Şirket aktifine kayıtlı olmayan gayrimenkul satışı

[ahmet85]

slm arkadaşlar
şirket aktifine kayıtlı olmayan gayrimenkul satışında yapılması gerekenler neler

 

[koraykarakaya]

Ynt: şirket aktifine kayıtlı olmayan gayrimenkul satışı

Tapu tescili şirket adına mı?

 

[ahmet85]

Ynt: şirket aktifine kayıtlı olmayan gayrimenkul satışı

evet

 

[mohicans]

Ynt: şirket aktifine kayıtlı olmayan gayrimenkul satışı

Ahmet Bey,
Öncelikle yapmanız gereken tapuyu şirket defterine kayıt etmenizdir. Bu taşınmazın iktisap tarihi iki yıldan fazla ise, burada bir hususu açıklamamız gerekir. Buna göre KVK 5. Maddesinin e bendinde Kurumların en az iki tam yıl (730 gün) süreyle aktifinde yer alan taşınmazların satışından doğan kazançların %75 ?lik kısmının istisna sayılmıştır. Yine KDVK 17.maddesinin 4. Fıkrasının r bendine göre Kurumların aktifinde en az iki tam yıl (730 gün) süreyle bulunan taşınmazların satışı KDV?den istisnadır.
Burada Tapunun şirket defterine kayıt tarihi önemlidir. Tapunun iktisap tarihi yukarıda saygdığımız bir şekilde ise, bu tapu alındığı yılın defterlerine kayıt edilmeli ve bununla ilgili Gerekli Düzeltme kayıtları yapılmalıdır. Bana göre bu şekilde hareket edilirse yukarıdaki hükümlerden faydanılabilir.


Diğer tarafdan taşınmazın şirketiniz tarafından iktisap tarihi 730 günden az ise;
1- İlgili Gayrimenkulu şirket defterine bugün tarihli kayıt ediniz.
2- Normal Satış Faturası Kesiniz.
3- Katma Değer Vergisi Kanununa göre iktisadi işletmelerinin aktifinde kaytlı bulunan taşınmazların satışı KDV?ye tabidir. Net alanı 150 m²'yi aşmayan konutlar için % 1 oranında, 150 m2 yi aşan konutlar ile m2 sınırlaması olmaksızın diğer bütün taşınmazlar için % 18 oranında KDV uygulanmaktadır.
4- Alış ve Satış bedellerini yazmanız halinde, muhasebe kayıtları anlatılacaktır.
Kolay gelsin.

 

[ahmet85]

Ynt: Şirket aktifine kayıtlı olmayan gayrimenkul satışı

teşekküler
örneğin aktife kayıtlı gayrimenkul amortismana tabi tutulmuş ve tamamı tükenmiştir.
bu durumda yapılacak neler

 

[koraykarakaya]

Ynt: Şirket aktifine kayıtlı olmayan gayrimenkul satışı

Aktife kayıtlı olmayan taşınmazı amortismana tabi tutmuş olamazsınız, amortisman ayırmanın ilk şartlarından biri zaten ATİK'in aktife kayıtlı olmasıdır.

 

[ahmet85]

Ynt: Şirket aktifine kayıtlı olmayan gayrimenkul satışı

sayın
koraykarakaya aktife kayıtlı diye yazdım az önceki mesajımda acaba yanlışmı anlaşıldı

 

[koraykarakaya]

Ynt: Şirket aktifine kayıtlı olmayan gayrimenkul satışı

Yok onu anladım ama sizin örneğinizde aktife kayıtlı değil, şimdi kayıt yapacaksınız. Söylemek istediğim geriye dönük amortisman ayıramayacağınız.

 

[koraykarakaya]

Ynt: Şirket aktifine kayıtlı olmayan gayrimenkul satışı

Burada Mohicansa katılmadığım bir konu da KVK md.5/1-e istisnasından yararlanmanın mümkün olmadığı. Çünkü taşınmazın en az 2 tam yıl aktifte kayıtlı olması lazım, daha önce başka bir başlıkta detaylı olarak tartıştığımız üzere kapanış tasdikinden sonra defterlere kayıt yapılamayacağını düşünüyorum.

 

[ahmet85]

Ynt: Şirket aktifine kayıtlı olmayan gayrimenkul satışı

evet buda ayrı bir sorun olabilir.şirketin tapuda kaydı var ama aktifte kayıtlı değil.

 

[koraykarakaya]

Ynt: Şirket aktifine kayıtlı olmayan gayrimenkul satışı

O zaman 2 tam yıl elde tutma şartı sağlanmış ancak 2 tam yıl aktifte olma şartı sağlanmamış. Oysa istisnadan yararlanmak için her ikisinin de mevcut olması gerekir. Bu durumda ne KVK md.5/1-e ne de KDV Kanunun md.17/4-r maddelerindeki istisnalardan yararlanamacaksınız.

 

[mohicans]

Ynt: Şirket aktifine kayıtlı olmayan gayrimenkul satışı

Ahmet Bey, bu taşınmaz 730 günden fazla size aitse , defterlere (Kapanış Tasdiki ile ilgili iki farklı görüş mevcuttur. Bu görüşleri okumak için forumun arama özelliğini kullanınız. ) yukarıda söylediğim şekilde düzeltme yaparak alabilirsiniz. Bu durumda yukarıda söylediğim istisnalardan faydalanabilirsiniz.