Çok eski bir web tarayıcısı kullanıyorsunuz. Bu veya diğer siteleri görüntülemekte sorunlar yaşayabilirsiniz..
Tarayıcınızı güncellemeli veya alternatif bir tarayıcı kullanmalısınız.
Tarayıcınızı güncellemeli veya alternatif bir tarayıcı kullanmalısınız.
Transfer Fiyatlandırması Yoluyla Örtülü Kazanç Dağıtımı Hakkında
Ynt: Transfer Fiyatlandırması Yoluyla Örtülü Kazanç Dağıtımı Hakkında
Selamlar, yurtdışındaki genel merkezden alınan bir kredi var. henüz bir faiz ödemesi yapılmadı ancak aylık olarak bilgilendirme geliyor ve biz de tahakkuk esasına göre kayıt atıyoruz. Henüz ödenmemiş olsa da örtülü sermaye sınırını aştığı için tümü KKEG olacaktır diye düşünüyorum, bir de Ek 2 ile %18 KDV ayırıp tümünü KKEG olarak mı ayırmalıyız? stopaj da hesaplanmalı mı?
Selamlar, yurtdışındaki genel merkezden alınan bir kredi var. henüz bir faiz ödemesi yapılmadı ancak aylık olarak bilgilendirme geliyor ve biz de tahakkuk esasına göre kayıt atıyoruz. Henüz ödenmemiş olsa da örtülü sermaye sınırını aştığı için tümü KKEG olacaktır diye düşünüyorum, bir de Ek 2 ile %18 KDV ayırıp tümünü KKEG olarak mı ayırmalıyız? stopaj da hesaplanmalı mı?
S
selahattin3454
Ziyaretçi
Ynt: Transfer Fiyatlandırması Yoluyla Örtülü Kazanç Dağıtımı Hakkında
merhabalar herkese sakarya üniversitesinde işletme okuyorum bitirme tezim muhasebede transfer fiyetlandırması uygulaması bu konuda bana yardımcı olabilecek kişiler var mı acaba ?
merhabalar herkese sakarya üniversitesinde işletme okuyorum bitirme tezim muhasebede transfer fiyetlandırması uygulaması bu konuda bana yardımcı olabilecek kişiler var mı acaba ?
Ynt: Transfer Fiyatlandırması Yoluyla Örtülü Kazanç Dağıtımı Hakkında
tüm meslektaşlara günaydın kolay gelsin.
konu çok tartışılmış ama ilk defa yapacağım için şüphelerim var yardımcı olursanız çok sevinirim, şimdiden teşekkürler.
1-transfer fiyatlandırması formu doldurulurken satılar/alışlar kdv dahilmi hariçmi alınacak, aynı şirketten hem alışımız var hemde satıştan iade var bu iadeleri alışlara dahil edecekmiyiz.
2- Örtülü sermaye ile ilgili olarak yıl içinde 131-331 hesapta hareket var ancak yıl sonunda bu iki hesabın bakiyesi sıfır bununla ilgili birşey yapacakmıyım.
yardımlarınızı bekliyorum arkadaşlar herkese kolay gelsin.
tüm meslektaşlara günaydın kolay gelsin.
konu çok tartışılmış ama ilk defa yapacağım için şüphelerim var yardımcı olursanız çok sevinirim, şimdiden teşekkürler.
1-transfer fiyatlandırması formu doldurulurken satılar/alışlar kdv dahilmi hariçmi alınacak, aynı şirketten hem alışımız var hemde satıştan iade var bu iadeleri alışlara dahil edecekmiyiz.
2- Örtülü sermaye ile ilgili olarak yıl içinde 131-331 hesapta hareket var ancak yıl sonunda bu iki hesabın bakiyesi sıfır bununla ilgili birşey yapacakmıyım.
yardımlarınızı bekliyorum arkadaşlar herkese kolay gelsin.
Ynt: Transfer Fiyatlandırması Yoluyla Örtülü Kazanç Dağıtımı Hakkında
Sorunuzun cevabı 1 Seri Nolu Transfer Fiyatlandırması Yoluyla Örtülü Kazanç Dağıtımı Genel Tebliği'nın Ek:2'sinde yer alan formun altında yer alan, formun doldurulmasına ilişkin açıklamalarda yer almaktadır.
