Faturayı Kesmeden Kdv Oranı Değişirse ?

[fatihbozkurt54]

Merhaba,

Olayı basit bir örnekle açıklayayım;

1) Bir sevk irsaliyesi ile 09.02.2016 tarihinde bir malı alıcıya gönderdik. Ama çeşitli sebeplerden dolayı faturasını kesmedik. Çünkü zaten 7 günlük fatura kesme süremiz vardı. Malı sevk ettiğimiz tarihten KDV oranı %1 idi.

2) Alıcı 12.02.2016 tarihinde malı teslim aldı ve faturasını da istedi. Biz de faturasını keseceğiz artık. Ama çok ilginç bir olay oldu ve 11.02.2016'da sattığımız malın KDV Oranı %0 oldu.

3) 7 günlük süreye dayanarak fatura ayırmamıştık. Geçmişe dönük fatura kesme imkanımız yok artık. Bu yüzden faturayı yeni tarihli olarak (Mesela 13.02.2016) ve %1 KDV'li kesmemiz gerekmez mi?

Sorun şu ki bir incelemede vergi memuru "Senin faturayı kestiğin tarihte KDV Oranı %0 iken sen nasıl %1 kestin?" diyebilir mi?

 

[merkür2]

Fiilen teslim tarihinde yani irsaliye tarihindeki kdv oranını uygulamalısınız.
İncelemede vergi memuru "Senin faturayı kestiğin tarihte KDV Oranı %0 iken sen nasıl %1 kestin?" demez. En fazla kdv beyanında fazla ve yersiz hesaplanan kdv olarak göstermeniz gerektiğini ileri sürerek düzeltme vermenizi isteyebilir.

 

[sakindurum]

diyebilir çünkü vergi doğuran olay KDV de teslim ile gerçekleşir. ancak şöyle yapabilirsiniz. o irsaliyeyi iptal edip yeni tarihli yeni bir irsaliye düzenleyip daha sonra da bu irsaliyeyi faturaya bağlayabilirsiniz. ama böyle yapmasanız bile fatura bedeli çok yüksek değilse, inceleme doğrudan o işlemle ilgili olmadıkça, bu fatura dikkat çekmeyecektir. yani nokta atışı bir inceleme olmazsa ve fatura bedeli de düşükse bence sorun olmaz. kolay gelsin.