Tevkifat

[demiral]

117 No.lu KDV Tebliğinde belirtilen alıcılara düzenlenen araç kiralama faturalarında tevkifat uygulaması ne yöndedir.
Diyelim ki bu araçlar bir yerden bir yere misafir taşıması olarak düşünürsek. Araçlar binek otomobil ve minibüs.(Araç tiplerine göre farklılık söz konusu olurmu)

Araçlarda şöfor bulunuyor fakat fatura araç kiralama bedeli olarak düzenlendiğini düşünürsek sadece araça kiralama ücreti ödendiğinde uygulamalar nasıl olamalıdır ?

İyi Günler.

 

[koraykarakaya]

1-Araç tipine göre farklılık olmaz.

2- Araç kiralama hizmeti, sadece araç kiralamasını içeriyorsa KDV tevkifatına tabi olmaz.

3-Araçların şöforleri eğer kiracıya bağlı hizmet erbabı ise yine KDV tevkifatı olmaz.

4-Araç şöförleri kiraya verene bağlı hizmet erbabı ise ve misafirler, ki her halde bu misafirler firmanın müşterileri olmalı, belli bir güzergahda taşınıyorsa KDV GT madde 3.2.11 uyarınca 5/10 oranında kısmi KDV tevkifatı yapılacaktır.

"Bu bölüm kapsamına, personel, öğrenci, müşteri ve benzerlerinin belirli bir güzergah dahilinde taşınması amacıyla ihdas ettikleri servis hizmetlerine ilişkin olarak yaptıkları taşımacılık hizmeti alımları girmektedir.
Söz konusu hizmetin, tahsis edilmiş özel plakalı araçlar ile yapılıp yapılmaması tevkifat uygulaması kapsamında işlem tesisine engel değildir."

 

[demiral]

Sayın koraykarakaya,

Çok teşekkür ederim.

İyi Günler.

 

[aşkınbulduk]

koray üstadım 5048 dekilere yapılan kiralamlarda tevkifat var ama,doğrumu?

 

[koraykarakaya]

koray üstadım 5048 dekilere yapılan kiralamlarda tevkifat var ama,doğrumu?

Sadece kiralama ise işin mahiyeti ve kiracı 5018 sayılı Kanuna tabi bir kamu kurumu ise 117 Nolu KDV GT madde 2.3.1 uyarınca tam KDV tevkifatı yapılacaktır.

 

[aşkınbulduk]

5/10 değilmi? neden 3.2.13 ü uygulamıyoruz.?

 

[koraykarakaya]

Kiracının 5018 sayılı Kanuna tabi olduğunu varsayarsak;

2 nolu mesajımdaki 4'üncü maddedeki durumda 3.2.11, 2 ve 3'üncü maddelerdeki durumlarda ise 2.3.1 uygulanır.

Çok ince bir fark var arada, ama daha önce bu hususu yeterince açıkladığım kanaatindeyim.