Selamlar,
Ana faaliyet konusu Gayrimenkul Kiralanması İşletmesi olan A.Ş. için. Kurumlar vergisi Tevkifatı hesaplanması hk. bir sorum olacak. Aşağıda verdiğim hesaplama türlerinden hangisi doğru acaba? Burada kıstas Kurumlar vergisi tevkifatı Matrahının içinde K.K.Ed gid olacak mı olmayacak mı ?
Örnek : 1
Kurum kazancı :100
K.K.Ed Gid: (+) : 20
Kurumlar vergisi Matrahı:100+20 = 120
Hesaplanan Kurumlar vergisi 120 x %20 = 24
Kalan : 120- 24 = 96
Başta ilave edilen K.K.Ed giderlerin tenzili(-) : 96 - 20(k.k.ed gid) = 76
Kurumlar vergisi Tevkifat matrahı : 76
Kurumlar Vergisi tevkifatı 76 x %15 = 11,40
ORTAKLARA Dağıtılabilir kar > 76- 11,40 =64,60
ya da
örnek 2:
Kurum kazancı :100
K.K.Ed Gid: (+) : 20
Kurumlar vergisi Matrahı: 100+20 = 120
Hesaplanan Kurumlar vergisi 120 x %20 = 24
Kalan : 120- 24 = 96
Kurumlar vergisi Tevkifat matrahı : 96
Kurumlar Vergisi tevkifatı 96 x %15 = 14,40
Kalan 96- 14,40 = 81,60
Başta ilave edilen K.K.Ed gid. Tenzili(-) = 81,60 - 20 = 61,60
Dağıtılabilir kar = 61,60
Ana faaliyet konusu Gayrimenkul Kiralanması İşletmesi olan A.Ş. için. Kurumlar vergisi Tevkifatı hesaplanması hk. bir sorum olacak. Aşağıda verdiğim hesaplama türlerinden hangisi doğru acaba? Burada kıstas Kurumlar vergisi tevkifatı Matrahının içinde K.K.Ed gid olacak mı olmayacak mı ?
Örnek : 1
Kurum kazancı :100
K.K.Ed Gid: (+) : 20
Kurumlar vergisi Matrahı:100+20 = 120
Hesaplanan Kurumlar vergisi 120 x %20 = 24
Kalan : 120- 24 = 96
Başta ilave edilen K.K.Ed giderlerin tenzili(-) : 96 - 20(k.k.ed gid) = 76
Kurumlar vergisi Tevkifat matrahı : 76
Kurumlar Vergisi tevkifatı 76 x %15 = 11,40
ORTAKLARA Dağıtılabilir kar > 76- 11,40 =64,60
ya da
örnek 2:
Kurum kazancı :100
K.K.Ed Gid: (+) : 20
Kurumlar vergisi Matrahı: 100+20 = 120
Hesaplanan Kurumlar vergisi 120 x %20 = 24
Kalan : 120- 24 = 96
Kurumlar vergisi Tevkifat matrahı : 96
Kurumlar Vergisi tevkifatı 96 x %15 = 14,40
Kalan 96- 14,40 = 81,60
Başta ilave edilen K.K.Ed gid. Tenzili(-) = 81,60 - 20 = 61,60
Dağıtılabilir kar = 61,60