Türk firmasına yurt dışında ma ve hizmet vermek KDV varmı ???

[nguroy]

Ynt: Türk firmasına yurt dışında ma ve hizmet vermek KDV varmı ???

aslında burdaki sıkıntı
hizmeti yurtdışı şubeye yapılıyor fakat faturayı şube yerine burdaki y.içi merkeze kesiliyor
aslında faturanında şubeye kesilmesi gerekirdi çünkü hizmet şubeye yapılıyor şubeye kesilse idi kdv olmazdı

Aynen böyle işte.



En kolayı yazılı özelge isteyin hemen verirler ama durumu detaylı anlatın.

 

[tolona]

Ynt: Türk firmasına yurt dışında ma ve hizmet vermek KDV varmı ???

En kolayı yazılı özelge isteyin hemen verirler ama durumu detaylı anlatın..



En doğrusu bu söylediğiniz olcak sanırım ....

 

[Referee]

Ynt: Türk firmasına yurt dışında ma ve hizmet vermek KDV varmı ???

Sayın Tolona'nın dediğine göre "fatura türkiyedeki firma adına düzenlenecek" ise kesinlikle kdv olacaktır.Eğer bu firmanın yurtdışındaki şb. için düzenlenecekse kdv olmayacaktır diye düşünüyorum

 

[nguroy]

Ynt: Türk firmasına yurt dışında ma ve hizmet vermek KDV varmı ???

Faturanın açıklama kısmına ne yazmayı düşünüyorsunuz?

 

[Referee]

Ynt: Türk firmasına yurt dışında ma ve hizmet vermek KDV varmı ???

Sevgili Üstadlar

1. Aşağıdaki teslim ve hizmetler vergiden müstesnadır:

a) (5766 sayılı Kanunun 12/e maddesiyle değişen bent Yürürlük; 06.06.2008) İhracat teslimleri ve bu teslimlere ilişkin hizmetler, yurt dışındaki müşteriler için yapılan hizmetler, serbest bölgedeki müşteriler için yapılan fason hizmetler ve karşılıklı olmak şartıyla uluslararası roaming anlaşmaları çerçevesinde yurt dışındaki müşteriler için Türkiye'de verilen roaming hizmetleri,(13)


2. Yurt dışındaki müşteri tabiri; ikametgâhı, işyeri, kanunî ve iş merkezi yurt dışında olan alıcılar ile yurt içinde bulunan bir firmanın yurt dışında kendi adına müstakilen faaliyet gösteren şubelerini ifade eder. Bir hizmetin yurt dışındaki müşteriler için yapılan hizmet sayılabilmesi için aşağıdaki şartlar yerine getirilmiş olmalıdır.

a) Hizmetler yurt dışındaki bir müşteri için yapılmış olmalıdır.

b) Hizmetten yurt dışında faydalanılmalıdır


Bu ölçüler eşiğinde hizmetin yurtdışındaki bir firmaya yapıldığının belirtilerek kdv uygulanmaması gerekir diye düşünüyorum

 

[nguroy]

Ynt: Türk firmasına yurt dışında ma ve hizmet vermek KDV varmı ???

Bunlar tamamdır. Ancak hepiniz esas noktayı kaçırıyorsunuz ve yanlış yorumluyorsunuz.


Katma değer Vergisi konusuna eğilin lütfen.
KDV kanunu madde 5 i inceleyin.


Konusunu Türkiye içersinde yapılan mal ve hizmet teslimleri oluşturmaktadır.

 

[Sartre]

Ynt: Türk firmasına yurt dışında ma ve hizmet vermek KDV varmı ???

Teslim ve hizmet Türkiye de yapılmıyor ya da Türkiye de bu hizmetten yararlanılmıyorsa bu işlem KDV nin konusuna girmez. Olay bundan ibarettir.

 

[MEMET ORHAN]

Ynt: Türk firmasına yurt dışında ma ve hizmet vermek KDV varmı ???

Sorunu anlamak ve çözmek için iki konuya dikkat etmek gerekir.
1- İşlem Verginin Konusuna giriyormu.? ( Mad. 1/1, Maed 4, Mad. 6 ) Cevabımız Evet ise,
2- Verginin Konusuna giren teslim ve hizmet işinde istisna varmıdır. ( Mad. 11/a ve Mad. 12/2-a)
Buna göre :
KDV Yasası nın 1/1 inci maddesi uyarınca Türkiye de ticari, sınai, zirai faaliyet ve serbest meslek faaliyetleri çerçevesinde yapılan teslim ve hizmetler vergiye tabi tutulmuştur.
Aynı yasanın 4 üncü maddesinde ise yapılan tanımlamaya göre "Hizmet, teslim ve teslim sayılan
haller ile mal ithalatı dışında kalan işlemlerdir.

