IV- Sermaye Piyasasında Bağımsız Denetim Lisansı için adayların ;
a) Müflis olmamaları ve yüz kızartıcı bir suçtan mahkum bulunmamaları,
b) Sermaye piyasası mevzuatı veya diğer mevzuat uyarınca bağımsız
denetim yapma yetkisi iptal edilmiş olan kuruluşlarda yetki iptaline neden
olan bağımsız denetim faaliyetlerinde sorumluluklarının tespit edilmemiş
olması,
c) Faaliyet yetki belgelerinden biri veya birden fazlası iptal edilmiş yahut
borsa üyeliği iptal edilmiş işletmelerde iptalde sorumluluğu bulunan
kişilerden olmaması,
d) Sermaye Piyasası Kanununa muhalefetten dolayı haklarında verilmiş
mahkumiyet kararının bulunmaması,
e) Sermaye Piyasası Kanunu?nun ilgili maddeleri uyarınca sermaye
piyasalarında işlem yapmalarının yasaklanmış olmaması,
şartlarını sağlamaları gerekmektedir.
Bağımsız denetçi yardımcılarının; hukuk, iktisat, maliye, muhasebe,
işletmecilik, bankacılık, kamu yönetimi ve uluslararası ilişkiler alanlarından birinde en
az 4 yıllık yüksek öğrenim görmüş olmaları, diğer alanlarda yükseköğrenim görmüş
olanların ise sayılan alanların birinde yüksek lisans derecesi almış olmaları
zorunludur.
Bağımsız denetim kuruluşlarının bağımsız denetim ile görevlendirdiği bağımsız
denetçiler ile bağımsız denetim kuruluşunu temsil ve ilzama yetkili yönetim kurulu
başkan ve üyesi, genel müdür, genel müdür yardımcısı, müdür gibi unvanları taşıyan
yöneticilerin;
a) 3568 sayılı Kanuna göre serbest muhasebeci mali müşavir veya yeminli
mali müşavir unvanını almış ya da yabancı ülkelerde bağımsız denetim yetkisi
sağlayan belge sahibi olmaları,
b) Türkiye?de yerleşik olmaları,
c) Sermaye Piyasasında Bağımsız Denetim Lisansına sahip olmaları
d) Sorumlu ortak baş denetçilerin, en az iki yıl süreyle Kurulun listesinde yer
alan bağımsız denetim kuruluşlarında sermaye piyasası kurumları ve halka açık
18
anonim ortaklıkların bağımsız denetiminde fiilen denetçi, kıdemli denetçi veya baş
denetçi unvanını ile çalışmış olmaları,
e) Çalışılan bağımsız denetim kuruluşunda tam zamanlı görev yapmaları,
şarttır.
Bağımsız denetçi ve yöneticiler için yukarıda (a) bendinde belirtilen koşulun
sağlanması bakımından; yabancı ülkelerde bağımsız denetim yetkisi sağlayan
belgelerin tanınmasında 3568 sayılı Kanunun ilgili hükümleri uyarınca mütekabiliyet
esası aranır.