Ynt: şirket aktifine kayıtlı olmayan gayrimenkul satışı
Ahmet Bey,
Öncelikle yapmanız gereken tapuyu şirket defterine kayıt etmenizdir. Bu taşınmazın iktisap tarihi iki yıldan fazla ise, burada bir hususu açıklamamız gerekir. Buna göre KVK 5. Maddesinin e bendinde Kurumların en az iki tam yıl (730 gün) süreyle aktifinde yer alan taşınmazların satışından doğan kazançların %75 ?lik kısmının istisna sayılmıştır. Yine KDVK 17.maddesinin 4. Fıkrasının r bendine göre Kurumların aktifinde en az iki tam yıl (730 gün) süreyle bulunan taşınmazların satışı KDV?den istisnadır.
Burada Tapunun şirket defterine kayıt tarihi önemlidir. Tapunun iktisap tarihi yukarıda saygdığımız bir şekilde ise, bu tapu alındığı yılın defterlerine kayıt edilmeli ve bununla ilgili Gerekli Düzeltme kayıtları yapılmalıdır. Bana göre bu şekilde hareket edilirse yukarıdaki hükümlerden faydanılabilir.
Diğer tarafdan taşınmazın şirketiniz tarafından iktisap tarihi 730 günden az ise;
1- İlgili Gayrimenkulu şirket defterine bugün tarihli kayıt ediniz.
2- Normal Satış Faturası Kesiniz.
3- Katma Değer Vergisi Kanununa göre iktisadi işletmelerinin aktifinde kaytlı bulunan taşınmazların satışı KDV?ye tabidir. Net alanı 150 m²'yi aşmayan konutlar için % 1 oranında, 150 m2 yi aşan konutlar ile m2 sınırlaması olmaksızın diğer bütün taşınmazlar için % 18 oranında KDV uygulanmaktadır.
4- Alış ve Satış bedellerini yazmanız halinde, muhasebe kayıtları anlatılacaktır.
Kolay gelsin.