Ödenmeyen SSK Primleri Gid. Yazılmaması ve Kaydı

[stajyer35]

Ynt: Ödenmeyen SSK Primleri Gid. Yazılmaması ve Kaydı

gider olarak yazılan sgk primi denildiğinde; sgk işveren payı ile işsizlik işveren hissesi değil mi?
Yazılanlardan tamamı derken işçi paylarıda giriyor sanki öyle anladım. Ama benim bildiğim sadece o iki kalemi gider yazıyoruz.
Herneyse şimdi 31.12.2009 a kadar ödeneceği varsayılarak 3 dönem boyunca verilen geçici vergi beyannamelerinde sgk primleri gider olarak yazıldı. Şimdi 4.dönem hazırlanırken ben 12 ay boyunca tahakkuk eden ve ödenmeyen sgk primlerini bu dönem KKEG mi yazmalıyım?
Yoksa bu dönemde gider kabul edip, yıllık beyannamede matraha mı ilave etmeliyim?

 

[akara]

Ynt: Ödenmeyen SSK Primleri Gid. Yazılmaması ve Kaydı

sayın formdaşlar geçmiş yıldan ödenmemiş sgk primlerinin kkeg olarak dikkate alınmamış olması muhtemel bir mükellefin bu yılda ödeyemediği sgk primleri ile birlikte tümünü kkeg olarak geçiciye ilave etmelimiyim 368 nolu hesabı bu şekilde.. birde tahakkuk eden ancak vadesinde ödenmeyen muhtasar vergiler ve ya beyanname damga vergileri de ödenmeyen sgk gibi kkeg olur şeklinde yorumlar okuyorum ne derece doğrudur bilgisi olanlardan net bir açıklama sevindirici olur yani ödenecek vergi ve fonlar da ki yükümlülükler ödenmediği halde ödenmiş gibi gösterilmesin mi demek isteniyor..dönem sonunda açık kalan ödenecek vergi ve fonlar örneğin cari yıla ait muhtasar ne olur..

 

[akara]

Ynt: Ödenmeyen SSK Primleri Gid. Yazılmaması ve Kaydı

görüşlerinizi rica ederim..

 

[nguroy]

Ynt: Ödenmeyen SSK Primleri Gid. Yazılmaması ve Kaydı

SSK pirimleri konusunda yasa var. Ödendiği zaman matrahtan düşebilirsiniz. Bu nedenle bence tahakkuk ettiği yılda kkeg değil aktiflşetirmek gerekir. Ödendiği zaman da matrahtan düşersiniz.
Vergiler için öyle bir yasa yok. Tahakkuk edersiniz , gider olan kısmı düşersiniz. Ödememeseniz borcunuz olarak bilançoya yansır. Ancak daha sonra ödediğiniz zaman eklenecek gecikme zamları ve usulsuzlık vb gibi vergi cezaları kkeg olarak yazılır.

 

[akara]

Ynt: Ödenmeyen SSK Primleri Gid. Yazılmaması ve Kaydı

aslında şöyle sormalıydım 2008 yılından ödenmemiş sgk primleri 368 de duruyor 2009 da ödemediklerimi 369 a atmıştım şimdi geçici vergi için ödenmeyen 2009 primlerimi ticari zararımdan çıkartıyorum kkeg olarak beyanname üzerinde aynı işlemi 368 deki 2007 ödenmeyen sgklara da yapmalı mıyım.. teşekkürler.

 

[cetvel]

Ynt: Ödenmeyen SSK Primleri Gid. Yazılmaması ve Kaydı

örnek firma 31.12.2009 ticari karı :12.000 TL olsun

ocak 2009 dönemi ssk sı ödenmemiş ve tutarı 3000 TL olsun

ocak 2009 da yapılan tahakkuk
------------------/-------------
770 3.000
361 3.000
gelir vergisi ve damga vegisi ve personel işlemlerini eklemedim.kısa olsun diye
---------------------/-------------------------------

31.12.2009 tarihi itibari ile ocak 2009 dönemi ssk primi ödenmemiş olsun
----------------------/--------------------------------
361 3.000
368 3.000
bu tutar kadarını kanunen kabul edilmeyen giderller hesabına alıyorsunuz.
950 3.000
951 3.000
------------------------/---------------------------------

Kurumlar vergisi matrahı : 12.000+.3.000 =15.000 TL oldu ( ticari kar+kkeg)

ödendiği zamanda ticari kardan bu tutar kadarını düşüyorsunuz.

 

[aknsbs]

Ynt: Ödenmeyen SSK Primleri Gid. Yazılmaması ve Kaydı

ödendiği zamanda ticari kardan bu tutar kadarını düşüyorsunuz

slm

368

100

Ödendiği zaman Bu kayıt yapıldı nasıl düşeceğiz kardan açıklayabilirmisiniz

 

[cetvel]

Ynt: Ödenmeyen SSK Primleri Gid. Yazılmaması ve Kaydı

nazım hesapları kullanarak ve kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden

 

[sera]

Ynt: Ödenmeyen SSK Primleri Gid. Yazılmaması ve Kaydı

Arkadaşlar yukarıda konuşulmuş ama net bir cevap alınamamış olmasından dolayı tekrar soruyorum. SGK primleri ödenmediği zaman
361 01
361 02
361 03
361 04 bu hesapların hepsini mi borçlu yapıp 368 hesabı alacaklı yapıyoruz? Yoksa sadece işveren hissesi mi bunu anlamadım.

