3065 SAYILI KDV KANUNU
Verginin Konusunu Teşkil Eden İşlemler
Madde 1 - Türkiye'de yapılan aşağıdaki işlemler katma değer vergisine tabidir:
......................................
f) Gelir Vergisi Kanununun 70 inci maddesinde belirtilen mal ve hakların kiralanması işlemleri,
......................................
G.V. KANUNU VERGİ TEVKİFATI
Madde 94 - Kamu idare ve müesseseleri, iktisadi kamu müesseseleri, sair kurumlar……. aşağıdaki bentlerde sayılan ödemeleri (avans olarak ödenenler dahil) nakden veya hesaben yaptıkları sırada, istihkak sahiplerinin gelir vergilerine mahsuben tevkifat yapmaya mecburdurlar.
......................................
5. a) 70. maddede yazılı mal ve hakların kiralanması karşılığı yapılan ödemelerden %22,
......................................
Hizmet:
Madde 4 - 1. Hizmet, teslim ve teslim sayılan haller ile mal ithalatı dışında kalan işlemlerdir.
Bu işlemler; bir şeyi yapmak, işlemek, meydana getirmek, imal etmek, onarmak, temizlemek, muhafaza etmek, hazırlamak, değerlendirmek, kiralamak, bir şeyi yapmamayı taahhüt etmek gibi, şekillerde gerçekleşebilir.
2. Bir hizmetin karşılığının bir mal teslimi veya diğer bir hizmet olması halinde bunların her biri ayrı işlem olup, hizmet veya teslim hükümlerine göre ayrı ayrı vergilendirilirler.
Vergiyi doğuran olayın meydana gelmesi:
Madde 10 - Vergiyi Doğuran Olay :
a) Mal teslimi ve hizmet ifası hallerinde, malın teslimi veya hizmetin yapılması,
b) ........,
c) ........,
Tekrar Merhaba,
Gelir Vergisi açısından gerçek kişiden kiralama yapıldığına göre mesajında yazdığın gibi vergi stopajı yaparak beyan edeceksiniz. Bunun dışında öğrenmek istediğinin ne olduğunu tam olarak anlayamadım. Eğer sormak istediğin ödeme yapılmadığı için geçmiş döneme ait aylık kira bedellerinden stopaj yapılıp yapılmayacağı ise, eğer kira bedellerini defterlerinize kaydetmediyseniz (sorunuzdan kaydetmediğinizi anlıyorum) ödeme yaptığınız dönemde beyan ederek ödeyebilirsiniz.
[code"193 Sayılı Gelir Vergisi Kanunu"] Vergi tevkifatı
Madde 94 -
5. a) 70 inci maddede yazılı mal ve hakların kiralanması karşılığı yapılan [b]ödemelerden[/b],
ahmetsen ' Alıntı:Sayın Tamer Başkan ;
kdv2 ödeme yapıldığında doğan bir kdv değilmidir ? yoksa normal kdv gibi teslimde mi doğar, eğer ödemeyle doğarsa yıl sonunda toplu ödemede beyan edilebileceğini düşünüyorum birde gelir vergisi stopajı konusuna yorum yapmamışsınız ? GV kesintisine gerek yokmu ?
ahmetsen ' Alıntı:1050 ytl net ödeme yapıldı bence hesaplamalar aşağıdaki gibi olmalı
---muhtasar beyannamedeki durum
brüt kira : 1.312,50 (net ödenenden/80*100 formulü ile gelir vergisi matrahı)
G.V. : 262.50
ahmetsen ' Alıntı:---2 nolu kdv deki durum
Kdv mat : 1.312.50 (net ödenen üzerinden %18 kdv )
kdv : 236.25
3065 Sayılı Katma Değer Vergisi Kanunu' Alıntı:Teslim ve hizmet işlemlerinde matrah:
Madde 20 - 1. Teslim ve hizmet işlemlerinde matrah, bu işlemlerin karşılığını teşkil eden bedeldir.
2. Bedel deyimi, malı teslim alan veya kendisine hizmet yapılan veyahut bunlar adına hareket edenlerden bu işlemler karşılığında her ne
suretle olursa olsun alınan veya bunlarca borçlanılan para, mal ve diğer suretlerde sağlanan ve para ile temsil edilebilen menfaat, hizmet
ve değerler toplamını ifade eder.