SMMM Mahsup Talebinde Bankanın Verdiği 101 kod ?

[Sevincc]

Merhaba arkadaşlar, mali müşavirim ilk kez bu yıl mahsup talebinde bulundum. 2 aydır dilekçemi vergi dairesine veriyorum ancak mahsup işlemlerim gerçekleşmemişti. Dün vergi dairesinden kesinti yoluyla ödenen vergiler verdiğim mükelleflerin dökümünü almaya gittim gelir vergisi ile tutar farklılığı var mı diye. dökümde garanti bankasında bulunan vadeli hesabımda işletilen mevduat faizleri çıktı sadece 4 ay var bu yüzden gelir vergisindeki tutarımla vergi dairesi arasındaki tutar tutmuyor. Banka zaten benden vergisini otomatik kestiği gelirimi 101 kod ile muhtasarda beyan etmiş. benim bu durumda yapmam gereken nedir gelir vergisi beyanıma düzeltme mi vermeliyim yani bunu gelir beyan edip bankaya peşinen ödediğim parayı vergi dairesindenmi alacağım. bu durumla karşılaşan arkadaşlar varsa yardımlarını rica ediyorum. şimdiden teşekkürler

 

[koraykarakaya]

İşin aslına bakarsanız sizi hiç iade almamanız gerek, zira elde ettiğiniz vadeli mevduat faizinin serbest meslek faaliyeti ile ilgisi yok. Mesleki ve ilmi bir bilgiye dayanarak icra ettiğiniz bir faaliyet sonucu elde etmiyorsunuz bu faiz gelirini, serbest meslek faaliyetinden elde ettiğiniz nakdi sermayenin özgülenmesi sonucunda MSİ elde ediyorsunuz.

Elde ettiğiniz MSİ GVK Geç.md.67 uyarınca beyannameye intikal ettirilemeyeceği için GVK md.121 uyarınca mevduat faizine isabet eden tevkifatları da iade olarak geri almanız hukuken mümkün değildir.

 

[Sevincc]

aynı fikirdeyim faiz gelirimi zaten beyannameme dahil etmedim ancak vergi dairesindeki dosya memurum rakamınız beyanınızla tutmaz ise mahsup işlemini gerçekleştirmeyeceğini iddaa etmekte hangi yolu izlemem gerektiği konusunda belirsizlik içerisindeyim

 

[koraykarakaya]

Şimdi sizin örneğin 100.000.-TL serbest meslek hasılatınız, 60.000 TL gideriniz, 40.000.TL serbest meslek kazancınız var.

100.000 TL smk hasılatı üzerinden 20.000.TL stopaj yapılmış. Ayrıca 10.000.TL'de mevduat faizinden kesilen stopaj var.

BU bilgilere göre beyannameniz şöyle olacaktır.

Matrah=40.000
Gelir Vergisi=8.550
Tevkifat=20.000
İade Alınacak Tevkifat=11.450

Gördüğünüz üzere mevduat faizi üzerinden kesilen stopajı beyanname ve mahsup iade işlemlerine hiç karıştırmadık.

Oysa siz sorunuzda banka tarafından kesilen stopajları da beyannameye dahil etmişsiniz sanırım, sorun buradan kaynaklanmış.

 

[Batuhan Yıldız]

Yazdıklarınızdan anladığım kadarıyla sizin beyannamede beyan ettiğiniz kesinti yoluyla ödenen vergiler ile vergi daresi tarafından size verilen kesinti listesi arasındaki farktan dolayı vergi dairesi beyanınızda tutarsızlık olduğunu söylemekte.

Sayın koray karakayanın yukarıda verdiği örnekteki gibi beyannamenizi vermiş olduğunu farzedersek. Vergi dairesine aradaki farkın kesinti yoluyla vergilendirilmiş olan ve beyannameye dahil edilmeyecek olan mevduat faizinden kaynaklandığını açıklayan dilekçe yazmanız. Derdinizi memura anlatamamanız halinde müdür yardımcısı veya vergi dairesi müdürü ile görüşün.

 

[koraykarakaya]

Yazdıklarınızdan anladığım kadarıyla sizin beyannamede beyan ettiğiniz kesinti yoluyla ödenen vergiler ile vergi daresi tarafından size verilen kesinti listesi arasındaki farktan dolayı vergi dairesi beyanınızda tutarsızlık olduğunu söylemekte.

Sayın koray karakayanın yukarıda verdiği örnekteki gibi beyannamenizi vermiş olduğunu farzedersek. Vergi dairesine aradaki farkın kesinti yoluyla vergilendirilmiş olan ve beyannameye dahil edilmeyecek olan mevduat faizinden kaynaklandığını açıklayan dilekçe yazmanız. Derdinizi memura anlatamamanız halinde müdür yardımcısı veya vergi dairesi müdürü ile görüşün.

Tabi bunları yaparken de beyannamenize sehven intikal ettirdiğiniz fazla stopajları da tevkif suretiyle kesilen vergilerden çıkartmanız gerekmektedir.

 

[aydinay]

Koray bey anladığım kadarıyla arkadaş ne faiz gelirini ne de kesilen stopajı beyannamesine dahil etmemiş. Vergi Dairesi otomasyon sisteminden arkadaşın tc kimlik numarasıyla sorgulama yapmış ve adına kesilen tüm stopajları listelemiş. Gelir vergisi beyannamesine yapılan tevkifat listesinin bakiyesi ile ki normal müşterileri tarafından yapılan kesinti tutarları bunlar vergi dairesi otomasyon sisteminden çıkan tutar eşleşmemiş. Bunun sebebide bankanın yapmış olduğu stopaj kesintisi.Bu durumda Gelir Vergisi beyannamesinde düzeltme yapılacak bir durum olmamalı. Dilekçe ile çözülmesi gerektiği kanısındayım.

 

[koraykarakaya]

Koray bey anladığım kadarıyla arkadaş ne faiz gelirini ne de kesilen stopajı beyannamesine dahil etmemiş. Vergi Dairesi otomasyon sisteminden arkadaşın tc kimlik numarasıyla sorgulama yapmış ve adına kesilen tüm stopajları listelemiş. Gelir vergisi beyannamesine yapılan tevkifat listesinin bakiyesi ile ki normal müşterileri tarafından yapılan kesinti tutarları bunlar vergi dairesi otomasyon sisteminden çıkan tutar eşleşmemiş. Bunun sebebide bankanın yapmış olduğu stopaj kesintisi.Bu durumda Gelir Vergisi beyannamesinde düzeltme yapılacak bir durum olmamalı. Dilekçe ile çözülmesi gerektiği kanısındayım.

Haklısınız bu da bir olasılık, eğer öyleyse dediğiniz gibi düzeltme beyannamesine gerek yok. Keşke soruyu soran meslektaşımız daha net ve anlaşılır olarak sorsaydı da biz de varsayımlar üzerinden yorum yapmak zorunda kalmasaydık.