Ağaç ve orman ürünleri tesliminde KDV Tevkifatı Hk.

[derman.smmm]

Arkadaşlar bildiğiniz üzere 117 Seri No.lu KDV Genel Tebliğ ile 37 adet Tebliğin tevkifata ilişkin bölümleri yürürlükten kaldırılarak, tevkifat uygulamasının usul ve esasları tek tebliğde toplanmıştır.

Bu tebliğdeki oranların tamamı 01.05.2012'den sonra uygulanmak üzere yürürlüğe girdi. Daha önce tevkifata tabi olmayıp bu tebliğle tevkifat kapsamına alınan Ağaç ve orman ürünleri tesliminde KDV Tevkifatı ile ilgili tereddüt yaşadığım bir kaç husus konusunda yardımcı olursanız sevinirim.

Şöyle ki,

Bir mükellefim değişik Orman Müdürlüklerinden tomruk alıp bunu imalat sürecinden geçirdikten sonra kereste, tahta ve kepek olarak üç değişik mamul haline getirip satışını gerçekleştirmektedir.

Sorum şu,

1) Orman müdürlüklerinden alınan tomruk için ilgili orman müdürlüğü, 9/10 KDV tevkifatı yaparak, Bu KDV'yi 2 nolu KDV beyannamesi ile mi beyan edicez?

2) Mamül haline getirdiğimiz kereste, tahta ve kepek satışları için aynı işlemi biz yapıp satışını yaptığımız mamülleri 9/10 KDV tevkifatına tabi tutarak satışı yaptığımız kişi ya da kurumun bu KDV tevkifatını 2 nolu KDV beyannamesi ile beyan etmesinimi istiyecez?

Değerli yorumlarınızı bekliyorum. Teşekkürler...

 

[koraykarakaya]

Ynt: Ağaç ve orman ürünleri tesliminde KDV Tevkifatı Hk.

117 Nolu KDV Genel Tebliğinin 3.3.6 bölümü uyarınca;

1-Orman İl Müdürlüğünden alınan tomruklar için 9/10 oranında tevkifat yapmanız gerekecek.

2-Siz mamul kereste ve diğer atıklar için tevkifatlı fatura keseceksiniz ve sizden alım yapanlar bunları 2 nolu beyanname ile beyan edecek.

 

[kalyon]

Ynt: Ağaç ve orman ürünleri tesliminde KDV Tevkifatı Hk.

tebliğin "3.4.1.tevkifat uygulamasında sınır" başlıklı maddesine göre, tebliğin (3.1.2./b) ayırımında sayılanların, kısmi tevkifat uygulaması kapsamındaki teslim ve hizmetlerinde hesaplanan KDV, alıcıların durumuna bakılmaksızın, tevkifata tabi tutulmayacağı belirtilmiştir.

3.1.2./b bendinde 5018 sayılı kanuna ekli cetvellerde yer alan idare, kurum ve kuruluşlar sayılmaktadır ve "orman genel müdürlüğü'de bu listede yer almaktadır.

buna göre orman müdürlüklerinden yapılan alımlardan tevkifat yapılmaması gerekmektedir...

saygılar