merhaba..y.dışı hizmet faturasında kdv nin hizmetin y.dışında verilmesi gerektiği vb.gibi şartları var.....bizim firmamız y.dışında katıldığı bir fuarda oradaki yabancı firmanın türkeyedeki bir firmaya mal satmasını sağlamış ve anlaşmaya görede bu satış için bizim firmamız yabancı firmadan komisyon alacak..yabancı firma ilgli malı türkiyeye direk alıcı adına faturalı olarak gönderdi..şimdi yabancı firma bizim komıisyonumuzu ödeyecek biz faturayı yurtdışındaki bu firmaya keserken kdv li olaramı keseceğiz yoksa kdv siz olarak keseceğiz ayrımı tam olarak yapmadım.
Çok eski bir web tarayıcısı kullanıyorsunuz. Bu veya diğer siteleri görüntülemekte sorunlar yaşayabilirsiniz..
Tarayıcınızı güncellemeli veya alternatif bir tarayıcı kullanmalısınız.
Tarayıcınızı güncellemeli veya alternatif bir tarayıcı kullanmalısınız.
Yurt Dışına Kesilen Komisyon Faturası
- Konbuyu başlatan neslisah
- Başlangıç tarihi
Sizin sorunuz Hizmet İhracı istisnasına giriyor.
Burda en enömli husus "yararlanma" dır. Sizin verdiğiniz aracılık hizmetinden yurt dışındaki firma yararlanarak ihracat yaptığı için bu kapsama girersiniz. Tabi bunun yanında diğer şartların da tam olması lazım.
Faturanın yurt dışına kesilmesi, bedelinin döviz olarak gelmesi gibi.
Burda en enömli husus "yararlanma" dır. Sizin verdiğiniz aracılık hizmetinden yurt dışındaki firma yararlanarak ihracat yaptığı için bu kapsama girersiniz. Tabi bunun yanında diğer şartların da tam olması lazım.
Faturanın yurt dışına kesilmesi, bedelinin döviz olarak gelmesi gibi.
koraykarakaya
Tanınmış Üye
Şimdi ilk olarak hizmet ihracatı istisnası var mı yok mu ona bakalım. Hizmet ihracatı istisnasının şartları 60 Nolu KDV Sirkülerin 3.1.1 bölümünde aşağıdaki gibi sayılmıştır.
1- Hizmetin Türkiye'de yurt dışındaki bir müşteri için yapılmış olması,
2- Fatura veya benzeri nitelikteki belgenin yurt dışındaki müşteri adına düzenlenmesi,
3- Hizmet bedelinin, döviz olarak Türkiye'ye getirilmesi ve
4- Hizmetten yurt dışında faydalanılması
Burada hizmet yurt dışındaki fuarda ifa edildiği için Türkiye'de verilmemiştir. Dolayısıyla hizmet ihracatından bahsedemeyiz.
Diğer taraftan KDV Kanunu md.6/2'ye göre hizmetten Türkiyede faydalanılması durumunda işlem Türkiyede yapılmış sayılacaktır. Alıcı Türkiye'de olduğu, ve bu satış işlemine aracılık edildiği için hizmet yurtdışında ifa edilmiş ancak hizmetten Türkiyede faydalanılmıştır. Bu nedenle komisyon faturaları KDV'ye tabi olarak düzenlenmelidir.
Hatta bu konuda 60 Nolu KDV Sirkülerinin 1.1.2 maddesinde tam da buna uygun bir örnek vardır.
"Yurt dışındaki firmalara ait ürünlerin Türkiye'de satışı için bu firmalara verdiği pazarlama, aracılık, danışmanlık vb. hizmetleri
genel esaslar çerçevesinde KDV'ye tabi bulunmaktadır.
Bu işlemlerin, KDV Kanununun 11/1-a ve 12/2 nci maddelerine göre ihracat istisnası kapsamında değerlendirilmesi de söz konusu değildir."
1- Hizmetin Türkiye'de yurt dışındaki bir müşteri için yapılmış olması,
2- Fatura veya benzeri nitelikteki belgenin yurt dışındaki müşteri adına düzenlenmesi,
3- Hizmet bedelinin, döviz olarak Türkiye'ye getirilmesi ve
4- Hizmetten yurt dışında faydalanılması
Burada hizmet yurt dışındaki fuarda ifa edildiği için Türkiye'de verilmemiştir. Dolayısıyla hizmet ihracatından bahsedemeyiz.
