Ynt: Servis taşımacılığı hizmetinde kdv tevkifatı hk.
Servis taşımacılığı yapan bir müşterimin çalıştığı firma 500 tl faturaya dahi tevkifatlı kesilsin demiş. Müşterimde faturayı öyle kesmiş.
3.4.1.2. Kısmi tevkifat uygulaması kapsamına giren her bir işlemin KDV dahil bedeli 1.000 ¨?yi aşmadığı takdirde, hesaplanan KDV tevkifata tabi tutulmayacaktır. Sınırın aşılması halinde ise tutarın tamamı üzerinden tevkifat yapılacaktır.
yukarıda yazanlara göre yapılan işlem bazında 1000 tl limiti aranmalı oysa firma aşağıdaki maddeyi gerekçe göstererek ay içi toplam alınması gerektiğini söylüyor (YMM'si ve Vergi Dairesi Öyle söylemiş)
3.4.1.2. Kısmi tevkifat uygulaması kapsamına giren her bir işlemin KDV dahil bedeli 1.000 ¨?yi aşmadığı takdirde, hesaplanan KDV tevkifata tabi tutulmayacaktır. Sınırın aşılması halinde ise tutarın tamamı üzerinden tevkifat yapılacaktır. Tespit edilen tutarı aşan işlemlerde KDV tevkifatı zorunluluğundan kaçınmak amacıyla bedel parçalara ayrılamayacak, aynı işleme ait bedellerin toplamı dikkate alınarak bu sınırın aşılması halinde tevkifat yapılacaktır. Tevkifat zorunluluğundan kaçınmak amacıyla, birden fazla fatura düzenlenmek suretiyle bedelin parçalara bölündüğünün tespiti halinde vergi dairelerince, bütünlük arzettiği anlaşılan alımların toplamının yukarıda belirtilen sınırı aşıp aşmadığına bakılarak gerekli işlemler yapılacaktır.
Mükellefe laf anlatmayı geçtim birde firmaya laf anlatmam gerekiyor..
Allah Muhasebecilerin yardımcısı olsun.