Bu işlemler, bir şeyi yapmak ve işlemek, meydana getirmek, imal etmek, onarmak, temizlemek, muhafaza etmek, hazırlamak, değerlendirmek, kiralamak, bir şeyi yapmamayı taahhüt etmek gibi, şekillerde gerçekleşebilir. düzenlemesi karşısında

Bu hizmet işi Türkiyede yapıldığından Vergiye tabidir burda herhangi bir tereddüt yoktur.

Burda tartışılması gereken şey vergiye tabi tutulan bu Hizmet vergiden istisna edilmişmidir. Bu konuyuda çezmekt için Yasanın ilgili maddeleri olan 11/a ve Mad. 12/2-a madde
lerine bakmamız gerekmektedir. İlgili maddelerin tatkikinden de sözü edilen hizmet ifasının vergiden istisna edildiğini anlaşılmaktadır. Çünkü;
1- Hizmet yurt dışındaki bir müşteriler için yapılmıştır.
2- Hizmetten yurtdışında faydalanılmaktadır.

Yasanın ilgili maddelerine göre işlem vergiden istisnadır ancak KDV uygulaması açısından hizmet ihracına yönelik olarak 17, 26 ve 30 seri numaralı genel tebliğler yayımlanmış bulunmduğundan Bu tebliğlerdeki düzenlemelere çetçevesinde...
-Fatura veya benzeri nitelikteki belge yurtdışındaki müşteri adına düzenlenmesi
-Hizmet bedelinin döviz olarak Türkiye ye getirilmesi halinde işlem bedeli üzerinden KDV hesaplanmayacaktır.
Aksi takdirde yapılan hizmet bedeli vergilendirilecektir.

 

[nguroy]

Ynt: Türk firmasına yurt dışında ma ve hizmet vermek KDV varmı ???

"Bu hizmet işi Türkiyede yapıldığından Vergiye tabidir burda herhangi bir tereddüt yoktur"


Sn. Orhan


Soruyu tekrar okuyunuz isterseniz.

 

[MEMET ORHAN]

Ynt: Türk firmasına yurt dışında ma ve hizmet vermek KDV varmı ???

Sayın nguroy:
Bende öyle yazdım zaten... Eğer sözünü ettiğmiz Hizmet Türkiyede yapılmamış olsaydı, KDV Konusuna giren bir işlemden de bahs edemeyeceğimizden dolayı, bu işin istisna ile ilgili bölümlerinin de tartışılmasına hiç girmeye gerek kalmayacaktıı.

Ama bahs edilen hizmet işi Türkiyede yapılan bir işlem olduğundan verginin konusuna girmektedir. Bundan dolayı da verginin konusuna giren bir hizmetin vergiden itisna tutulup tutulamayacğının mevzuat karşısındaki durumunu tartışıyoruz...

 

[nguroy]

Ynt: Türk firmasına yurt dışında ma ve hizmet vermek KDV varmı ???

İşlem Türkiyede yapılmıyor.




""""""Bir Türk firmasına yurt dışındaki bürosu için mimarlık hizmeti veren bir başka türk firması
faturasında kdv düzenleyip düzenlenmemesi konusunda arada kaldım fikri olan meslektaşlarıma danışmak istedim .. Hizmet yurt dışında yapılırsa hizmet ihracatı ve KDV yoktur ok,Hizmet yurt dışında yapılıyor ama firma
Türk firması KDV varmı yokmu ????"""""

 

[MEMET ORHAN]

Ynt: Türk firmasına yurt dışında ma ve hizmet vermek KDV varmı ???

Hizmet İşi Türkiyede yapıldığından KDV nin Konusuna girmektedir. ( KDV K. Mad 1-6)
İŞLEMLERİN TÜRKİYE'DE YAPILMASI
Madde 6 - İşlemlerin Türkiye'de yapılması :
a)Malların teslim anında Türkiye'de bulunmasını,
b) Hizmetin Türkiye'de yapılmasını, değerlendirilmesini veya hizmetten Türkiye'de faydalanılmasını, (değerlendirme Gelir Vergisi Kanunu'nun 7 nci maddesine göre tayin olunur.) ifade eder.

 

[nguroy]

Ynt: Türk firmasına yurt dışında ma ve hizmet vermek KDV varmı ???

