Merhaba, vergi mükellefi olmayan birinden fabrikaya yemeklik malzeme olarak 5 adet küçükbaş hayvan alımı yapacağız ve gider pusulası düzenlenecek. KDV2 ve stopaj açısından değerlendirir misiniz. Stopaj ve 10/10 tevkifat olmalı mı? Beyannamede/beyannamelerde hangi kod/kodlar ile beyan edilmeli?
Vergi Mükellefi Olmayandan Küçükbaş Hayvan Alımı
- Konbuyu başlatan fanizan
- Başlangıç tarihi
Merhaba ;
%2 stopaj oranı uygulanarak müstahsil makbuzu düzenlenmesi gerekir.Eğer borsada tescil söz konusu ise oran %1 olacaktır.
%2 stopaj oranı uygulanarak müstahsil makbuzu düzenlenmesi gerekir.Eğer borsada tescil söz konusu ise oran %1 olacaktır.
Merhaba, uzun zamandır müstahsil makbuzu düzenlemedik.
Firma köylüden tahıl ürünü alacak.*
1- Kağıt ortamında düzenlenebilirmi.? Elektronik ortamda mı düzenlenecek.?
2- Stopaj %2 olarak belirtilip beyan ve tahakkuk edecek.?
3- Bağkur primi kesintisi yapılıp SGK ödemesi yapılacakmıdır.?
Teşekkürler,
Firma köylüden tahıl ürünü alacak.*
1- Kağıt ortamında düzenlenebilirmi.? Elektronik ortamda mı düzenlenecek.?
2- Stopaj %2 olarak belirtilip beyan ve tahakkuk edecek.?
3- Bağkur primi kesintisi yapılıp SGK ödemesi yapılacakmıdır.?
Teşekkürler,
Merhaba, bunun cevabını buldunuz mu acaba? bizde çiftçiden meyve alacağız çözümünü bulamadım sgk ayağını.
Vergi mükellefi olmayan bir gerçek kişiden canlı hayvan (küçükbaş) alımınızın vergisel yükümlülükleri şöyledir:
KDV2 ve Tevkifat Yönünden
- KDV İstisnası: Katma Değer Vergisi Kanunu’nun 17/4-b maddesi uyarınca, vergi mükellefi olmayan kişilerden (gerçek usulde vergiye tabi olmayan çiftçilerden) yapılan canlı hayvan ve zirai ürün alımları KDV’den istisnadır.
- KDV2 ve Tevkifat Uygulaması: İşlem KDV’ye tabi olmadığından (hesaplanan KDV %0 olduğundan), 10/10 veya başka bir oranda KDV tevkifatı uygulanmaz ve bu işlem için KDV2 beyannamesi verilmez.
Gelir Vergisi Stopajı Yönünden
Gelir Vergisi Kanunu’nun (GVK) 94. maddesinin 11-a bendi uyarınca, vergi mükellefiyeti bulunmayan kişilerden satın alınan hayvanlar için stopaj (gelir vergisi kesintisi) yapılması zorunludur.Stopaj oranı alımın Ticaret Borsası’na tescil ettirilip ettirilmemesine göre değişir:
- Ticaret Borsası’na tescil ettirilerek yapılan alımlarda: Stopaj oranı %1'dir.
- Ticaret Borsası’na tescil ettirilmeden yapılan alımlarda: Stopaj oranı %2'dir.
Belge Düzeni
Belge Düzeni
Vergi Usul Kanunu (VUK) uyarınca vergi mükellefi olmayan kişilerden/çiftçilerden alınan zirai ve hayvansal ürünler için esas olarak Müstahsil Makbuzu düzenlenir. Ancak belgenin Müstahsil Makbuzu veya Gider Pusulası olarak düzenlenmesi vergilendirme mantığını değiştirmez.Beyanname Kodları
Kesilen stopaj tutarı Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi (MUHSGK) ile beyan edilir. Kullanılacak kodlar:| Durum | Stopaj Oranı | MUHSGK Tür Kodu |
| Borsada Tescilli Hayvan Alımı | %1 | 091 |
| Borsada Tescilsiz Hayvan Alımı | %2 | 092 |
Kağıt Ortamında mı, Elektronik Ortamda mı?
Firmanız e-Fatura veya e-Arşiv Fatura kullanıcısı ise müstahsil makbuzunu e-Müstahsil Makbuzu (e-MM) olarak elektronik ortamda düzenlemek zorundadır. Kağıt ortamında düzenleme imkanı yalnızca e-belge uygulamalarına dahil olmayan mükellefler için geçerlidir. Firmanız e-fatura sistemindeyse kağıt ortamında makbuz kesilmesi özel usulsüzlük cezası doğurur.
Stopaj Oranı %2 mi?
Tahıl (zirai mahsul) alımlarında stopaj oranı alımın ticaret borsasına tescil ettirilip ettirilmediğine göre belirlenir:
- Borsaya tescil edilirse: Stopaj oranı %1'dir.
- Borsaya tescil edilmezse: Stopaj oranı %2'dir.
Bağ-Kur (SGK) Prim Kesintisi Yapılacak mı?
Evet, 5510 sayılı Kanun uyarınca zirai ürün alımlarında %2 SGK (Tarım Bağ-Kur) tevkifatı yapılması kuraldır.
İstisna:
Ürünü aldığınız çiftçi/köylü size SGK’dan alınmış geçerli bir "SGK Tevkifat Muafiyet Belgesi" (prim borcu bulunmadığına veya muaf olduğuna dair belge) sunarsa bu kesinti yapılmaz.
Çiftçi muafiyet belgesi sunamıyorsa %2 prim kesintisini yapıp SGK’ya bildirmek ve ödemek zorundasınız.