Diğer taraftan KDV Kanunu md.6/2'ye göre hizmetten Türkiyede faydalanılması durumunda işlem Türkiyede yapılmış sayılacaktır. Alıcı Türkiye'de olduğu, ve bu satış işlemine aracılık edildiği için hizmet yurtdışında ifa edilmiş ancak hizmetten Türkiyede faydalanılmıştır. Bu nedenle komisyon faturaları KDV'ye tabi olarak düzenlenmelidir.
Hatta bu konuda 60 Nolu KDV Sirkülerinin 1.1.2 maddesinde tam da buna uygun bir örnek vardır.
"Yurt dışındaki firmalara ait ürünlerin Türkiye'de satışı için bu firmalara verdiği pazarlama, aracılık, danışmanlık vb. hizmetleri
genel esaslar çerçevesinde KDV'ye tabi bulunmaktadır.
Bu işlemlerin, KDV Kanununun 11/1-a ve 12/2 nci maddelerine göre ihracat istisnası kapsamında değerlendirilmesi de söz konusu değildir."
Bence burda yararlanma çok önemli. Diğer koşullar uyuyor zaten. " Yurt dışındaki firmalara ait ürünlerin Türkiye'de satışı için bu firmalara verdiği pazarlama, aracılık, danışmanlık vb. hizmetleri
genel esaslar çerçevesinde KDV'ye tabi bulunmaktadır.
"
Burda maliye Genel esaslar derken neyi kasd ediyor ki? Bence burda hizmetten yararlanan yurt dışındaki firmadır.
genel esaslar çerçevesinde KDV'ye tabi bulunmaktadır.
"
Burda maliye Genel esaslar derken neyi kasd ediyor ki? Bence burda hizmetten yararlanan yurt dışındaki firmadır.
koraykarakaya
Tanınmış Üye
Nizam Bey hizmetten yararlanan firma tabi ki yurtdışındaki firma, ne var ki hizmetten yararlanılan yer Türkiye. Yurtdışındaki malların Türkiyeye satılmasına aracılık edildiği için hizmetten Türkiyede faydalanılmıştır.
Riske girmemek adına KDVli kesmek en iyisidir. Sonuçta yurt dışı firma fatura totalini size gönderecek. İsterseniz yurt dışına gönderdiğiniz nüshada kdvli toplamları yazmanıza gerek yok. Sizde kalan nüshaya matrah ve kdv ayrımı yapabilrisiniz.
... İsterseniz yurt dışına gönderdiğiniz nüshada kdvli toplamları yazmanıza gerek yok. Sizde kalan nüshaya matrah ve kdv ayrımı yapabilrisiniz.
Bu VUK aykırı değil mi? Ft üst ve alt nüshalarının aynı olması gerekmiyor mu?
koraykarakaya
Tanınmış Üye
Bu VUK aykırı değil mi? Ft üst ve alt nüshalarının aynı olması gerekmiyor mu?
Elbette aykırı, hatta acımasız bir yorum ile muhteviyatı itibariyle yanıltıcı belge bile olabilir. Tavsiye etmiyorum.
Değerli arkadaşlar,
Yurtdışı fuarlarla ilgili temsilcilikler alıp yurtiçi firmaların yurtdışındaki fuarlara katılımını sağlayan bir firmayız. Bu bağlamda yurtdışına kestiğimiz komisyon faturası KDV'den muaf, o konuda bir karışıklık yok. Benim merak ettiğim konu şu; biz yurtiçindeki fuar katılımcısı müşterimize de KDV'li fatura kesip hizmet bedeli alıyoruz. Bu hizmet yurtdışındaki fuar ana organizatörünün katılım evraklarını müşteriye iletip, bunları doldurtup yurtdışına göndermekten ibaret. Okuduğum bazı yorumlarda yurtiçindeki firmaya yapılan hizmetin sonucu eğer yurtdışında gerçekleşip bitiyorsa KDV'den muaftır deniyor. Müşterimin gittiği fuar yurtdışında, hizmet yurtdışından gelen belgeyi alıp vermekten ibaret, kestiğim faturada yurtdışı organizatörün temsilcisi sıfatıyla kendi firma unvanım var ve TL cinsinden. KDV 0 olabilir mi sizce? Herkese kolay gelsin...
