sayın koraykarakaya,
son kez durumu özetliyorum yine size tatmin edici gelmedi ise yakınınızda yada tanıdığınız bir YMM var ise lütfen yazdıklarımı özet şeklinde iletirseniz doğruluğunu yada hatalı olduğunu eminim söyleyecektir.
Katma Değer Vergisi M/30/a
[FONT=Tahoma, Arial, Helvetica]
Aşağıdaki vergiler mükellefin vergiye tabi işlemleri üzerinden hesaplanan katma değer vergisinden indirilemez:
[/FONT]
[FONT=Tahoma, Arial, Helvetica]
a) Vergiye tabi olmayan veya vergiden istisna edilmiş bulunan malların teslimi ve hizmet ifası ile ilgili alış vesikalarında gösterilen veya bu mal ve hizmetlerin maliyetleri içinde yer alan katma değer vergisi,
[/FONT]
KDV Mükellefleri ilgili kanunun 17. Maddesi 1-2 (a) fıkrasında zikredilen kurum ve kuruluşlara bedelsiz olarak yaptıkları mal ve hizmetlere ilişkin olarak belgede gösterilen Katma Değer Vergisi indirim konusu edilemez.Bedelsiz teslimlere ait indirim konusu yapılamayan Katma Değer Vergisi ilgili kanunun 58. Maddesi gereği gelir ve kurumlar vergisi matrahının tespitinde gider olarak kabul edilebilecektir.
İlgili konu ile ilgili,
[h=1]23 SERİ NO'LU KATMA DEĞER VERGİSİ GENEL TEBLİĞİ[/h] |
(f) bölümü,
[FONT=Tahoma, Arial, Helvetica]
3065 Sayılı Kanunun 17. maddesinde "Sosyal ve Askeri Amaçlı İstisnalarla Diğer İstisnalar" düzenlenmektedir. Aynı Kanunun 30/a ve 32. maddeleri hükümlerine göre 17. madde kapsamına giren işlemler kısmi istisna niteliğindedir. Buna göre madde kapsamına giren işlemleri yapanlar, bu işlemlerle ilgili alış ve giderler dolayısıyla yüklendikleri vergileri indirim konusu yapamıyacak, bu vergiler gelir ve kurumlar vergisi uygulamaları çerçevesinde işin mahiyetine göre gider veya maliyet unsuru olarak göz önüne alınabilecektir. [/FONT]
Tıbbi Cihazın aynı ay içerisinde alınarak ve aynı ay içerisinde bağışlandığında ilgili muhasebe kayd,
157/255/320 şeklinde olması gerekir.
cihazın katma değer vergisi indirilmediği için düzeltme işlemine gerek bulunmamaktadır.Malın alımı sırasında ödenen KDV saymanlıktan alınan yazı ile (marka ve model bilgileri yazacak şekilde) bağış hesabına alınarak gider yazılacaktır.
İyi Günler.