Nakit Akış (Akım) Tablosu nedir?

Üyelik
30 Ocak 2008
Mesajlar
740
Konum
İstanbul
Arkadaşlar hali hazırda Halka Açık Şirketlerin hazırlamaları gereken ve yeni TTK ile KOBİ lerinde hazırlaması gerekecek ek mali tablolardan bir tanesi olan Nakit Akış Tablosu hazırlanma şekli,içeriği ve mantığı hakkında bilgilerinizi paylaşabilir misiniz?
 
Üyelik
30 Ocak 2008
Mesajlar
740
Konum
İstanbul
Ynt: Nakit Akış (Akım) Tablosu nedir?

ESAS FAALİYETLERDEN SAĞLANAN NAKİT AKIMLARI
Dönem karı
Net dönem karını işletme faaliyetlerinden sağlanan
nakit akımına getirmek için gerekli düzeltmeler:
Maddi duran varlık amortismanı
Maddi olmayan varlıkların itfa payı
Kıdem tazminatı karşılığı
Şüpheli alacak karşılığı
Alacak ve borçlar reeskontu, net
Maddi duran varlık satış zararı / (karı)
Kullanılmamış izin karşılığı
Faiz gider tahakkuku
Vergi gideri
Yabancı para çevrim farkları
İşletme sermayesindeki değişimler öncesi faaliyetlerden
nakit akımları
Ticari alacaklardaki değişim
Stoklardaki değişim
İlişkili taraflardan alacaklardaki değişim
Diğer alacaklar ve dönen varlıklardaki değişim
Ticari borçlardaki değişim
İlişkili taraflara borçlardaki değişim
Diğer duran varlıklardaki değişim
Diğer borçlardaki değişim
Ertelenmiş gelirlerdeki değişim
Esas faaliyetlerden sağlanan nakit akımları
Ödenen vergi
Ödenen kıdem tazminatları
Ödenen faiz
Esas faaliyetlerden sağlanan net nakit
YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT
AKIMLARI
Maddi ve maddi olmayan duran varlık satışlarından
elde edilen nakit
Maddi duran varlık alımları
Maddi olmayan duran varlık alımları
Müşterek yönetime tabi ortaklık alımı, nakit ödenen tutar
Yatırım faaliyetlerinde (kullanılan)/elde edilen net nakit
FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN
NAKİT AKIMLARI
Alınan yeni krediler
Kuıllanımı kısıtlı banka bakiyelerindeki değişim
Kredi geri ödemeleri
Kar payı ödemeleri
İşletme birleşmesinden elde edilen nakit
Hisse payındaki artış
Finansman faaliyetlerinde kullanılan net nakit
NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ / (AZALIŞ)
1 OCAK İTİBARİYLE NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
Kur değişiminin nakit ve nakit benzeri değerler üzerindeki etkisi
31 ARALIK İTİBARİYLE NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
 
Üyelik
30 Ocak 2008
Mesajlar
740
Konum
İstanbul
Ynt: Nakit Akış (Akım) Tablosu nedir?

CASH FLOWS FROM OPERATING ACTIVITIES
Profit for the period
Adjustments to reconcile net profit to net cash provided by
operating activities :
Depreciation of property and equipment
Amortisation of intangible assets
Provision for employee severance indemnity
Provision for doubtful receivables
Discount on receivables and payables, net
Loss/(gain) on sale of property and equipment
Provision for unused vacation pay
Accrued interest expense
Income tax expense
Unrealised foreign exchange differences on statement of financial
position items
Operating cash flows before movements in working capital
Change in trade receivables
Change in inventories
Change in due from related parties
Change in other receivables and current assets
Change in trade payables
Change in due to related parties
Change in other non-current assets
Change in other payables
Change in deferred income
Cash provided from operations
Income tax paid
Retirement benefits paid
Interest paid
Net cash provided from operating activities
CASH FLOWS FROM INVESTING ACTIVITIES
Proceeds from sale of property and equipment and intangible assets
Acquisition of property and equipment
Acquisition of intangible assets
Acquisition of joint venture, net of cash acquired
Net cash used in investing activities
CASH FLOWS FROM FINANCING ACTIVITIES
New borrowings raised
Change in restricted bank balances
Repayment of loans and borrowings
Dividends paid
Effect of acquisitions through business combination
Increase in share capital
Net cash used in financing activities
NET (DECREASE)/INCREASE IN CASH AND CASH
EQUIVALENTS
CASH AND CASH EQUIVALENTS AT 1 JANUARY
Effect of exchange rate fluctuations on cash and cash equivalents
CASH AND CASH EQUIVALENTS AT 31 DECEMBER
 
Üyelik
30 Ocak 2008
Mesajlar
740
Konum
İstanbul
Ynt: Nakit Akış (Akım) Tablosu nedir?