Yurtdışı fuarlarla ilgili temsilcilikler alıp yurtiçi firmaların yurtdışındaki fuarlara katılımını sağlayan bir firmayız. Bu bağlamda yurtdışına kestiğimiz komisyon faturası KDV'den muaf, o konuda bir karışıklık yok. Benim merak ettiğim konu şu; biz yurtiçindeki fuar katılımcısı müşterimize de KDV'li fatura kesip hizmet bedeli alıyoruz. Bu hizmet yurtdışındaki fuar ana organizatörünün katılım evraklarını müşteriye iletip, bunları doldurtup yurtdışına göndermekten ibaret. Okuduğum bazı yorumlarda yurtiçindeki firmaya yapılan hizmetin sonucu eğer yurtdışında gerçekleşip bitiyorsa KDV'den muaftır deniyor. Müşterimin gittiği fuar yurtdışında, hizmet yurtdışından gelen belgeyi alıp vermekten ibaret, kestiğim faturada yurtdışı organizatörün temsilcisi sıfatıyla kendi firma unvanım var ve TL cinsinden. KDV 0 olabilir mi sizce? Herkese kolay gelsin...
Değerli arkadaşlar,
Yurtdışı fuarlarla ilgili temsilcilikler alıp yurtiçi firmaların yurtdışındaki fuarlara katılımını sağlayan bir firmayız. Bu bağlamda yurtdışına kestiğimiz komisyon faturası KDV'den muaf, o konuda bir karışıklık yok. Benim merak ettiğim konu şu; biz yurtiçindeki fuar katılımcısı müşterimize de KDV'li fatura kesip hizmet bedeli alıyoruz. Bu hizmet yurtdışındaki fuar ana organizatörünün katılım evraklarını müşteriye iletip, bunları doldurtup yurtdışına göndermekten ibaret. Okuduğum bazı yorumlarda yurtiçindeki firmaya yapılan hizmetin sonucu eğer yurtdışında gerçekleşip bitiyorsa KDV'den muaftır deniyor. Müşterimin gittiği fuar yurtdışında, hizmet yurtdışından gelen belgeyi alıp vermekten ibaret, kestiğim faturada yurtdışı organizatörün temsilcisi sıfatıyla kendi firma unvanım var ve TL cinsinden. KDV 0 olabilir mi sizce? Herkese kolay gelsin...
Bence bu çok zorlama bir yorum. Bakalım:
1-Fatura yurt içinde bir birmaya kesiliyor.
2-Bedeli yurt dışından değil yurt içinden hesaba geliyor.
3-Hizmetin sonu yurt dışında gerçekleşip bitmiyor. Burda önemli olan konu "yararlanma"dır. yararlanan firma yurt içinde mukim.
Nizam Bey merhaba.
Yorumunuz için teşekkür ederim. Bizimle aynı durumda olan bazı firmalar 0 KDV ile fatura kestiklerini söylediği için genel bir bilgi alma ihtiyacı hissettim. Biz de ikilemde kaldık, Maliye'nin daha sonra kabul etmemesi sözkonusu olabilir diye araştırma içindeyiz.
Yorumunuz için teşekkür ederim. Bizimle aynı durumda olan bazı firmalar 0 KDV ile fatura kestiklerini söylediği için genel bir bilgi alma ihtiyacı hissettim. Biz de ikilemde kaldık, Maliye'nin daha sonra kabul etmemesi sözkonusu olabilir diye araştırma içindeyiz.
Bence bu çok zorlama bir yorum. Bakalım:
1-Fatura yurt içinde bir birmaya kesiliyor.
2-Bedeli yurt dışından değil yurt içinden hesaba geliyor.
3-Hizmetin sonu yurt dışında gerçekleşip bitmiyor. Burda önemli olan konu "yararlanma"dır. yararlanan firma yurt içinde mukim.
Faydalanma Türkiyede olduğu için KDV olması gerektiğini düşünüyorum. Keza 60 nolu sirkülerde yurt dışındaki bir firmanın yurt dışında yapacağı teslime ilişkin Türk mükellefi tarafından yapılan teslimin KDV nin konusuna girmediği belirtilmiştir ve kapsam sınırlaması yapılmıştır.