5/10 Tevkifatlı Alış Faturasının Kayıtlardan Çıkarılması

[SerhanSerhan]

Bir firmadan 5/10 tevkifatli olarak çelik malzemesi aldık
KDV nin yarısını 2 nolu KDV beyanı ile beyan edip ödedik
Vergi dairesinden yazı geldi bu faturayı çıkarın nasıl Yapacağız KDV nin zaten yarısını odemisiz
Nasıl düzeltme yapılmalıdır
Teşekkürler

 

[ferhat]

Bir firmadan 5/10 tevkifatli olarak çelik malzemesi aldık
KDV nin yarısını 2 nolu KDV beyanı ile beyan edip ödedik
Vergi dairesinden yazı geldi bu faturayı çıkarın nasıl Yapacağız KDV nin zaten yarısını odemisiz
Nasıl düzeltme yapılmalıdır
Teşekkürler

Bunu bir ornekle yapalim

DÜZELTME İŞLEMLERİ
Mal ve Hizmet İadesi:Mal iadelerinde düzeltme, işlem bedeli üzerinden hesaplanan verginin tevkifata tabitutulmayan kısmı üzerinden gerçekleştirilecektir.
Örnek: (4.000 x 0,10 =)400 TL'likkısmı (A)'ya ödenmiş ve onun tarafından beyan edilmiş, (4.000 x 0,90 =) 3.600 TL'lik kısmı ise (B)tarafından tevkifata tabi tutulmuş ve Nisan/2012 dönemi beyannamesi ile sorumlu sıfatıylabeyan edilmiştir.İşleme ilişkin fatura (B) tarafından 21/4/2012 tarihinde yasal kayıtlara alınmıştır. (B),(A)'ya ödediği 400 TL ile sorumlu sıfatıyla beyan ettiği 3.600 TL'yi Nisan/2012 dönemine ait 1No.lu KDV Beyannamesinde indirim konusu yapmıştır.Söz konusu pamuğun 1/5'i 10/6/2012 tarihinde (A)'ya iade edilmiştir.Bu durumda (B), (A)'dan, (50.000 / 5=) 10.000 TL’sı mal bedeli ve (400/5=) 80 TL’sı KDV olmak üzere toplam 10.080 TL geri alacak, mal iadesinin gerçekleştiği dönemde, 80 TL'yi 1 No.luKDV Beyannamesi ile beyan edecektir.(A) ise, aynı dönemde 80 TL'yi 1 No.lu KDV Beyannamesinde indirim konusu yapacaktır.

Bu işlemler nedeniyle defter kayıtlarında KDV'nin sadece tevkifata tabi tutulmayan 80TL'lik kısmı için düzeltme işlemi yapılacak, tevkifata tabi tutularak sorumlu sıfatıyla beyanedilmiş ve indirim konusu yapılmış olan tutar için düzeltme işlemi yapılmayacaktır.