II. ?İLİŞKİLİ KİŞİLERLE GERÇEKLEŞTİRİLEN TRANSFER FİYATLANDIRMASINA İLİŞKİN İŞLEMLER? bölümünde yer alan işlemlerin alım ve satımından kastedilen; alım satımın yapılması ya da hizmetin alınıp verilmesi olarak anlaşılmalıdır. Örneğin, kiralama veya kiraya verme işlemleri, ödünç para alınması ve verilmesi, ikramiye, ücret ve benzeri ödemeleri gerektiren işlemler mal veya hizmet alım ya da satımıdır.
?Alım? sütununa, ilişkili kişi tarafından sağlanan işlem tutarı, ?Satım? sütununa ise ilişkili kişiye sağlanan işlem tutarı yazılacak olup, kurumlar vergisi mükelleflerinin bir hesap dönemi içerisinde ilişkili kişilerle gerçekleştirdikleri tüm işlemlerine ilişkin alım ve satım tutarlarının yazılması gerekmektedir.
Ücreti bir mal veya hizmet alım/satımı olarak gören bu kavram daha sonrasında "ilişkili kişi tarafından sağlanan işlem" açıklamasına yer vermiştir. Bu durumda ücreti alan kişinin bir hizmet verdiği söz konusu olduğundan ve formu dolduran tarafta hizmeti alan kişi olduğundan, ortaklık açısından ilişkili kişi konumunda olan bir kişiye yapılan ücret ödemelerinin "Alım" sütununa yazılması doğru olacaktır.
Sorunuzun cevabı 1 Seri Nolu Transfer Fiyatlandırması Yoluyla Örtülü Kazanç Dağıtımı Genel Tebliği'nın Ek:2'sinde yer alan formun altında yer alan, formun doldurulmasına ilişkin açıklamalarda yer almaktadır.
II. ?İLİŞKİLİ KİŞİLERLE GERÇEKLEŞTİRİLEN TRANSFER FİYATLANDIRMASINA İLİŞKİN İŞLEMLER? bölümünde yer alan işlemlerin alım ve satımından kastedilen; alım satımın yapılması ya da hizmetin alınıp verilmesi olarak anlaşılmalıdır. Örneğin, kiralama veya kiraya verme işlemleri, ödünç para alınması ve verilmesi, ikramiye, ücret ve benzeri ödemeleri gerektiren işlemler mal veya hizmet alım ya da satımıdır.
?Alım? sütununa, ilişkili kişi tarafından sağlanan işlem tutarı, ?Satım? sütununa ise ilişkili kişiye sağlanan işlem tutarı yazılacak olup, kurumlar vergisi mükelleflerinin bir hesap dönemi içerisinde ilişkili kişilerle gerçekleştirdikleri tüm işlemlerine ilişkin alım ve satım tutarlarının yazılması gerekmektedir.
Ücreti bir mal veya hizmet alım/satımı olarak gören bu kavram daha sonrasında "ilişkili kişi tarafından sağlanan işlem" açıklamasına yer vermiştir. Bu durumda ücreti alan kişinin bir hizmet verdiği söz konusu olduğundan ve formu dolduran tarafta hizmeti alan kişi olduğundan, ortaklık açısından ilişkili kişi konumunda olan bir kişiye yapılan ücret ödemelerinin "Alım" sütununa yazılması doğru olacaktır.
Ynt: Transfer Fiyatlandırması Yoluyla Örtülü Kazanç Dağıtımı Hakkında
Sermayesi 200.000 TL olan %1 ve %99 hisseli 2 ortaklı bir şirkette, ortaklara verilecek 3 katına kadar borç hissine düşen sermaye payı ile mi orantılı yoksa sermayenin tamamı ile mi ilgilidir.%1 hissesi olan ile %99 hissesi olan aynı borçlanmayı yapabilirmi.Aşağıda bu konu ile ilgili verdiğim örnek çerçevesinde yorum yaparmısınız...
1 ortak için yapılan hesaplama. Hangisi doğru?
