Merhaba arkadaşlar, serbest meslek defteri yazarken sgk bildirgesindeki damga vergisini gidere 5510 sayılı kanundan doğan indirimi gelire yazıyoruz. 6661 sayılı kanundan doğan indirimi de gelir tarafına kaydediyor muyuz acaba?
6661 Sayılı Kanun İndirim
- Konbuyu başlatan mes_ar
- Başlangıç tarihi
Rietveld
Tanınmış Üye
Evet aynen 5510 daki gibi olacak uygulama. Gelir olarak göreceksiniz.
Bu konuda bazı yorumlarda meslektaşların "gelire yazacağıma,gideri o kadar eksik gösteririm" şeklinde uygulama yaptıklarını okuyorum.Bence de gider tam gösterilmeli, ayrıca gelir kalemlerinde de gösterilmelidir.
ksimkesyan
Fenomen Üye
Sayın Arkadaşlar,
5510 indirimi nedeniyle İşveren Hissesini 5 puan eksik ödüyorsunuz, yani tahakkukunuz da buna göre olmalıdır. Gerçekte ortada bir gelir yok. Eğer önce ödeme gerçekleşip sonradan teşvik mahiyetinde iade edilseydi o zaman gelir kalemi oluşurdu. Olmayan bir gideri var gösterip olmayan bir geliri yaratmak olur ancak.
Daha önce de bu durumun salt gelir/gider kaydıyla muhasebe işlemi halletmek değil maliyetlere de doğru yansıtmak açısından önemlidir demiştim. Şimdi tekrarlıyorum, ödemediğiniz halde fazla yazdığınız gider yansıtma hesaplarınızda özellikle üretim maliyetlerine olmayan bir gider yüklemek anlamına gelir ki daha önemli bir hatadır.
İşletme defterlerinde de kazayla hadleri aşıp mükelleflerinizi gereksiz şekilde Bilanço usulüne de girme tehlikesiyle karşı karşıya bırakmayın, size fark ücretlerini ödemezler.
5510 indirimi nedeniyle İşveren Hissesini 5 puan eksik ödüyorsunuz, yani tahakkukunuz da buna göre olmalıdır. Gerçekte ortada bir gelir yok. Eğer önce ödeme gerçekleşip sonradan teşvik mahiyetinde iade edilseydi o zaman gelir kalemi oluşurdu. Olmayan bir gideri var gösterip olmayan bir geliri yaratmak olur ancak.
Daha önce de bu durumun salt gelir/gider kaydıyla muhasebe işlemi halletmek değil maliyetlere de doğru yansıtmak açısından önemlidir demiştim. Şimdi tekrarlıyorum, ödemediğiniz halde fazla yazdığınız gider yansıtma hesaplarınızda özellikle üretim maliyetlerine olmayan bir gider yüklemek anlamına gelir ki daha önemli bir hatadır.
İşletme defterlerinde de kazayla hadleri aşıp mükelleflerinizi gereksiz şekilde Bilanço usulüne de girme tehlikesiyle karşı karşıya bırakmayın, size fark ücretlerini ödemezler.
Son düzenleme:
İyide üstadım,tahakkuk kaydı oluşturulurken primin ödenip ödenmeyeceği belli değil ki.Sizin dediğiniz mantıkla hereket edilirse,gider indirimli haliyle eksik kayıt yapılırsa ve sonrada prim ödenmez ise,dönüp eksik kaydı tamamlamakla mı uğraşılacak.Bu daha bir külfet değil midir? Bu kontrolleri dönüp kim yapabilir?
En iyisi kaydın tam yapılıp,ödenmesi halinde gelir kaydı,ödenmemesi halinde ise kayda hiç dokunmadan o haliyle bırakmak daha sağlıklı olmayacak mıdır?
Ayrıca hesapların tahakkuk anında kendi içinde mahsuplaştırılması gelir tablosu ilkeleri ile bağdaşır mı?
En iyisi kaydın tam yapılıp,ödenmesi halinde gelir kaydı,ödenmemesi halinde ise kayda hiç dokunmadan o haliyle bırakmak daha sağlıklı olmayacak mıdır?
Ayrıca hesapların tahakkuk anında kendi içinde mahsuplaştırılması gelir tablosu ilkeleri ile bağdaşır mı?
