Şirket Arası Para Alışverişi

[Ant Z]

Merhaba

Şirket olarak başka bir şirketten para aldık, bağış gibi , herhangi bir teslim karşılığı değil, aslında biraz promosyon harcaması gibi karşı taraf açısından, bizden fatura kesmemizi istiyorlar, kesebilir miyiz ? Kesersek üzerine ne yazacağız
Teşekkür ederim

 

[koraykarakaya]

Ynt: Şirket Olarak bağış almak

Bu soruya doğru bir yorum getirebilmek için öncelikle verilen paranın gerçek mahiyetini tespit etmek gerekir. Ben her iki durum için ayrı ayrı cevap yazacağım.

1-Gerçek mahiyet ivassız surette intikal ise Veraset ve İntikal Vergisinin konusuna girer. Yaygın kanının aksine tüzel kişiler de veraset ve intikal vergisi mükellefi olabilirler. Gerçek mahiyet bağışlama ise diğer şirket ile Borçlar Kanunu özel hükümlere göre resmi yazılı şekilde bağışlama akdi düzenleyin, aldığınız parayı 679 DİĞ.OLDIŞI.GEL.KAR hesabına kaydedin,aynı tutarı kurumlar vergisi beyannamesi üzerinde diğer indirimler satırında mali kara ulaşırken indirim konusu yapın.

2-Gerçek mahiyet bir pazarlama hizmeti vermeniz ise, fatura düzenleyerek KDV hesaplayın,gelir olarak kaydedin.

 

[Ant Z]

.

Üstad

Telekomunikasyon alt yapısı ile ilgili bir şirket , biz hiç bir hizmet vermiyoruz,

Çok teşekkür ederim

 

[koraykarakaya]

Ynt: Şirket Olarak bağış almak

Rica ederim,o halde 1.alternatifi uygulamanız daha uygun olur. Bu arada pek bilinmediği için vereceğiniz veraset ve intikal vergisi beyannamesi ile ilgili bir iki ufak hatırlatma yapalım.

1-Beyanname verme süresi VİVK md.9/2'ye göre ivazsız intikalin vuku bulduğu tarihten itibaren 1 ay olacak.

2-Beyanname verme yeri VİVK.md.6/a'ya göre şirketinizin(parayı gönderen şirketin değil) b kanuni merkezinin bulunduğu yer vergi dairesine verilecek. İstanbulda özel ihtisas daireleri var Yeditepe,Rıhtım ve Hisar vergi dairelerinden bir tanesi.

3-Aldığınız tutarın 3.010.TL'si VİVK md.4/d'ye göre istisna olarak matrahtan düşülecek.

4-VİVK md.19'a göre 2012/Mayıs,2012/Kasım,2013/Mayıs ve 2013/Kasım olmak üzere 4 taksit olacak.

 

[Ant Z]

Ynt: Şirket arası para alışverişi

Üstad Gerçekten ansiklopedi gibisiniz

Banka promosyon ödemeleri ile ilgili şöyle birşey buldum, bu konuya benzer değerlendirilebilir mi acaba ? Yoksa kıyas yapmanın anlamı yok mu ?

Kamu ve özel kuruluşlar ile bankalar arasında yapılan maaş ödeme protokolleri gereğince, bankalar tarafından söz konusu kuruluşlara veya personeline ayni veya nakdi olarak yapılan "promosyon" ödemelerinin gelir vergisi ve veraset ve intikal vergisi yönünden nasıl değerlendirileceği hususu bu sirkülerin konusunu oluşturmaktadır.

T.C.

MALİYE BAKANLIĞI

Gelir İdaresi Başkanlığı


işveren olan gerçek ve tüzel kişilere yapılan promosyon ödemelerinin, işverenin iktisadi faaliyetinin bulunması halinde ticari/kurum kazancı olarak değerlendirilmesi,-

 

[koraykarakaya]

Ynt: Şirket arası para alışverişi

Sizin belirttiğiniz sirküler 4 Seri Nolu Veraset ve İntikal Vergisi Sirküleri ve de banka promosyonlarının şirket çalışanlarına aktarılmasına ilişkin açıklamalara yer veriliyor. Özetle şunlar deniliyor;

1-Çalışanların aldığı promosyon ödemeleri ne gelir vergisinin ne de VİV konusuna girer.

