Sayin ahmetmandan
2020 yılı başından itibaren,
- %70’lik gider kısıtlaması dolayısıyla binek araçlara ait akaryakıt ve bakım/onarım gibi giderlere ilişkin KDV’nin %30’unun indirilmeyerek Kanunen Kabul Edilmeyen Gider olarak dikkate alınacak,
- Kira bedeli 5.500 TL’ yi aşan kiralık binek araçlar için de 5.500 TL’ yi aşan kısma isabet eden KDV’ nin indirim konusu yapılmaması,
gerekiyor
Yani 01.01.2020 tarihinden itibaren KDV Dahil 118 TL’ lik yakıt alındiginda (100 TL’si yakıt bedeli, 18 TL’si KDV) y hesaplama soyle yapilaca
- Kurum kazancının tespitinde gider olarak dikkate alınabilecek tutar: 100 x %70= 70 TL,
- Kurum kazancının tespitinde gider olarak dikkate alınamayacak tutar: 100 x %30 =30 TL
- İndirilebilecek KDV tutarı: 18 x %70 = 12,60 TL
- İndirilemeyecek KDV tutarı: 18 x %30 = 5,40 TL
- KKEG yazılması gereken toplam tutar: 35,40 TL (30 TL + 5,40 TL)
Benzer şekilde, kira bedelinin aylık 5.500 TL’yi aştığı binek araçlarda da aynı durumun geçerli olduğunu söyleyebiliriz.
Örneğin, KDV hariç aylık 11.000 TL’lik bir araç kiralandığında KDV tutarı 1.980 TL olarak hesaplanacak,
5.500 TL gider olarak dikkate alınabilecek tutar,
11.000 – 5.500 = 5.500 Kanunen kabul edilmeyen gider,
1.980 / 2 = 990 TL indirilebilecek KDV, 990 TL’lik KDV ise indirim konusu yapılmayıp, KKEG olarak dikkate alınabilecek KDV tutarı
hesaplanacak