A) 200.000x3=600.000 TL. (1 ortağın borçlanabileceği max. tutar)
B) 200.000/1=2.000x3=6.000 TL. (%1 hisseli ortak ortağın borçlanabileceği max. tutar)
200.000/100=2.000x99=198.000x3=594.000 TL. (%99 hisseli ortak ortağın borçlanabileceği max. tutar)
Sermayesi 200.000 TL olan %1 ve %99 hisseli 2 ortaklı bir şirkette, ortaklara verilecek 3 katına kadar borç hissine düşen sermaye payı ile mi orantılı yoksa sermayenin tamamı ile mi ilgilidir.%1 hissesi olan ile %99 hissesi olan aynı borçlanmayı yapabilirmi.Aşağıda bu konu ile ilgili verdiğim örnek çerçevesinde yorum yaparmısınız...
1 ortak için yapılan hesaplama. Hangisi doğru?
A) 200.000x3=600.000 TL. (1 ortağın borçlanabileceği max. tutar)
B) 200.000/1=2.000x3=6.000 TL. (%1 hisseli ortak ortağın borçlanabileceği max. tutar)
200.000/100=2.000x99=198.000x3=594.000 TL. (%99 hisseli ortak ortağın borçlanabileceği max. tutar)
Ynt: Transfer Fiyatlandırması Yoluyla Örtülü Kazanç Dağıtımı Hakkında
Bence Sermaye değil özkaynak olarak düşünürseniz daha doğru. Ödenen-ödenmeyen-geçmiş yıl zarar +-kar/zarar+enflasyon düzeltmesi.
Ortaklara borçlar toplamı, özkaynağın 3 katı aştığı anda örtülü sermayeye giriyor.
Bence Sermaye değil özkaynak olarak düşünürseniz daha doğru. Ödenen-ödenmeyen-geçmiş yıl zarar +-kar/zarar+enflasyon düzeltmesi.
Ortaklara borçlar toplamı, özkaynağın 3 katı aştığı anda örtülü sermayeye giriyor.
Ynt: Transfer Fiyatlandırması Yoluyla Örtülü Kazanç Dağıtımı Hakkında
Sayın Klasse,
"Ortaklara borçlar toplamı, özkaynağın 3 katı aştığı anda örtülü sermayeye giriyor." şeklinde yorum yapmışsınız ancak 1 No'lu Kurumlar Vergisi Genel Tebliği Örtülü Sermaye'yi şu şekilde tanımlıyor;
"Kurumların, ortaklarından veya ortaklarla ilişkili olan kişilerden doğrudan veya dolaylı olarak temin ederek işletmede kullandıkları her türlü borcun, hesap dönemi içinde herhangi bir tarihte kurumun öz sermayesinin üç katını aşan kısmı, ilgili hesap dönemi için örtülü sermaye sayılacaktır."
Gördüğünüz gibi borcun tamamı değil, sadece özsermayenin 3 katını aşan kısmı örtülü sermayeye giriyor. Yani rakamlarla, 100.000 TL özsermayeli bir şirketin ortağına borcu 350.000 TL ise bu borcun sadece 50.000 TL'si örtülü sermaye niteliğindedir.
Sayın Doğan76,
Yine 1 No'lu Kurumlar Vergisi Genel Tebliğinin "Örtülü Sermaye" başlıklı 12. bölümü -ortak- ve -ortak ile ilişkili kişi- kavramlarını şu şekilde tanımlamıştır;
"12.1.1. Ortak
Maddede ortaklardan kullanılan kredilerin diğer şartların yerine gelmesi halinde örtülü sermaye sayılacağı öngörülmektedir.
Ortaklık ilişkisi, bir kurumun hem ortak olduğu kurumlarla hem de söz konusu kuruma ortak olan gerçek kişi ve kurumlar ile olan ilişkisini kapsamaktadır. Bu ilişkide herhangi bir ortaklık payı sınırı bulunmamakla beraber İstanbul Menkul Kıymetler Borsasında işlem gören hisselerin elde bulundurulması halinde, bu hisselerin ait olduğu kurumlardan yapılan borçlanmalarda örtülü sermayenin oluşabilmesi için bu şekilde elde bulundurulan hisselerin sağladığı ortaklık payının en az %10 olması gerekmektedir.
Örneğin; 1/1/2006 tarihi itibarıyla öz sermayesi 1.000.000.- YTL olan (A) A.Ş.?nin sermayesine %5 oranında iştirak ettiği (B) Ltd. Şti.?den yaptığı borçlanmalar, diğer şartların da bulunması durumunda örtülü sermaye olarak değerlendirilecektir.