 

[dolap]

Ynt: Ödenmeyen SSK Primleri Gid. Yazılmaması ve Kaydı

Mükellef Ağustos ve KAsım ayını ödememiş. 361 borçlu 368 alacaklı yapacağız. Peki kurumlar vergisi beyannamesi çıkarırken nasıl bir yol izlenecek? 361 deki bu rakam matraha eklenecek ama bununla ilgili muhasebe kaydı yapılacak mı? Biraz açıklarsanız sevinirim.

 

[stajerilker]

Ynt: Ödenmeyen SSK Primleri Gid. Yazılmaması ve Kaydı

Mükellef Ağustos ve KAsım ayını ödememiş. 361 borçlu 368 alacaklı yapacağız. Peki kurumlar vergisi beyannamesi çıkarırken nasıl bir yol izlenecek? 361 deki bu rakam matraha eklenecek ama bununla ilgili muhasebe kaydı yapılacak mı? Biraz açıklarsanız sevinirim.

Muhasebe kaydını nazım hesaplarla yapıcaksınız. Yani 361 368 ve gider hesapları aynen kalacak.

950
951
Bu şekilde yapıp 950 ve 951 deki rakam kadar kkeg ekliyeceksiniz kurumlar vergisinde.

 

[dolap]

Ynt: Ödenmeyen SSK Primleri Gid. Yazılmaması ve Kaydı

Aralık 2009 dan da borcu var fakat biz bunu kanunen kabul edilmeyen gider yazmadık. Şu anda onun için yapabileceğimiz birşey var mı?

 

[stajerilker]

Ynt: Ödenmeyen SSK Primleri Gid. Yazılmaması ve Kaydı

Ödenmediyse kkeg yapın kurumları öyle verin.

 

[dolap]

Ynt: Ödenmeyen SSK Primleri Gid. Yazılmaması ve Kaydı

2009 yılınıdamı kkeg olarak vereceğim? Bir de kar mesela 5000 TL. Ödenmeyen ssk pirimleri mesela 1000TL
5000+1000= 6000 TL üzerinden yüzde 20 vergi hesaplanacak doğru mu?

 

[sera]

Ynt: Ödenmeyen SSK Primleri Gid. Yazılmaması ve Kaydı

Arkadaşlar Aralık 2010'da
361 B
368 A kaydını yaptık.
950 B
951 A kaydını da yaptık.Benim sormak istediğim bu 950 ve 951 nolu hesap 2010 yılında kapanmayacak mı?
Çünkü kurumlar vergisi beyannamesinin verildiği tarihte kapatılır deniyor.Yani bu hesaplar Nisan 2011 de mi kapatılcak? Biraz bilgi verirmisiniz?

 

[Tahsin Kurt]

Ynt: Ödenmeyen SSK Primleri Gid. Yazılmaması ve Kaydı

Selamlar
Nazım hesaplar bilanço maddeleri esnasında karşılıklı kapatılır.
Saygılar

 

[sera]

Ynt: Ödenmeyen SSK Primleri Gid. Yazılmaması ve Kaydı

Bilanço maddeleri esnasında derken 31 Aralık mı kastediyorsunuz? Benim dediğim yukarıdaki maddeler de zaten 31 Aralık'ta işleniyor. Öyle değil mi?

 

[Tahsin Kurt]

Ynt: Ödenmeyen SSK Primleri Gid. Yazılmaması ve Kaydı

evet 31.12 yi kastettim.Envanter dediğimiz yıl sonu maddelerini yaparken daha önce kullandığınız 900 lü hesapları ters kayıt yapıp kapatacaksınız.Bakiyeler sıfır olacak.Bilanço da ve kesin mizanda zaten olmayacak.

 

[sera]

Ynt: Ödenmeyen SSK Primleri Gid. Yazılmaması ve Kaydı

Peki http://www.alomaliye.com/aralik_06/talha_apak_odenmemis_ssk.htm yazıda şöyle denmiş:
Ödenmeyen sigorta primleri tahakkuk tarihinde gider kaydedildiği için kurumlar vergisi beyannamesinin verildiği tarihte kazanca ilave yapılınca 950 ve 951 no.lu hesaplar karşılıklı olarak kapatılır.

Bu benim kafamı karıştırdı.O yüzden sordum.

 

[Tahsin Kurt]

Ynt: Ödenmeyen SSK Primleri Gid. Yazılmaması ve Kaydı

Sayın Sera
Siz nazım hesaplardaki tutarı kkeg olarak beyana dahil edin,hesaplarıda karşılıklı kapatın
Saygılar