Son düzenleme:
ksimkesyan
Fenomen Üye
Tahsin Kardeşim,
Öncelikle işin doğrusu benim söylediğim. Prim ödenmezse zaten gider yazamayacaksın, ödendiği tarihte de ödediğin miktara % 5 kısmı da ek olarak gider olarak kaydedeceksin.
Gelir tablosundan daha önemli iki parametre daha söyledim, zaten ödenmeyen kalemler ayrı bir hesaba taşınacak ve orada bekleyecek. (KKEG kaydı da bu işlemlerde tamamen yanlıştır) Ve yine aynı mantıkla ödemediğin SGK priminde bir gideri kaydetmemiş olmana rağmen olmayan bir geliri de hasılata ekleyip vergi matrahı yaratacaksın.
Olurmu?
Zeynep Elif
Katkı Sunan Üye
Gider azaltarak kayıt yapıldığında, prim ödenmediği takdire, işçilikten mamule verilen payın düzeltilmesi sorun oluyor.
Öncelikle gelir/gider kayıt görünüze katıldığımı belirteyim.
Gelir kısmına kayıt "diğer gelir" olarak yapılacağı için satışlar olarak değerlendirilemez (Tıpkı sabit kıymet satışının df tutmayı etkilemediği gibi), gider kısmı ise zaten df tutma kıstasında bulunmamaktadır.
ksimkesyan
Fenomen Üye
Sayın merkür2,
İşletme defteri için "hasılat" kavramı da var gözden kaçırmayın. DB satışı ise satışın konusudur.
İşletme defteri için "hasılat" kavramı da var gözden kaçırmayın. DB satışı ise satışın konusudur.
Son düzenleme:
Peki bu veya başka bir teşvik geliri hasılat kavramına girer mi? Malum geçici beyanda yapılan nace kodu ve karşılığı rakam yazılmaktadır, sabit kıymeti faaliyet olarak hangi nace kodu ile beyan edeceksiniz? (VD kayıtlı olmayan nace kodunda beyan hata vermektedir.)
ksimkesyan
Fenomen Üye
Sayın merkür2,
İki sorunuz da sadece konuyu zorlamak. İşletme defteri hadlerinin tespti için yapılan açıklama "Yıllık Alış Tutarı ve Satış Tutarı" olarak tarif edilmiştir. Temel faaliyet nace kodunuz ne olursa olsun demirbaş satış tutarınız bu satış tutarında yer alır. Nace kodu tanımlarında zaten 3'den fazla satır kullanılmıyor, "Diğer" olarak kaydetmeniz gerekir. Sabit kıymet faaliyeti diye bir kavramı siz üretirseniz nace kodunu da bulun. KDV beyannamesinde senelerce yapılan hatalar yüzünden getirilen ayırımla bunu bağdaştırıyorsanız ikinci bir hata daha yapmış olursunuz.
Teşvik gelirleri ise bir hayli çeşitlidir. Hangi teşvik gelirlerinden bahsettiğinizi bilmiyorum. Bu yüzden net bir cevap veremem. Ancak Devlet teşviklerinden bahsediyorsak 2. sınıf tüccarlar zaten yaralanamazlar.
İki sorunuz da sadece konuyu zorlamak. İşletme defteri hadlerinin tespti için yapılan açıklama "Yıllık Alış Tutarı ve Satış Tutarı" olarak tarif edilmiştir. Temel faaliyet nace kodunuz ne olursa olsun demirbaş satış tutarınız bu satış tutarında yer alır. Nace kodu tanımlarında zaten 3'den fazla satır kullanılmıyor, "Diğer" olarak kaydetmeniz gerekir. Sabit kıymet faaliyeti diye bir kavramı siz üretirseniz nace kodunu da bulun. KDV beyannamesinde senelerce yapılan hatalar yüzünden getirilen ayırımla bunu bağdaştırıyorsanız ikinci bir hata daha yapmış olursunuz.
Teşvik gelirleri ise bir hayli çeşitlidir. Hangi teşvik gelirlerinden bahsettiğinizi bilmiyorum. Bu yüzden net bir cevap veremem. Ancak Devlet teşviklerinden bahsediyorsak 2. sınıf tüccarlar zaten yaralanamazlar.