12.1.2. Ortakla ilişkili kişi
Örtülü sermaye uygulanmasında ortakla ilişkili kişi;
Ortağın, doğrudan veya dolaylı olarak en az %10 oranında ortağı olduğu veya en az %10 oranında oy veya kâr payı hakkına sahip olduğu bir kurumu ya da Doğrudan veya dolaylı olarak ortağın veya ortakla ilişkili bu kurumun sermayesinin, oy veya kâr payı hakkına sahip hisselerinin en az %10?unu elinde bulunduran bir gerçek kişi veya kurumu ifade etmektedir.
Görüldüğü üzere, ortakla ilişkili sayılan kişi ve kurumlarda, en az %10 oranında sermaye, oy ya da kâr payı hakkına sahip olma şartı aranmaktadır. Gerçek kişi veya kurumların, borç kullanan kurumlara, %10 oranından daha az sermaye, oy veya kâr payı hakkı bulunması halinde, ortakla ilişkili kişi sayılmaları söz konusu olmayacaktır."
Ortaklık yapınız hakkında biraz daha detaylı bilgi verirseniz sorunuz daha net yorumlanabilir.
Sayın Klasse,
"Ortaklara borçlar toplamı, özkaynağın 3 katı aştığı anda örtülü sermayeye giriyor." şeklinde yorum yapmışsınız ancak 1 No'lu Kurumlar Vergisi Genel Tebliği Örtülü Sermaye'yi şu şekilde tanımlıyor;
"Kurumların, ortaklarından veya ortaklarla ilişkili olan kişilerden doğrudan veya dolaylı olarak temin ederek işletmede kullandıkları her türlü borcun, hesap dönemi içinde herhangi bir tarihte kurumun öz sermayesinin üç katını aşan kısmı, ilgili hesap dönemi için örtülü sermaye sayılacaktır."
Gördüğünüz gibi borcun tamamı değil, sadece özsermayenin 3 katını aşan kısmı örtülü sermayeye giriyor. Yani rakamlarla, 100.000 TL özsermayeli bir şirketin ortağına borcu 350.000 TL ise bu borcun sadece 50.000 TL'si örtülü sermaye niteliğindedir.
Sayın Doğan76,
Yine 1 No'lu Kurumlar Vergisi Genel Tebliğinin "Örtülü Sermaye" başlıklı 12. bölümü -ortak- ve -ortak ile ilişkili kişi- kavramlarını şu şekilde tanımlamıştır;
"12.1.1. Ortak
Maddede ortaklardan kullanılan kredilerin diğer şartların yerine gelmesi halinde örtülü sermaye sayılacağı öngörülmektedir.
Ortaklık ilişkisi, bir kurumun hem ortak olduğu kurumlarla hem de söz konusu kuruma ortak olan gerçek kişi ve kurumlar ile olan ilişkisini kapsamaktadır. Bu ilişkide herhangi bir ortaklık payı sınırı bulunmamakla beraber İstanbul Menkul Kıymetler Borsasında işlem gören hisselerin elde bulundurulması halinde, bu hisselerin ait olduğu kurumlardan yapılan borçlanmalarda örtülü sermayenin oluşabilmesi için bu şekilde elde bulundurulan hisselerin sağladığı ortaklık payının en az %10 olması gerekmektedir.
Örneğin; 1/1/2006 tarihi itibarıyla öz sermayesi 1.000.000.- YTL olan (A) A.Ş.?nin sermayesine %5 oranında iştirak ettiği (B) Ltd. Şti.?den yaptığı borçlanmalar, diğer şartların da bulunması durumunda örtülü sermaye olarak değerlendirilecektir.
12.1.2. Ortakla ilişkili kişi
Örtülü sermaye uygulanmasında ortakla ilişkili kişi;
Ortağın, doğrudan veya dolaylı olarak en az %10 oranında ortağı olduğu veya en az %10 oranında oy veya kâr payı hakkına sahip olduğu bir kurumu ya da Doğrudan veya dolaylı olarak ortağın veya ortakla ilişkili bu kurumun sermayesinin, oy veya kâr payı hakkına sahip hisselerinin en az %10?unu elinde bulunduran bir gerçek kişi veya kurumu ifade etmektedir.
Görüldüğü üzere, ortakla ilişkili sayılan kişi ve kurumlarda, en az %10 oranında sermaye, oy ya da kâr payı hakkına sahip olma şartı aranmaktadır. Gerçek kişi veya kurumların, borç kullanan kurumlara, %10 oranından daha az sermaye, oy veya kâr payı hakkı bulunması halinde, ortakla ilişkili kişi sayılmaları söz konusu olmayacaktır."
