Cevabı uzmanından alalım: Sevgili Bülent kardeşim ben uzman değilmiyim ?
Şimdi soruya sevgili dostum bülentinde alıntı yaptığı yazıda açığa kavuşturarak yaparız. Bu sorunun 2 tane şıkkı var.
1- Olmaz. Yani yapılamaz. Sayın Mustafa beyin sorusunda kilit nokta ''
Şirket sahibi kendisine arazi alıyor ve bu araziyi kendi ltd firmasına kiralıyor ve 1 senelik depo kiraz sözleşmesi yapıyor.Toplam 4.000.000 tl civarında inşaat yapıyor ve bu inşaatı depo olarak şirketinin kiraladığını söylüyor.
2-Yapılabilir.
Şirket sahibi alıyor. Masrafı kendi yapıyor. Şirkete kiralıyor. Şirket herhangi bir masraf yapmıyor. Dolayısıyla şirket sahibinin burada sadece işyeri kira geliri var. Ama o uyanıklık yapıp. Şirkete gider yaratma kendisine de şirketten gelir yaratma çabasında çabasında.
Ama anlaşılan 0 ki Sayın Mustafa bey ve Mali Müşavir de bu olayın farkında onu da aşağıdaki alıntıdan anlıyoruz.
''Ayrıca;
Olayın uygun olmadığını herkes biliyor işçiveren de mali müşavir de ama şirketin içindeki mali müşaviri mecbur işveren ne derse onu yapmak zorunda işverenin ve mali müşavirin başına ilerde ne gibi sıkıntılar gelebilir nasıl tedbirler alınabilir bütün işlemin yanlış olmaması için iyi niyetimizi göstermek için ne gibi tedbir alıp eksiksiz hangi işlemleri yapmamız lazım diye soruyor''
Dolayısıyla aşağıdaki sorulara alıntı yaparak
1-İşveren bedelsiz kendi şirketine 1 seneliğine kiraya verdiği için ve kazanç sağlamamış göründüğü için bir sorun olur mu?
**Bir yıllığına bedelsiz kiralama olmaz
2-işyeri 1 senelik kira sözleşmesinden dolayı 1 sende bütün bu rakamlar 264 özel maliyetler hesabında giderleştirebilir mi?,
**264 hesata
GİDERLEŞTİREMEZSİNİZ
3-Herhangi bir cezai durumda mali müşavirin bu işten sorumluluğu nedir?
**Defterdeki kayıt ve işlemlerle ilgili sorumluluğu var.
Bu durumda ziyaa uğratılan vergiden müteselsil olarak sorumlu
4-Kira sözleşmesi 1 sene sonra dolmuş olacak bütün giderler işlenecek ama tekrardan 1 senelik sözleşme yapılacak bu şekilde devam edilecek elektirk,telefon,su,doğalgaz,internet faturaları giderleştirilecek.Bu risk teşkil etmez mi?
**Kira sözleşmesi bedelli olacak. Bedelli kira sözleşmesi uzadığı sürede sıkıntı olmaz.
Eğer faturalar şirket adına olsaydı yani özel maliyeti şirket yüklenseydi o zaman Özel maliyet olarak kaydeder özel maliyet bitene kadar da kira bedelinden düşülürdü.
ancak bu aşamadan sonra olmaz.
2'inci şıkkımızı açıklayalım evet yapılabilir. Bununla ilgili herhangi bir kısıtlama yada yasal bir engel yok.
Ancak yapılan işlemler K.K.E.G olarak dikkate alınmalıdır.
Bülent arkadışımızın alıntısına gelince oda şöyle doğru, şöyle sizi ilgilendiriyor.
Siz bu soruyu sorunca;
1-
İşveren bedelsiz kendi şirketine 1 seneliğine kiraya verdiği için ve kazanç sağlamamış göründüğü için bir sorun olur mu?
Eğer bedelsiz devir söz konusu ise bu durumda kiracı tarafından KDV Kanunu'nun 27'nci maddesi hükmü uyarınca emsal bedel üzerinden KDV hesaplanmalıdır. Mükellefin emsal bedel için Takdir Komisyonu'na başvurması gerekmektedir.
Gayrimenkulü kiralayanın gerçek kişi olması durumunda Gelir Vergisi Kanunu'nun 94/5-a bendinde aynı kanunun 70'inci maddede yazılı mal ve hakların kiralanması karşılığı yapılan ödemelerden (2009/14592 sayılı B.K.K. ile %20 Yürürlük; 03.02.2009) tevkifat yapılması gerekmektedir.
Yazının diğer kısmında ise Kiralaynın diyor yani benim yukarıda belirttiğim gibi eğer masrafı şirket yapsaydı bu sefer 264 hesaptaki özel maliyet patrona fatura edilecekti