Fiyat Farkı Hakkında

[AYDEMİR ŞAHİN]

Merhaba Arkadaşlar

2023 Kasım ve Aralık dönemi satışlarımıza ait fiyat farkı ortaya çıktı. Alıcı firma fiyat farkı faturasını Şubat-2024 tarihinde fatura etti.
Fiyat Farkı Faturası yevmiye kaydı KDV dahil 681 nolu hesapta KKEG olarak mı dikkate almalıyım ? Ya da 681 + 191 nolu hesapları çalıştırıp 681 nolu hesabı dönem kazancından ve KDV'ni indirebilir miyim ?

 

[Tahsin Kurt]

Merhaba
Sorunuzda bahsedilen fatura, şubat tarihli olduğu için 681'den bahsedilemez.Eğer fatura,kasım aralık tarihli bir fatura olsaydı ve 2023 yılında kaydedilmesi unutulmuş bir fatura olsaydı 681 olabilirdi.
Ancak fatura yeni tarihli olduğundan (ait olduğu dönem geçmiş yılda olsa) yeni tarihli düzenlendiğinden 611 veya 612 hesaplarına alınıp,kdv'de indirim konusu yapılabilir.

 

[günizi]

Merhaba
Sorunuzda bahsedilen fatura, şubat tarihli olduğu için 681'den bahsedilemez.Eğer fatura,kasım aralık tarihli bir fatura olsaydı ve 2023 yılında kaydedilmesi unutulmuş bir fatura olsaydı 681 olabilirdi.
Ancak fatura yeni tarihli olduğundan (ait olduğu dönem geçmiş yılda olsa) yeni tarihli düzenlendiğinden 611 veya 612 hesaplarına alınıp,kdv'de indirim konusu yapılabilir.

Sn. Tahsin Kurt,
Konuyu daha derin irdelemek adına bir soruyla devam etmek isterim izninizle...
Bu hesap konusunda benim de hep tereddütte kaldığım kısım;
681 hesap "Cari dönemden önceki döneme ait olan ve bu dönemlerin mali tablolarına hata yada unutulma nedeni ile yansıtılmayan veya sonradan ortaya çıkan tutarların gösterildiği hesaptır."
Önceki dönemin satışıyla ilgili fark sonradan ortaya çıktığı için 681 hesabın kullanılması gerekmez mi?
Tahakkuk ve dönemsellik ilkelerinin savaşı olan bir hesap kanaatimce...

 

[Tahsin Kurt]

Sayın Günizi,çok haklısınız,1-2 özelgede okudum şimdi.

Cevapta düzeltme yapmak lazım.

ÖZELGE ÖZETİ:

alıcı firma tarafından düzenlenen fiyat farkı faturasında yer alan tutarın, kazancın elde edilmesi ve idamesi arasında doğrudan ve açık bir illiyet bağının bulunması, yapılan işin mahiyetine uygun olması ve iş hacmi ile mütenasip bulunması ve Vergi Usul Kanunu hükümleri gereğince tevsik edici belgelere dayanmış olması şartıyla 681 HESABINA ALINARAK kurum kazancından indirim yapılabilir. Kdv’de aynı şekilde indirilebilir.

Uyarı içinde teşekkür ederim.

 

[ksimkesyan]

Sayın Arkadaşlar,

A) 681 hesap işleyişi ile ilgili olarak TDH planı "Önceki Dönem..." açıklamasını koymuş. Yani Ertesi yıl işleme alınma durumunda olan fatura tarihinin önceki yılda olması gerekir.
B) 1.1.2019 tarihinden buyana KDV ile ilgili bir düzenleme geldi, ertesi yıl KDV indiriminin yapılabilmesi. (Burda bazı ayrıntılar var onlara değinmiyorum.)

İlgili faturanın cari yılda olması nedeniyle 681 hesapla ilgili bir durum söz konusu değil. Fiat farkının yada kur farkının ortaya çıktığı tarihte kesilmesi de son derce doğaldır.