Ortaklık yapınız hakkında biraz daha detaylı bilgi verirseniz sorunuz daha net yorumlanabilir.
Ynt: Transfer Fiyatlandırması Yoluyla Örtülü Kazanç Dağıtımı Hakkında
Dönembaşındaki özsermaye toplamı alınır
tüm ortaklara borçlar toplamının 3 katı geçmesi gerekir oranlama olmaz
ortaklıkta %10 sınırı halka açık şirketler için geçerli yoksa diğer normal halka açık olmayan şirketlerde isterse %0,01 payı olan içinde geçerlidir
Dönembaşındaki özsermaye toplamı alınır
tüm ortaklara borçlar toplamının 3 katı geçmesi gerekir oranlama olmaz
ortaklıkta %10 sınırı halka açık şirketler için geçerli yoksa diğer normal halka açık olmayan şirketlerde isterse %0,01 payı olan içinde geçerlidir
Ynt: Transfer Fiyatlandırması Yoluyla Örtülü Kazanç Dağıtımı Hakkında
Merhabalar firmalarımızdan birinin geçmiş yıl zararlarından kaynaklı özsermaye toplamı yaklaşık 500.000 TL ters bakiye veriyor. 131 hesap bakiyeside 268.000 Tl tutarında. şimdi ne olacak bildirim yapacakmıyız
Teşekkürler
A.A. ' Alıntı:Sayın Klasse,
"Ortaklara borçlar toplamı, özkaynağın 3 katı aştığı anda örtülü sermayeye giriyor." şeklinde yorum yapmışsınız ancak 1 No'lu Kurumlar Vergisi Genel Tebliği Örtülü Sermaye'yi şu şekilde tanımlıyor;
"Kurumların, ortaklarından veya ortaklarla ilişkili olan kişilerden doğrudan veya dolaylı olarak temin ederek işletmede kullandıkları her türlü borcun, hesap dönemi içinde herhangi bir tarihte kurumun öz sermayesinin üç katını aşan kısmı, ilgili hesap dönemi için örtülü sermaye sayılacaktır."
Gördüğünüz gibi borcun tamamı değil, sadece özsermayenin 3 katını aşan kısmı örtülü sermayeye giriyor. Yani rakamlarla, 100.000 TL özsermayeli bir şirketin ortağına borcu 350.000 TL ise bu borcun sadece 50.000 TL'si örtülü sermaye niteliğindedir.
Sayın Doğan76,
Yine 1 No'lu Kurumlar Vergisi Genel Tebliğinin "Örtülü Sermaye" başlıklı 12. bölümü -ortak- ve -ortak ile ilişkili kişi- kavramlarını şu şekilde tanımlamıştır;
"12.1.1. Ortak
Maddede ortaklardan kullanılan kredilerin diğer şartların yerine gelmesi halinde örtülü sermaye sayılacağı öngörülmektedir.
Ortaklık ilişkisi, bir kurumun hem ortak olduğu kurumlarla hem de söz konusu kuruma ortak olan gerçek kişi ve kurumlar ile olan ilişkisini kapsamaktadır. Bu ilişkide herhangi bir ortaklık payı sınırı bulunmamakla beraber İstanbul Menkul Kıymetler Borsasında işlem gören hisselerin elde bulundurulması halinde, bu hisselerin ait olduğu kurumlardan yapılan borçlanmalarda örtülü sermayenin oluşabilmesi için bu şekilde elde bulundurulan hisselerin sağladığı ortaklık payının en az %10 olması gerekmektedir.
Örneğin; 1/1/2006 tarihi itibarıyla öz sermayesi 1.000.000.- YTL olan (A) A.Ş.?nin sermayesine %5 oranında iştirak ettiği (B) Ltd. Şti.?den yaptığı borçlanmalar, diğer şartların da bulunması durumunda örtülü sermaye olarak değerlendirilecektir.
12.1.2. Ortakla ilişkili kişi
Örtülü sermaye uygulanmasında ortakla ilişkili kişi;
Ortağın, doğrudan veya dolaylı olarak en az %10 oranında ortağı olduğu veya en az %10 oranında oy veya kâr payı hakkına sahip olduğu bir kurumu ya da Doğrudan veya dolaylı olarak ortağın veya ortakla ilişkili bu kurumun sermayesinin, oy veya kâr payı hakkına sahip hisselerinin en az %10?unu elinde bulunduran bir gerçek kişi veya kurumu ifade etmektedir.
