Kur Farkı Değerleme Sonrası Ödeme ve Kur Farkı

[SerhanSerhan]

Satış Yapıldı 30.000 USD Kur 16,50 TL=495.000,00 TL (14.04.2023)
30.06.2023 de değerleme yapıldı kur 17,50 TL o zaman 30.000 USD 525.000 TL yani kur farkı geliri 30.000,00 TL
Ödeme yapıldı 05.07.2023 de 30.000 USD olarak Kur 17,75 TL (30.000 * 17,75 TL =532.500 TL)
Bu durumda
Kur farkı faturası 532.500 - 495.000 =37.500 TL kdv dahil olarak mı düzenlenecek
Yoksa
Kur farkı faturası 532.500-525.000=7.500 TL kdv dahil olarak mı düzenlenmelidir?
Çünkü 30.06.2023 de zaten faturasız geçici vergi nedeniyle değerleme yapılmıştır
Not: Kurlar basit olması için geçek dışı alınmıştır

 

[ksimkesyan]

Satış Yapıldı 30.000 USD Kur 16,50 TL=495.000,00 TL (14.04.2023)
30.06.2023 de değerleme yapıldı kur 17,50 TL o zaman 30.000 USD 525.000 TL yani kur farkı geliri 30.000,00 TL
Ödeme yapıldı 05.07.2023 de 30.000 USD olarak Kur 17,75 TL (30.000 * 17,75 TL =532.500 TL)
Bu durumda
Kur farkı faturası 532.500 - 495.000 =37.500 TL kdv dahil olarak mı düzenlenecek
Yoksa
Kur farkı faturası 532.500-525.000=7.500 TL kdv dahil olarak mı düzenlenmelidir?
Çünkü 30.06.2023 de zaten faturasız geçici vergi nedeniyle değerleme yapılmıştır
Not: Kurlar basit olması için geçek dışı alınmıştır

@SerhanSerhan

Öncelikle 30.06.2023 tarihinde hesapladığınız kur farkı gelirini faturaya bağlamış olmanız gerekir, idare yaptığı düzenleme ile bu farkları kambiyo geliri değil vade varkı olarak görüyor ve fatura kesilmesini talep ediyor. Yani değerleme yoluyla gelir yada gider oluşması mümkün değil. Bu şartlar altında tahsil tarihinde gerçekleşen fark için fatura kesmelisiniz.

 

[URUM79]

Yüzlerce müşterisi bu şekilde olan özellikle ithalatçı ihracatçı yada uluslararası taşımacılık yapan firmalar için geçici vergi dönemlerinde (örneğe göre ağustos ayında 2. dönem geçici vergi) hesap etdiğimiz değerleme ile geçmişe dönük fatura tek tek nasıl kesilecek. Ön muhasebesi yada yeterli personeli olmayan firmalar da nasıl uygulanır. Birde bunun yurt dışı müşteri yada tedarikçi firmaları var. İdare talep ederken bu gibi durumları neden göz ardı eder.?

 

[ksimkesyan]

Yüzlerce müşterisi bu şekilde olan özellikle ithalatçı ihracatçı yada uluslararası taşımacılık yapan firmalar için geçici vergi dönemlerinde (örneğe göre ağustos ayında 2. dönem geçici vergi) hesap etdiğimiz değerleme ile geçmişe dönük fatura tek tek nasıl kesilecek. Ön muhasebesi yada yeterli personeli olmayan firmalar da nasıl uygulanır. Birde bunun yurt dışı müşteri yada tedarikçi firmaları var. İdare talep ederken bu gibi durumları neden göz ardı eder.?

İthalat ve ihracatla ilgili ( yurtdışı hesaplar ) maalesef tam anlamıyla değerlemeye tabidir. Özellikle malın ithali esnasında meydana çıkan kur farkları doğrudan maliyete etki edeceğinden dikkatle takip edilmesi gerekir. Çok sayıda bu tarz müşterisi bulunan firmaların da gerekli muhasebe birimini kurması gerekir. Yurtiçi hesaplar için ise bahsettiğimiz gibi ödeme esnasında ortaya çıkan kur farkını mali idare Matrah değişikliği olarak kabul ettiğinden KDV yasası çerçevesinde fatura tanzimi zorunlu.

İdare ise talep etmedi, talep etmek zorunda kaldı, daha doğrusu düzenleme yapmak zorunda kaldı. Eskiden beridir ödemeye dayalı kur farklarına fatura tanzim etmeyen kişiler yüzünden ortaya çıkan KDV kayıpları için ( bunu uygulamayanlar nedeniyle ) yasa maddesine iki kelime koyarak belirsizliği ortadan kaldırdı.

Hatırlarsanız Demirbaş satışları için de ( ben hep oda bir satıştır ve KDV ruhuna göre teslim dir ve KDV beyannamesinde matraha dahil edilir derdim ) çoğunlukla yersiz ve fazla tahsil edilen KDV satırına eklendi. Sonuç KDV beyannamesinde özel beyan satırı açıldı, gerek bile yoktu.

Bazan gereksiz uygulamalarla Mali İdareye zorla düzenleme yaptırıldığını da görmek gerekir.

 

[m044010]

kesilecek fatura kdv dahil mi hariç mi olmalı,

 

[ksimkesyan]

kesilecek fatura kdv dahil mi hariç mi olmalı,

@m044010

Dahil olmalı.

 

[m044010]

ihracatta kur farkı kesilmeli mi peki, kimileri yurtiçi dövizli satışlarda kesilmeli diyor, ihracatta zaten kdv yok, faturaya da gerek yok diyor

 

[cetvel]

İhracatta değerleme yapacaksınız. Fatura yok

 

[ksimkesyan]

ihracatta kur farkı kesilmeli mi peki, kimileri yurtiçi dövizli satışlarda kesilmeli diyor, ihracatta zaten kdv yok, faturaya da gerek yok diyor

Yukarda şu açıklamayı yazmıştım zaten....

"İthalat ve ihracatla ilgili ( yurtdışı hesaplar ) maalesef tam anlamıyla değerlemeye tabidir. Özellikle malın ithali esnasında meydana çıkan kur farkları doğrudan maliyete etki edeceğinden dikkatle takip edilmesi gerekir. Çok sayıda bu tarz müşterisi bulunan firmaların da gerekli muhasebe birimini kurması gerekir. Yurtiçi hesaplar için ise bahsettiğimiz gibi ödeme esnasında ortaya çıkan kur farkını mali idare Matrah değişikliği olarak kabul ettiğinden KDV yasası çerçevesinde fatura tanzimi zorunlu."