Özelgede bahsedilen konu ise temel ilke olarak "Faturanın Önceki Yıl Tarihli" olmasıdır. Yeni tarihli faturanın 681 hesap ve KKEG ile ilişkilendirilecek bir durumu bulunmamaktadır.

 

[günizi]

Sayın Arkadaşlar,

A) 681 hesap işleyişi ile ilgili olarak TDH planı "Önceki Dönem..." açıklamasını koymuş. Yani Ertesi yıl işleme alınma durumunda olan fatura tarihinin önceki yılda olması gerekir.
B) 1.1.2019 tarihinden buyana KDV ile ilgili bir düzenleme geldi, ertesi yıl KDV indiriminin yapılabilmesi. (Burda bazı ayrıntılar var onlara değinmiyorum.)

İlgili faturanın cari yılda olması nedeniyle 681 hesapla ilgili bir durum söz konusu değil. Fiat farkının yada kur farkının ortaya çıktığı tarihte kesilmesi de son derce doğaldır.

Özelgede bahsedilen konu ise temel ilke olarak "Faturanın Önceki Yıl Tarihli" olmasıdır. Yeni tarihli faturanın 681 hesap ve KKEG ile ilişkilendirilecek bir durumu bulunmamaktadır.

Sn. Ksimkesyan,
Konunun benim açımdan karışmasının nedeni "sonradan ortaya çıkan tutarlar" ile ne anlatılmak istendiğine yaptığım yorumlar aslında. 2023'te satılan malın fiyat farkı faturası 2024 yılında kesiliyor. Önceki yılın satışıyla ilgili bir konu olduğu için ben bunu Sonradan Ortaya Çıkan Tutar olarak algılıyor ve İlliyet bağını da bu şekilde kurunca doğru adresin 681 hesap olması gerektiğini düşünüyorum. Ama tamamlandıkça eksik kalıyor bir şeyler... Bu konuda Sizin yorumunuz nedir?

 

[Aquatim]

Şu açıdan da yorumlamak gerekir. 2023 yılına ait sattığınız bir ürüne karşı taraf 2024 yılı Ocak ayında fiyat farkı kesti. Ve sizin Ocak.24 döneminde hiç bir satışınız yok. 600 hesabınız sıfır ama 611 veya 612 hesabımızda bakiye olacak, net satışınız da eksi olarak gözükecek. Fiyat farkı 2024 yılına ait bir işlem değil çünkü.

Tahsin Bey'in işaret ettiği gibi 681 hesaba kayıt yapılması daha doğru olacaktır.

 

[ksimkesyan]

Sn. Ksimkesyan,
Konunun benim açımdan karışmasının nedeni "sonradan ortaya çıkan tutarlar" ile ne anlatılmak istendiğine yaptığım yorumlar aslında. 2023'te satılan malın fiyat farkı faturası 2024 yılında kesiliyor. Önceki yılın satışıyla ilgili bir konu olduğu için ben bunu Sonradan Ortaya Çıkan Tutar olarak algılıyor ve İlliyet bağını da bu şekilde kurunca doğru adresin 681 hesap olması gerektiğini düşünüyorum. Ama tamamlandıkça eksik kalıyor bir şeyler... Bu konuda Sizin yorumunuz nedir?

@günizi

Bir cümlenin bir kısmına bakmak hatadır, 681 hesap açıklamasında "Cari dönemden önceki döneme ait olan ve bu dönemlerin mali tablolarına hata yada unutulma nedeni ile yansıtılmayan veya sonradan ortaya çıkan tutarların gösterildiği hesaptır."

Cümlesini tümüyle algılamak gerekir. Kırmızı kısma tek başına bakarsanız zaten metni yorumlamış olmazsınız. Vergi yasaları ve vergi yasalarına bağlı yasaların yorumlanmasında esas kural, maddenin "lafzı ve ruhunu" topluca değerlendirmektir.

Sizin durumunuz " önceki döneme ait sonradan ortaya çıkan bir durum değil. Cari yıla ait tanzim edilmiş bir fatura, tartışılacak 681 hesapla ilişkilendirecek bir durum yok. Bence tartışılacak bir durum da yok. Doğal olarak da 681 hesapla ilişkilendirmeyi TDHP esaslarına da uymamak olarak düşünürüm.