2-Şirketin aldığı promosyon ise kurum kazancına dahil edilir.

Burada dikkat edersek şirket ile banka arasında ilişki de bir karşılılık durumu var. Şirket maaş paralarını bankada tutuyor, karşılığında banka şirkete ödeme yapıyor. (İvazlı intikal) Oysa sizin verdiğiniz bilgilere göre telekom altyapı şirketi ile aranızda tamamen ivazsız bir ilişki var ki,bu da olayı VİV kapsamına sokuyor. Önemli olan olayı "promosyon" veya benzeri kelimelerle adlandırmak değil, alınan paranın ivazlı mı ivazsız mı olduğu.

 

[Ant Z]

Ynt: Şirket arası para alışverişi

1-Gerçek mahiyet ivassız surette intikal ise Veraset ve İntikal Vergisinin konusuna girer. Yaygın kanının aksine tüzel kişiler de veraset ve intikal vergisi mükellefi olabilirler. Gerçek mahiyet bağışlama ise diğer şirket ile Borçlar Kanunu özel hükümlere göre resmi yazılı şekilde bağışlama akdi düzenleyin, aldığınız parayı 679 DİĞ.OLDIŞI.GEL.KAR hesabına kaydedin,aynı tutarı kurumlar vergisi beyannamesi üzerinde diğer indirimler satırında mali kara ulaşırken indirim konusu yapın.

Çok Teşekkür ederim, kurumlar vergisine tabi bir kazanç olmaması nedeni ile yukarıdaki işlemi yapıyoruz sanırım

 

[koraykarakaya]

Ynt: Şirket arası para alışverişi

Rica ederim ve evet aynen yukarıdaki işlemi yapıyorsunuz

 

[Ant Z]

Ynt: Şirket arası para alışverişi

Üstad son soru

Kurumlar vergisi madde 10 daki bentler arasında bizim konuya yakın bir madde bulamadım, bu kazancı kurum kazancı olarak beyan etmememiz riskli olmaz mı ? ( Aynı kazançtan farklı 2 vergi alınıyor ama maddesini bulamadım )

Saygılarımla

 

[koraykarakaya]

Ynt: Şirket arası para alışverişi

Peki son soru olsun bakalım

1-KVK md.10'da sizin durumunuzla uyumlu bir indirim yok. O maddede bildiğiniz üzere AR-GE indirimi, bağış ve yardımlar, kültür ve tabiat varlıklarının korunması,sponsorluk giderleri gibi indirimler var. Bu indirimlerin hepsinin de elektronik beyanname üzerinde yerleri var ayrı ayrı. Onun için torba satır olan diğer indirimler satırına yazmanız gerekir.

2-Boşuna aramayın Kurumlar Vergisi Kanununda "veraset ve intikal vergisine tabi tutulan gelirler kurumlar vergisi matrahına dahil edilmez" gibi bir ibare olmamakla birlikte, Veraset ve İntikal Vergisinde de "Bu kanuna göre vergilendirilen gelirler ayrıca kurumlar vergisine tabi tutulmaz" şeklinde bir ifade yok.

3-Biz bu sonuca aslında vergi hukuku teorisi ile varıyoruz. Temel bir ilke olarak bir gelir veya kazanç, gelir veya kurumlar vergisinin konusuna giriyorsa VİV'in konusuna girmez, veya tam tersi VİV'in konusuna giriyorsa gelir ve kurumlar vergisinin konusuna girmez.