Görüldüğü üzere, ortakla ilişkili sayılan kişi ve kurumlarda, en az %10 oranında sermaye, oy ya da kâr payı hakkına sahip olma şartı aranmaktadır. Gerçek kişi veya kurumların, borç kullanan kurumlara, %10 oranından daha az sermaye, oy veya kâr payı hakkı bulunması halinde, ortakla ilişkili kişi sayılmaları söz konusu olmayacaktır."
Ortaklık yapınız hakkında biraz daha detaylı bilgi verirseniz sorunuz daha net yorumlanabilir.
Merhabalar firmalarımızdan birinin geçmiş yıl zararlarından kaynaklı özsermaye toplamı yaklaşık 500.000 TL ters bakiye veriyor. 131 hesap bakiyeside 268.000 Tl tutarında. şimdi ne olacak bildirim yapacakmıyız
Teşekkürler
Ynt: Transfer Fiyatlandırması Yoluyla Örtülü Kazanç Dağıtımı Hakkında
Merhaba;
Kurumların, ortaklarından veya ortaklarla ilişkili olan kişilerden doğrudan veya dolaylı olarak temin ederek işletmede kullandıkları her türlü borcun, hesap dönemi içinde herhangi bir tarihte kurumun öz sermayesinin üç katını aşan kısmı, ilgili hesap dönemi için örtülü sermaye sayılacaktır."
Siz 131 hesabı belirtmişsiniz.131 hesap Ters bakiyemi veriyor?
Vermiyorsa bu örtülü sermaye değildir. Burada biz ortağı finanse ediyoruz ..adat hesaplayıp fatura kesmeniz uygun olacaktır.
Merhaba;
Kurumların, ortaklarından veya ortaklarla ilişkili olan kişilerden doğrudan veya dolaylı olarak temin ederek işletmede kullandıkları her türlü borcun, hesap dönemi içinde herhangi bir tarihte kurumun öz sermayesinin üç katını aşan kısmı, ilgili hesap dönemi için örtülü sermaye sayılacaktır."
Siz 131 hesabı belirtmişsiniz.131 hesap Ters bakiyemi veriyor?
Vermiyorsa bu örtülü sermaye değildir. Burada biz ortağı finanse ediyoruz ..adat hesaplayıp fatura kesmeniz uygun olacaktır.
Ynt: Transfer Fiyatlandırması Yoluyla Örtülü Kazanç Dağıtımı Hakkında
Yok ters bakiye vermiyor. Ben çift taraflı diye düşünmüştüm. O zaman burda bahsi geçen sadece 331-441 hesaplar, 131-231 hesaplarla ilgili bir düzenleme yok öylemi.
Yok ters bakiye vermiyor. Ben çift taraflı diye düşünmüştüm. O zaman burda bahsi geçen sadece 331-441 hesaplar, 131-231 hesaplarla ilgili bir düzenleme yok öylemi.
Ynt: Transfer Fiyatlandırması Yoluyla Örtülü Kazanç Dağıtımı Hakkında
evet yukarıda bahsedilen örtülü sermaye yani ortaklara olan borçlar ve bu borçlar üzerinden doğan faiz ve kur farkları için....
sizin durumunuz içinde transfer fiyatlandırması yolu ile örtülü olarak dağıtılan kazançtan bahsedilebilir.
ortaklarına emsallere uygunluk ilkesine aykırı fiyat veya bedel üzerinden yani, faizsiz veya düşük bir faizle ödünç para vermesi halinde kazancın tamamen veya kısmen transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü olarak dağıtılmış sayılır
turkasia ' Alıntı:Yok ters bakiye vermiyor. Ben çift taraflı diye düşünmüştüm. O zaman burda bahsi geçen sadece 331-441 hesaplar, 131-231 hesaplarla ilgili bir düzenleme yok öylemi.
evet yukarıda bahsedilen örtülü sermaye yani ortaklara olan borçlar ve bu borçlar üzerinden doğan faiz ve kur farkları için....
sizin durumunuz içinde transfer fiyatlandırması yolu ile örtülü olarak dağıtılan kazançtan bahsedilebilir.