@Aquatim

"Şu açıdan da yorumlamak gerekir. 2023 yılına ait sattığınız bir ürüne karşı taraf 2024 yılı Ocak ayında fiyat farkı kesti. Ve sizin Ocak.24 döneminde hiç bir satışınız yok. 600 hesabınız sıfır ama 611 veya 612 hesabımızda bakiye olacak, net satışınız da eksi olarak gözükecek. Fiyat farkı 2024 yılına ait bir işlem değil çünkü."

Fiat / kur / vade farkı için 600/611/612 hesaplarda neden bakiye olsun bu tür fatura kesmek için. Dövize endeksli veya anlaşmalı veya vadesi ertesi yıl olan bir çek veya senet için ödeme tamamlanınca bir fark faturası kesmek için hangi yasada veya TDHP de şart var. Bu tür yorumlar yada düşünce tarzı sizi de yanlış uygulamalara yönlendirir her belgeyi sadece kendi gerçekleriyle yorumlayıp değerlendirin.

Tüm bu yazdıklarımdan sonra aksine illa 681 diyorsanız sadece tercihinz olur. Sorunun cevabını en doğru haliyle verdiğimizi sanıyorum, Sonrasında karar sizin.

 

[günizi]

@günizi

Bir cümlenin bir kısmına bakmak hatadır, 681 hesap açıklamasında "Cari dönemden önceki döneme ait olan ve bu dönemlerin mali tablolarına hata yada unutulma nedeni ile yansıtılmayan veya sonradan ortaya çıkan tutarların gösterildiği hesaptır."

Cümlesini tümüyle algılamak gerekir. Kırmızı kısma tek başına bakarsanız zaten metni yorumlamış olmazsınız. Vergi yasaları ve vergi yasalarına bağlı yasaların yorumlanmasında esas kural, maddenin "lafzı ve ruhunu" topluca değerlendirmektir.

Sizin durumunuz " önceki döneme ait sonradan ortaya çıkan bir durum değil. Cari yıla ait tanzim edilmiş bir fatura, tartışılacak 681 hesapla ilişkilendirecek bir durum yok. Bence tartışılacak bir durum da yok. Doğal olarak da 681 hesapla ilişkilendirmeyi TDHP esaslarına da uymamak olarak düşünürüm.

@Aquatim

"Şu açıdan da yorumlamak gerekir. 2023 yılına ait sattığınız bir ürüne karşı taraf 2024 yılı Ocak ayında fiyat farkı kesti. Ve sizin Ocak.24 döneminde hiç bir satışınız yok. 600 hesabınız sıfır ama 611 veya 612 hesabımızda bakiye olacak, net satışınız da eksi olarak gözükecek. Fiyat farkı 2024 yılına ait bir işlem değil çünkü."

Fiat / kur / vade farkı için 600/611/612 hesaplarda neden bakiye olsun bu tür fatura kesmek için. Dövize endeksli veya anlaşmalı veya vadesi ertesi yıl olan bir çek veya senet için ödeme tamamlanınca bir fark faturası kesmek için hangi yasada veya TDHP de şart var. Bu tür yorumlar yada düşünce tarzı sizi de yanlış uygulamalara yönlendirir her belgeyi sadece kendi gerçekleriyle yorumlayıp değerlendirin.

Tüm bu yazdıklarımdan sonra aksine illa 681 diyorsanız sadece tercihinz olur. Sorunun cevabını en doğru haliyle verdiğimizi sanıyorum, Sonrasında karar sizin.

Sn. @ksimkesyan
"veya" denmiş olduğu için o şekilde değerlendirmiştim. Açıklamalarınız için çok teşekkürler.

 

[AYDEMİR ŞAHİN]

Merhaba Arkadaşlar
Görüş ve yorumlarınız için teşekkür ederim, 760 nolu hesaba kayıt atacağız.