Sevgili Ferhat,
Hem hakediş, hem fatura her ikiside karşı tarafın "BORÇLANMA" 'sını gösteriyor, yani nekadar ödemesi gerektiğini "ÖDEME" yi değil, sen eğer "Fatura Hesaben ödemedir" diyorsan artık söyleyecek sözüm olmaz, Faturayı "AKTİF" kaydına alıyorsun demektir ki, sorduğum kayıt örneği de buydu, hem fatura kes hemde borçlan!
Bu arada "ZENGİNLEŞME" açıklamamı da es geçmişsin ki bu hakiki AKTİF kaydıdır.
Gelelim özelge'ye,
Bak özelgenin durumuna, sadece ilk bölümünü buraya alıyorum; (gerekirse tamamını da ulaştırırım)
Sayı:
B.07.1.GİB.4.06.17.01-130[2011-2-24-02]-571
Tarih: 16/05/2012
T.C.
GELİR İDARESİ BAŞKANLIĞI
ANKARA VERGİ DAİRESİ BAŞKANLIĞI
(Mükellef Hizmetleri KDV ve Diğer Vergiler Grup Müdürlüğü)
Sayı : B.07.1.GİB.4.06.17.01-130[2011-2-24-02]-571 16/05/2012
Konu : Döviz cinsinden yapılan hakediş ödemelerinin vergi
kanunları karşısındaki durumu.
İlgide kayıtlı dilekçenizde, Ankara Büyükşehir Belediyesi ile TOKİ arasında imzalanan "Kuzey Ankara Kentsel Dönüşüm Projesi İçinde Yapılacak Doğalgaz Hizmetlerine İlişkin Protokol" kapsamında yapılacak ada içi ve ada dışı doğalgaz altyapı tesisatının bedelinin, yüklenici olarak şirketinizin yaptıracağı ihale bedeli üzerinden ödeneceği, tanzim edilen hakedişlerin müşavir onayından sonra kesinleşeceği ve idarenin ve belediyenin oluruyla yükleniciye aylık olarak hesaptan ödeneceğinin hüküm altına alındığı; bu kapsamda şirketiniz tarafından söz konusu işlerin 8.494.036 USD bedel ile alt yüklenici firmaya ihale edildiği ve bu şekilde belirlenen hakediş tutarının alt yükleniciye fatura tarihindeki kur esas alınarak TL olarak ödendiği, şirketinizce düzenlenen hakediş belgelerinin onaylanmak üzere Ankara Büyükşehir Belediyesine gönderildiği, ancak, adı geçen Belediyenin hakediş belgesinin USD olarak değil alt yükleniciye ödenen TL tutarı üzerinden düzenlenmesi gerektiği iddiasıyla hakediş raporunu imzalamadığı belirtilerek, konunun kurumlar vergisi stopaj matrahı, KDV matrahı ve kurumlar vergisine esas alınması gereken gelir yönünden değerlendirilmesi talep edilmiştir.
mesele hakkındaki yazdıkları yorumlarda hakedişin neden önem arzettiği konusunu bu olayda hakedişin aslında FATURA niteliğinde olduğunu (devamında da ödeme için hangi işlemlerin varolduğunu ) anlatmiicam.
4 kasım günü çayları AŞKIN ısmarlarken devamını konuşuruz.