ortaklarına emsallere uygunluk ilkesine aykırı fiyat veya bedel üzerinden yani, faizsiz veya düşük bir faizle ödünç para vermesi halinde kazancın tamamen veya kısmen transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü olarak dağıtılmış sayılır
stajerilker
Katkı Sunan Üye
Ynt: Transfer Fiyatlandırması Yoluyla Örtülü Kazanç Dağıtımı Hakkında
331 hesap dönembaşı özsermayenin 3 katını aştığında 3 katını aşan kısım örtülü sermaye olarak değerlendirilecek ve faizleri vb. KKEG olarak yazılacak.
Burada sormak istediğim şey kurumlar vergisi beyannamesinde 3 katı aşmıyorsa eğer, örtülü sermaye ile ilgili bölümde en yüksek olduğu tarihteki rakamın yazılması gereken yere hiçbirşey yazmayacağız değil mi?
Birde şirketin transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü kazanç dağıtımı açısından sadece ortaklardan alacaklar hesabı varsa bu 131 hesapta 10000,00 tl bile rakam olmuş olsa bu rakam faiz ve dolayısıyla fatura kesilip kdv ödenmesi gerekiyormu acaba.?
Şirketin banka hesabından bir tarihte 10.000,00 tl ortağın şahsi hesabına eft yapılmış bu durumda da ortaktan faiz alınıyormuş gibi fatura kesilmesi gerekiyormu? yada kesmezsek ne olur?
331 hesap dönembaşı özsermayenin 3 katını aştığında 3 katını aşan kısım örtülü sermaye olarak değerlendirilecek ve faizleri vb. KKEG olarak yazılacak.
Burada sormak istediğim şey kurumlar vergisi beyannamesinde 3 katı aşmıyorsa eğer, örtülü sermaye ile ilgili bölümde en yüksek olduğu tarihteki rakamın yazılması gereken yere hiçbirşey yazmayacağız değil mi?
Birde şirketin transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü kazanç dağıtımı açısından sadece ortaklardan alacaklar hesabı varsa bu 131 hesapta 10000,00 tl bile rakam olmuş olsa bu rakam faiz ve dolayısıyla fatura kesilip kdv ödenmesi gerekiyormu acaba.?
Şirketin banka hesabından bir tarihte 10.000,00 tl ortağın şahsi hesabına eft yapılmış bu durumda da ortaktan faiz alınıyormuş gibi fatura kesilmesi gerekiyormu? yada kesmezsek ne olur?
Ynt: Transfer Fiyatlandırması Yoluyla Örtülü Kazanç Dağıtımı Hakkında
Merhaba,
Sayın Arkadaşlar,
Bir grup şirket var. Daha yılbaşında geldi bana. Bunlardan A şirketinin Ocak-2011 döneminde KDV ödemesi çıkıyor. A Limited Şirketinin 7.000.-TL, B şirketinin ise 500.-TL devir KDV si var.
Grup şirket olduklarından, B şirketi; KDV ödemesi çıkan A şirketine KDV hariç hayali 38.800.-TL tutarında fatura kesmiş.. İki şirkette aynı sektörde.
Daha önceki muhasebeci hiç bi işlem yapmamış şimdiye kadar. Her dönem KDV döneminde bu şekilde birbirine fatura kesmişler.
Bu durum örtülü kazanç kapsamında değerlendirilir mi?
Bana örtülü kazanç gibi geldi. Ama transfer fiyatlandırması mı? sadece örtülü kazanç mı? Bunu irdeleyemedim.
Kurum Geçici vergide bir tablo bildirimi yapılmalı mı?
Merhaba,
Sayın Arkadaşlar,
Bir grup şirket var. Daha yılbaşında geldi bana. Bunlardan A şirketinin Ocak-2011 döneminde KDV ödemesi çıkıyor. A Limited Şirketinin 7.000.-TL, B şirketinin ise 500.-TL devir KDV si var.
Grup şirket olduklarından, B şirketi; KDV ödemesi çıkan A şirketine KDV hariç hayali 38.800.-TL tutarında fatura kesmiş.. İki şirkette aynı sektörde.
Daha önceki muhasebeci hiç bi işlem yapmamış şimdiye kadar. Her dönem KDV döneminde bu şekilde birbirine fatura kesmişler.
