplamı 103.400.-
 İştirak Kazançları 26.400.-
 Okul İşletme Geliri 22.400.-
 Emisyon Primi 4.400.-
 Gayrimenkul Satış Kazancı (18.000.00 x %75) 13.500.-
 İştirak Satış Kazancı (9.200.00 x %75) 6.900.-
 Personele Temettü İkramiyesi 20.000.-
 Geç Gelen 2012 Yılı Gider Faturası 5.000.-
 Bağışlar 4.800.-
KURUMLAR VERGİSİ MATRAHI 145.920.-
Hesaplanan Kurumlar Vergisi (%20) 29.184.-
Kurumlar Vergisi Karşılığı Sonrası Kar 116.736.-
Yıl İçinde Ödenen İndirilecek Vergiler Toplamı 6.412.-
 2012 Yılı Ödenen Geçici Vergi 4.472.-
 Tevkif Edilen Gelir Vergisi 1.140.-
 Yurtdışında Ödenen Vergi (4.000*0,20) 800.-
2013 Yılında Ödenecek Kurumlar Vergisi 22.772.-
 
Üyelik
13 Kas 2008
Mesajlar
75
Konum
istanbul
Cvp için teşekkürler. Ancak sorunum kurumlar vergisi tevkifatı(stopajı) nın hesabında kked gid. içind emi olacak yoksa hariç mi olacak. örnek sadece kurumlar vergisinin hesabı hk.
 

ferhat

Moderator
Forum Yönetimi
Üyelik
6 Haz 2005
Mesajlar
5,845
Konum
İSTANBUL
kurumlar vergisi tevkifatı(stopajı) nın hesabında kked gid. içinde olacak
 
Üst