 

[Ant Z]

Ynt: Şirket arası para alışverişi

Çok Teşekkür ederim

 

[ferhat]

Ynt: Şirket arası para alışverişi

Valla konyu bulandırmak için değil de bence

Merhaba

Şirket olarak başka bir şirketten para aldık, bağış gibi , herhangi bir teslim karşılığı değil, aslında biraz promosyon harcaması gibi karşı taraf açısından, bizden fatura kesmemizi istiyorlar, kesebilir miyiz ? Kesersek üzerine ne yazacağız

İşin içinde Promosyon harcaması olduğu için

Sizin belirttiğiniz sirküler 4 Seri Nolu Veraset ve İntikal Vergisi Sirküleri ve de banka promosyonlarının şirket çalışanlarına aktarılmasına ilişkin açıklamalara yer veriliyor. Özetle şunlar deniliyor;

1-Çalışanların aldığı promosyon ödemeleri ne gelir vergisinin ne de VİV konusuna girer.

2-Şirketin aldığı promosyon ise kurum kazancına dahil edilir.


Bence doğrusu

Gerçek mahiyet bir pazarlama hizmeti vermeniz ise, fatura düzenleyerek KDV hesaplayın,gelir olarak kaydedin

 

[koraykarakaya]

Ynt: Şirket arası para alışverişi

Ferhat Bey ben de mesajlarımda olayın gerçek mahiyetinin çok önemli olduğu ısrarla vurguladım, 1-2 kez sordum emin olmak için, her iki durum için alternatif çözümler sundum. Ama ANT Z ortada bir ivazlı para alışverişi olmadığını ısrarla tekrar etti. Bu durumda da ona uygun alternatif üzerinden devam ettim.

Diğer taraftan 4 nolu VİVK sirküleri bu duruma kesinlikle emsal olamaz, çünkü daha önce de belirttiğim gibi banka-şirket arasında karşılıklı bir menfaat alışverişi var maaş ödemelerinden dolayı,bizim örneğimizde ise yok.

 

[ferhat]

Ynt: Şirket arası para alışverişi

Ben sizin yazdıklarınıza doğru diyorum. Sadece ANT Z için diyorum ''aslında biraz promosyon harcaması '' var diyorsun.İşte bu ''birazlar'' Sinek küçük mide bulandırır cinstense uğraşırsın.


Diğer taraftan 4 nolu VİVK sirküleri bu duruma kesinlikle emsal olamaz, çünkü daha önce de belirttiğim gibi banka-şirket arasında karşılıklı bir menfaat alışverişi var maaş ödemelerinden dolayı,bizim örneğimizde ise yok.

Burda sizinle hemfikirim

 

[Ant Z]

Ynt: Şirket arası para alışverişi

Değerli üstadlarım

Durum hakkında internet ortamında daha fazla bilgi veremediğimden net yazamıyorum, yoksa tabiki karşı firmanın bir menfaatide uzun vadede olacak.

Cevaplarını benim için çok önemliydi, çok teşekkür ederim
Saygılarımla

 

[strayker]

Merhabalar,

İki firmamız var. firmaların yönetim kurulu başkanı aynı kişi her ikiside aile firması. bu firmalar arasında bankalar aracılığı ile para alış verişi yapmamızın mali açıdan ne gibi bir sakıncası olabilir acaba...

bu konuda bilgilendirirseniz çoks evinirim.

 

[koraykarakaya]

Merhabalar,

İki firmamız var. firmaların yönetim kurulu başkanı aynı kişi her ikiside aile firması. bu firmalar arasında bankalar aracılığı ile para alış verişi yapmamızın mali açıdan ne gibi bir sakıncası olabilir acaba...

bu konuda bilgilendirirseniz çoks evinirim.

Hiç bir sakıncası yok, vergi kanunlarımıza göre aile şirketleri kendi aralarında istedikleri gibi para alışverişinde bulunabilirler. Ayrıca aile şirketlerinin yönetim kurulu başkanları aynı kişi ise bir meslek mensubundan danışmanlık hizmeti alınmasına da gerek yoktur.

 

[demiral]

Bende baştan sakincasi olmadığını belirtecektim sırf olmaz diye yorumlar çıkar diye anlatana kadar zaman kaybındpan öteye geçmeyeceği için yazmadım.

İyi Günler.