Bu durum örtülü kazanç kapsamında değerlendirilir mi?
Bana örtülü kazanç gibi geldi. Ama transfer fiyatlandırması mı? sadece örtülü kazanç mı? Bunu irdeleyemedim.
Kurum Geçici vergide bir tablo bildirimi yapılmalı mı?
Ynt: Transfer Fiyatlandırması Yoluyla Örtülü Kazanç Dağıtımı Hakkında
"Hayali" kelimesini kullanmanız kesilen faturanın naylon fatura olduğu anlamına geliyor. Bu başlıca bir sorun zaten... ve tespit edilmesi durumunda transfer fiyatlandırmasına veya örtülü sermayeye sıra gelmez...
Buna ilave olarak kesilen faturaların normal olduğunu düşünürsek şunlara dikkat etmeniz gerekiyor. Şirket aynı hizmeti veya malı diğer şirketlere ne kadara satıyor????Eğer bahsi geçen faturalar emsallerine göre dengesiz ise bu transfer fiyatlandırması...
Kurumlar vergisi beyannamesinin ekinde yıl içinde yapılan toplam alım satımları ve borç alacak ilişkilerini bildiriyorsunuz
"Hayali" kelimesini kullanmanız kesilen faturanın naylon fatura olduğu anlamına geliyor. Bu başlıca bir sorun zaten... ve tespit edilmesi durumunda transfer fiyatlandırmasına veya örtülü sermayeye sıra gelmez...
Buna ilave olarak kesilen faturaların normal olduğunu düşünürsek şunlara dikkat etmeniz gerekiyor. Şirket aynı hizmeti veya malı diğer şirketlere ne kadara satıyor????Eğer bahsi geçen faturalar emsallerine göre dengesiz ise bu transfer fiyatlandırması...
Kurumlar vergisi beyannamesinin ekinde yıl içinde yapılan toplam alım satımları ve borç alacak ilişkilerini bildiriyorsunuz
Ynt: Transfer Fiyatlandırması Yoluyla Örtülü Kazanç Dağıtımı Hakkında
Selamlar herkeze, malum yılda bir kez hazırlanınca ınsan anımsayamıyo benim sorum eğer firma 331 den yıl içinde hiç borç para almamışsa ve ortakların bağlı oldukları başka firma yok ise ilişkili kimsesi yoksa yinede transfer fiyatlandırılması hazırlamsı gerkiyormu birde dönem karı elde etmiş ama geçmiş zararı olduğundan dolayı kar dağıtım tablosunu doldurmaya gerek varmı? tşkler.
Selamlar herkeze, malum yılda bir kez hazırlanınca ınsan anımsayamıyo benim sorum eğer firma 331 den yıl içinde hiç borç para almamışsa ve ortakların bağlı oldukları başka firma yok ise ilişkili kimsesi yoksa yinede transfer fiyatlandırılması hazırlamsı gerkiyormu birde dönem karı elde etmiş ama geçmiş zararı olduğundan dolayı kar dağıtım tablosunu doldurmaya gerek varmı? tşkler.
Benzer konular
-
Yurtdışındaki Şirkete Fatura Kesilmesi ve Transfer Fiyatlandırması
- Başlatan Beren Sezgin
- Cevaplar: 3
-
Transfer Fiyatlandırmasında Kurum Bünyesinde Çalışan İlişkili Kişiler
- Başlatan harunsahin
- Cevaplar: 0
-
Transfer Fiyatlandırması Yoluyla Örtülü Kazanç Dağıtımı- Başlatan Mehmed Salih
- Cevaplar: 2
-
Örneklerle transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü kazanç dağıtımı ve düzeltme
- Başlatan Okay KIR
- Cevaplar: 0
-
Transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü kazanç dağıtımı hk.
- Başlatan derman.smmm
- Cevaplar: 13
-
Kurumlarda Transfer Fiyatlandırması Yoluyla Örtülü Kazanç Dağıtımında Bilgi Form- Başlatan ferhat
- Cevaplar: 1
-
Transfer Fiyatlandırması Yoluyla Örtülü Kazanç Dağıtımı Hakkında
- Başlatan ferhat
- Cevaplar: 2
-
Transfer Fiyatlandırması Yoluyla Örtülü Kazanç Dağıtımı Hak.değişiklik
- Başlatan ferhat
- Cevaplar: 0