Ynt: nefaset bedeli faturası
zeynebim ' Alıntı:
Merhabalar Nefaset bedeli faturası var elimde çalıştığımız firma bize kesmiş... Hangi hesapta kayıtlamalıyım.
Merhaba;
Nefaset Bedeli;Teslim edilen mal ve hizmetin,teslimden önce taraflar arasında yapılan sözleşmedeki standartlara uymaması nedeniyle mal veya hizmeti alan firmanın,bu sözleşmeye dayanarak eksik ödeme yapması için kullanılır.Yani bir nevi iskonto olarak düşünmek yanlış olmayacaktır.Bu konuyla ilgili olarak KDV yönünden çelişkiler vardır.
Sayın Ahmet ÖĞÜT (Gelirler Genel Müdürlüğü-KDV Şube Müdürü) 'ün Mali Pusula Dergisi'nin Nisan 2005 sayısında ki yazısında;
"7. Nefaset Bedelleri
Nefaset bedeli, işin anlaşmada öngörülen standartlara uymaması halinde işi yapanın yaptırana eksik ödeme yapmasına imkan veren ve cezai şarta benzeyen bir uygulamadır. Burada işi yapanın yaptırana ödeme yapması değil, iş karşılığı ödenecek bedelin düşürülmesi söz konusudur. Sonuçta işi yaptıran lehine bir gelir doğmaktadır. Bu gelir de bir teslim veya hizmet karşılığında ortaya çıkmadığından verginin (KDV) konusuna girmez. Bu tutarlar teslim veya hizmetin KDV matrahından da indirilemez." demektedir.
Bana göre;
Faturayı düzenleyen yani aldığı mal ve hizmette iskonto talep eden firmanın faturada KDV hesaplaması, mal ve hizmeti sağlayan firmanın ise bu faturayı kayıtlarına alırken KDV'yi indirilecek KDV olarak dikkate almayıp, KDV'yi fatura genel toplamıyla birlikte iskontolar hesabında takip etmsi uygundur.Çünkü bu indirim aslında öz olarak iskonto özelliği taşımaktadır ve KDV 25.md'ye göre matraha dahil olmayan undurlara girmektedir.
yine bana göre; mal ve hizmeti teslim eden firmanın müşterisinden alacağı bu faturayı
611 --------------------- xxxx
120 ------------------------- xxxx
bu faturayı düzenyeyen müşteri firmasının muhasebe kaydı ise
320 ------------------------- xxxx
602 --------------------------xxxxx
391 ---------------------------xxxxx
şeklinde olmalıdır diye düşünüyorum.
Saygılarımla.