Stokta Olmayan Bir Mal İçin Fatura Kesilmesi

merihs12

Katkı Sunan Üye
Üyelik
30 Ocak 2008
Mesajlar
810
Konum
kocaeli
Stoklarda henüz olmayan ancak kısa süre içinde olması kesin olacak bir emtianın satışına ait fatura kesilmesi ne gibi sonuçlar doğurur? teşekkürler
 
Normal şartlarda ileride teslim edilecek mallar için önceden fatura kesmek mümkündür.KDV beyannamesinde kdv faturanın kesildiği ayda gösterilir.
Fatura kesildiği tarihte 380-Gelecek aylara ait gelirler Alacaklı ilgili cari hesap borç gösterilmek suretiyle kayıt yapılabilir.Mal teslim edildiği tarihte ise 380 borçlu 600 alacaklı şeklinde kayıt ile işlem yapılabilir.
Muhasebe açısından STMM de 600 deki satışa göre baz alındığından ötürü genel muhasebe açısından sıkıntı olmayacaktır diye düşünüyorum.STMM kaydında malın teslim ediliği yani hasılat kaydedilği tarihe göre olacağından bence sorun yok.
Kısacası bu işlem yapılabilir ve kanunen sakınca yoktur.
ayrıca malın sevk edildiği tarihte irsaliyeye ilgili faturanın tarih ve numarasını not etmekte gerekir.
 
Bir husus daha ilave edeyim.Kesilecek faturada malın ileride sevk edileceğinin belirtilmesi gerekiyor.
 
Elinize henüz ulaşmamamış bir malı satamazsınız. Size ft kesilmemiş olsa dahi irs. ile size teslim edilmiş olmalı.
 
Fikir vermesi açısından aşağıya özelge kopyalıyorum.Bahsi geçen özelge de teslim edilecek mal ekipman henüz ortada yok.
Buna rağmen önceden faturanın kesilmesinin mümkün olduğunu belirtiyor.

BaşlıkYatırım teşvik belgesi kapsamında teslim edilecek makine için teslimden önce fatura düzenlenmesi hk.
Tarih29/03/2012
SayıB.07.1.GİB.4.45.15.01-KDV-53-46-29
Kapsam
ecblank.gif
T.C.GELİR İDARESİ BAŞKANLIĞIMANİSA VERGİ DAİRESİ BAŞKANLIĞIVergi ve Anlaşmalar Uygulama Müdürlüğü
Sayı
:​
B.07.1.GİB.4.45.15.01-KDV-53-46-29
29/03/2012​
Konu
:​
Yatırım teşvik belgesi kapsamında teslim edilecek makine için teslimden önce fatura düzenlenmesi

İlgide kayıtlı özelge talep formunuz ile yatırım teşvik belgesi sahibi bir firmanın siparişi üzerine üretimi daha sonra gerçekleştirilerek teslim edilecek teşvik belgesi kapsamındaki makine için 08/12/2010 tarihinde fatura düzenlenerek, Aralık 2010 dönemine ilişkin beyannamede söz konusu satışın gösterildiği, ancak makine üretimi henüz gerçekleşmemiş olduğundan yüklenilen KDV hesaplanmadığı, makine üretiminin 2011 Mayıs ayında tamamlandığı ve 17/05/2011 tarihli sevk irsaliyesi ile yatırım teşvik belgesi sahibi firmaya teslim edildiği belirtilerek, 2011/Ocak, Şubat, Mart, Nisan ve Mayıs ayında söz konusu makine üretimi nedeniyle yüklenmiş olduğunuz KDV nin iadesinin Mayıs 2011 dönemine ait KDV beyannamesinde gösterilmek suretiyle talep edilip edilemeyeceği hakkında Başkanlığımız görüşü istenilmektedir. KDV Kanununun 13/d maddesinde, yatırım teşvik belgesi sahibi mükelleflere belge kapsamında yapılacak makine ve teçhizat teslimlerinin KDV den istisna olduğu hüküm altına alınmış olup, konu hakkında 69 ve 87 Seri No.lu KDV Genel Tebliğlerinde gerekli açıklamalar yapılmıştır. Anılan Kanunun 10 uncu maddesinin (a) bendine göre vergiyi doğuran olay, malın teslimi veya hizmetin yapılması ile meydana gelmektedir. Aynı maddenin (b) bendinde ise, malın tesliminden veya hizmetin yapılmasından önce fatura veya benzeri belgeler verilmesi halinde, bu belgelerde gösterilen miktarla sınırlı olmak üzere fatura veya benzeri belgelerin düzenlenmesiyle vergiyi doğuran olayın meydana geleceği hüküm altına alınmıştır. Buna göre, işlemden önce fatura düzenlenmesi ile vergiyi doğuran olay meydana gelmekte ancak iade hakkını doğuran işlem vuku bulmamaktadır. Bu nedenle, KDV Kanununun 13/d maddesi uyarınca, yatırım teşvik belgesi sahibi mükellefe belge kapsamında teslim etmiş olduğunuz makine nedeniyle yüklenmiş olduğunuz KDV nin iadesi için en erken makinenin fiilen teslim edildiği Mayıs/2011 döneminde iade talebinde bulunulabilecek olup, iade talebinin faturanın düzenlendiği ve istisnanın beyan edildiği Aralık/2010 vergilendirme dönemi için düzeltme beyannamesi verilmek suretiyle yapılması gerekmektedir. Bilgi edinilmesini rica ederim.​
 
Şahsen ben çok zorda kalmazsam önceden fatura kesilmesine sıcak bakmam. Hele ki stokta olmayan mal için.Ama bunun önünde de bir engel yoktur.Naylon fatura olabileceğine yönelik değerlendirmeler için 1 ay sonra kişi irsaliye ile malı teslim ettikten sonra nasıl değerlendirecekler.Kabul ediyorum suistimale açık uygulama.Ama gerçekten de malı ileride teslim eden firmalar açısından sıkıntı olmayacaktır.
Sonuçta önceden fatura kesilmesi aslında bir nevi avanstır.O yüzden siz malı teslim etmeden önce fatura keserseniz hasılat hesaplarına intikal ettirmeyeceksiniz. Mal tesliminde hasılata intikal ettirirsiniz.
 
Önceden fatura kesilmesi çok istisnai bir durumdur. Genel uygulamada yeri pek yoktur. Bu nedenle pek kullanılmaz.
 
Önceden fatura kesilmesi çok istisnai bir durumdur. Genel uygulamada yeri pek yoktur. Bu nedenle pek kullanılmaz.

Aynen öyle..Mal ortada yokken faturalar havada uçuşursa, direkt fatura ticareti intibasını uyandırır ki,sonuçlarından bahsetmeye gerek yok.fatura kesilmesini gerektiren şartlara bakmak lazım.Keyfiyetten böyle birşey yapılmaz.
Kaldı ki faturanın tanımına da bakarsanız kabaca "teslim ve hizmet karşılığı borçlanılan meblağı gösteren belge " yazar.Eğer teslimattan bahsedilemiyorsa neyin karşılığı olarak bu fatura düzenlenecektir.
 
Son düzenleme:
kdv beyannmesinde nerede beyan edeceğiz o zaman.. eğer hasılat olmayacaksa tutarsızlık olmaz mı ?
 

Benzer konular

Üst