Satılan Ticari Mallar Maliyeti

[atchsegu80]

Arkadaşlar Merhaba,

2. Dönem satılan ticari mallar maliyetinin kaydını [621(b)/153(a)] ve yansıtma kayıtlarını yaparken, bir önceki dönemde yaptığım kayıtları siliyorum. Ancak bu şekilde yapmanın doğru olduğunu düşünmüyorum. 1. dönem kayıtlarından sonra defterlerin yazıldığını düşünürsek geriye dönük kayıt silmek imkansız hale geliyor. Bu kayıtları ne şekilde yapabiliriz? Sizler nasıl yapıyorsunuz?

Saygılar...

 

[koraykarakaya]

Ynt: Satılan Ticari Mallar Maliyeti

1.dönemi silmenize gerek yok ki. 2.dönem için (3-6 aylar) fiili ve kaydi envanter karşılaştırmasını yapıp, 2.dönem için STMM'yi hesaplayıp 621/153 kaydını yaptığınız zaman, kümülatif olarak 621 ve 153 hesaplar doğru tutarları gösterecektir.

Diğer taraftan geçici vergi dönemleri için fiili envanter yapmanız zorunlu olmayıp, yukarıda belirttiğim hesapmaları sadece kaydi envanter üzerinden de yapabilirsiniz.

217 nolu GVK Genel Tebliği madde 32;

"32. Bilindiği üzere, yıllık beyanname ile beyan edilen kazançların tespitinde, mükelleflerin, mal mevcutlarını fiilen saymak, ölçmek veya tartmak suretiyle belirlemeleri gerekmektedir. Ancak, Gelir Vergisi Kanununun mükerrer 120 nci maddesi hükmü, geçici vergi matrahının hesaplanmasında dönem sonu mal mevcutlarının kayıtlar üzerinden tespit edilmesine imkan tanımıştır. Dolayısıyla geçici vergiye esas kazançlarının tespitinde mükellefler, dönem sonu mal mevcutlarını kaydi olarak tespit edebilme imkanına sahiptir. Bununla birlikte, dileyen mükellefler dönem sonu mal mevcutlarını fiili envanter yapmak suretiyle belirleyebileceklerdir."

 

[atchsegu80]

Ynt: Satılan Ticari Mallar Maliyeti

Üstad teşekkür ederim.

Saygılar...

 

[atchsegu80]

Ynt: Satılan Ticari Mallar Maliyeti

Üstad bir de şunu sormak istiyorum;

3-6. dönemler arasını dikkate aldığımızda satıştan iadelerin çok fazla olduğunu varsayalım. Yani 3-6. aralığındaki satışlarımızdan daha fazla olduğunu varsayalım. Bu durumda ilgili aralıkta stmm eksi bakiye verecek. Kümülatifi tutturmak için bunun kaydı 153(b)/621(a) şeklinde mi olacak?

 

[koraykarakaya]

Ynt: Satılan Ticari Mallar Maliyeti

Sanırım bir yanlış anlaşılma var, aralıklı envanter yönteminde STMMM hesaplanırken 610 SATIŞTAN İADELER hesabı dikkate alınmaz, çünkü zaten iade edilen mallar DSS içinde yer alacaktır. Formülü tekrar hatırlatmak gerekirse.

STMMM=DBS+DİA-DSS

Şöyle düşünelim satıştan iade yapıldığında 610/120 gibi bir kayıt yapıyoruz, dikkat ederseniz aralıklı envanterde 153'ü dönem içinde kullanmıyoruz satıştan iadelerde, bu nedenle bir problem olmayacaktır.

Satıştan iade durumunda 610'u ancak ve ancak sürekli envanter yönteminde kullanırız ki, zaten bu yöntemi uygulayabiliyorsak her dönem sonunda ayrıca STMM hesaplamak gibi bir derdimiz de kalmıyor.

 

[atchsegu80]

Ynt: Satılan Ticari Mallar Maliyeti

Teşekkür ederim üstad...

 

[makuli]

Ynt: Satılan Ticari Mallar Maliyeti

teşekkürler.

bu tebliği ilk defa görüyorum elinize sağlık.

217 nolu GVK Genel Tebliği madde 32;

"32. Bilindiği üzere, yıllık beyanname ile beyan edilen kazançların tespitinde, mükelleflerin, mal mevcutlarını fiilen saymak, ölçmek veya tartmak suretiyle belirlemeleri gerekmektedir. Ancak, Gelir Vergisi Kanununun mükerrer 120 nci maddesi hükmü, geçici vergi matrahının hesaplanmasında dönem sonu mal mevcutlarının kayıtlar üzerinden tespit edilmesine imkan tanımıştır. Dolayısıyla geçici vergiye esas kazançlarının tespitinde mükellefler, dönem sonu mal mevcutlarını kaydi olarak tespit edebilme imkanına sahiptir. Bununla birlikte, dileyen mükellefler dönem sonu mal mevcutlarını fiili envanter yapmak suretiyle belirleyebileceklerdir."