Şimdi konu mimarlık hizmetinin nerde verildiğine düğümleniyor galiba.


Mimarlık hizmeti nasıl verilir. Çizimlerin yapılması, projenin hazırlanması nerde değerlenir. Proje nerde uygulanır?

 

[tolona]

Ynt: Türk firmasına yurt dışında ma ve hizmet vermek KDV varmı ???

Öncelikle İlgilenen meslektaşlarıma tekrar teşekkür ederim.
Maliyeye danışmam esnasında bana verilen cevap
KDV den muhaf olabilmesi için ( mal ve hizmet ihracı kapsamına girebilmesi için ) hizmetin yurt dışına yapılıyor olması ,
hizmetten yurt dışında faydalanıyor olması dışında Hizmeti alan firmanında
yurt dışında ikamet ediyor olması lazım dendi ,yani bu 3 şartında olması gerektiği söylendi ......

bu 3 şarttan biri yerine getirilmediğinden yani hizmet yurt dışında yapılıyor olsada ,
hizmeti alan firma türk firması ve türkiyede ikamet eden bir firma olduğundan faturada
bu firmaya burdaki vergi dairesi mükellefiyetine kesileceğinden KDV uygulanacak dendi.....

burda kafa karıştıran nokta sanırım bununla ilgili direk bir tebliğe ulaşamamız ve bu 3 maddenin
bir aradamı yada ayrı ayrımı dikkate alınması konusundaki soru işareti .

1? Fatura veya benzeri nitelikteki belge yurtdışındaki müşteri adına düzenlenmelidir.
2 ? Hizmet bedeli, döviz olarak Türkiye?ye getirilmelidir.

3 ? Hizmetten yurtdışında yararlanılmalıdır.

maliye 3 şart olursa olur diyor ama tebliğ bunu acıkca belirtmiyor ve bu yüzden soru işareti yaratıyor.

ince düşünürsek proje türkiyede ciziliyor rusya da uygulanıyor Bu
hizmet nerede yapılıyor konusunu bile tartışılır bir hale getiriyor..


Bu yüzden konuyu burayada paylaşmak değerli görüşlerinizi almak
için taşıdım ...

 

[emansur]

Ynt: Türk firmasına yurt dışında ma ve hizmet vermek KDV varmı ???

""""""Bir Türk firmasına yurt dışındaki bürosu için mimarlık hizmeti veren bir başka türk firması
faturasında kdv düzenleyip düzenlenmemesi konusunda arada kaldım fikri olan meslektaşlarıma danışmak istedim .. Hizmet yurt dışında yapılırsa hizmet ihracatı ve KDV yoktur ok,Hizmet yurt dışında yapılıyor ama firma
Türk firması KDV varmı yokmu ????"""""

bir türk firması yurt dışındaki bürosu için (belli ki bu firmanın merkezi yurtiçinde) mimarlık hizmeti veren başka bir türk firmasından (peki bu firmanın merkezi neresidir türkiyemidir yoksa türkiye ile bir ilgisi olmayan yurt dışında kurulmuş bir firmamıdır) şayet bu firma da yurtiçinde faliyet gösteren bir firma ise tabiki kdv olmalıdır.hizmet yurtdışında yapılıyor ama merkezi türkiyede olan bir firmaya, yine merkezi türkide olan bir firma yapıyor...(tabi hizmeti veren firmanın da yurtiçinde faliyet gösteren bir firma varsayımı ile)

 

[srdrclk]

Ynt: Türk firmasına yurt dışında ma ve hizmet vermek KDV varmı ???

Arkadaşlar bu gibi işlemleri çok sıklıkla yapan bir şirkette çalışıyorum. maliye ile bu konuda çok istişarelerimiz oldu. Kesinlikle KDV olmalıdır. Konuyu TC sınırları içinde olması gerekiyor ancak ......(4 ana kural) olarak düşünmeniz gerekmektedir.

İyi günler

 

[nguroy]

Ynt: Türk firmasına yurt dışında ma ve hizmet vermek KDV varmı ???

Arkadaşlar bu gibi işlemleri çok sıklıkla yapan bir şirkette çalışıyorum. maliye ile bu konuda çok istişarelerimiz oldu. Kesinlikle KDV olmalıdır. Konuyu TC sınırları içinde olması gerekiyor ancak ......(4 ana kural) olarak düşünmeniz gerekmektedir.

İyi günler

Söyledikleriniz çok net değil. Biraz daha açarmısınız lütfen.