Nakit akım tablosu sunumunda iki yöntem bulunmakta.Doğrudan ve dolaylı yöntem.
Dönem içinde nakit giriş ve çıkışları 3 bölümde kategorize edilmekte.

İşletme Faaliyetleri
Yatırım Faaliyetleri
Finansman Faaliyetleri
 
Üyelik
16 Eyl 2008
Mesajlar
806
Ynt: Nakit Akış (Akım) Tablosu nedir?

çok teşekkürler paylaşımınız için bir de örnek var mı ?o örnekler üzerinden çalışsak çok faydalı olur..
 
Üyelik
30 Ocak 2008
Mesajlar
740
Konum
İstanbul
Ynt: Nakit Akış (Akım) Tablosu nedir?

Hazırda bir örnek yok maalesef.
Sorum şu:ticari alacklardaki ve stoklardaki artış cash flow (nakit akım) da "-" olarak gözükürken ticari borçlardaki artış "+" olarak gözükmektedir.Mantık nedir?Açıklama nasıl yapılmalıdır.
 
Üyelik
16 Tem 2010
Mesajlar
9
Ynt: Nakit Akış (Akım) Tablosu nedir?

google a nakit akım tablosu yazın,ikinci sırada tmsk nın bir linki var.ona tıklayın,en güzel örnek orda var.ben daha iki güm önce eşimin ödevi için araştırmıştım.denk geldi işte sizede bu bilgi
 
İ

İrem35

Ziyaretçi
Ynt: Nakit Akış (Akım) Tablosu nedir?

Ben şimdi bu tablo için olaya daha değişik bir persfektiften bakacağım.

biz şimdi işletmenin finansal durumu diyince bilançosundan anlıyoruz yani Bilançodan bahsediyoruz.
işletmenin performansını göster diyince ne anlıyoruz? gelir tablosu.. yani kar-zar tablosundan söz ediyoruz.

bir de şirketin nakit akışları ile ilgili bilgiler bulunuyor.
Bu kısmı enteresan. Şirketlerin nakit akış bilgisi vermesi.
Burayı şöyle yorumlayabiliriz aslında;
Türkiyede nakit akış tablosu pek kullanılan bir tablo değildir. Muhasebe sisteminde yok zaten. Tek düzende de yoktur, kullanılmıyor; Vardır da, kullanılmıyor maalesef, çünkü kullanıcısı yoktur. Hani Maliye Bakanlığı falan, şirketlerin nakit parası var mı? yok mu? ilgilenmez, o tahakkuk edeceği vergiye bakar.

Ama şirketler için nakit akım tablosu çok önemlidir. Hatta deriz ya! Dünyanın en önemli tablosudur. Bilanço , gelir tablosu sonradan gelir. Asıl önemli olan nakit akış tablosudur.

Peki nasıl anlıyoruz? Dünyanın en önemli tablosu olduğunu..

Nakit akış tablosu, dünyanın en önemli tablosudur; Türkiye de önemsiz olduğundan dolayı.. Yani bunu bu şekilde anlayabilirsiniz.
Gerçekten öyle.. dünyanın en önemli tablosu odur.. Nasıl anlıyorsun? Türkiye de olmadığından..

Hatta şöyle de denilebilinir?
Nakit akış tablosunu hazırlayabilen mali müşavirler ile hazırlayamayan mali müşavirler diye 2 yönü vardır.

Ama önemli bir tablodur.
 
Üyelik
16 Tem 2010
Mesajlar
9
Ynt: Nakit Akış (Akım) Tablosu nedir?

evet doğru söylüyosunuz,bende smmm yim ama bu tabloyu hazırlayamayanlardanım.sorun kimde ama?bende mi?belki..ama hayır değil.o kadar çok sınava girdim,kitap okudum.ders çalıştım ama bu konuyu sadece isim bazında öğrendim.mesleğede büroculukta karar kılarak başladım.şimdiye kadar hiçbir firmam benden bu konuda bilgi istemedi.dedim ya eşimin ödevi için ilk defa araştırdım.oturduk beraber soru çözdük.öğrendim mi biraz.evet.ama yeterli değil
 
Üyelik
30 Ocak 2008
Mesajlar
740
Konum
İstanbul
Ynt: Nakit Akış (Akım) Tablosu nedir?

nasıl bir konuya yaklaşımdı bu 8)enteresan.. biraz tekerleme gibi soru cevap tadında ,
 

nguroy

Moderator
Forum Yönetimi
Üyelik
2 Haz 2005
Mesajlar
12,415
Konum
istanbul
Ynt: Nakit Akış (Akım) Tablosu nedir?

Nakit akış tablosu neden Türkiyede olmasın.
Kurumsal olan bütün şirketlerde vardır.
Muhasebeciler değil finansçılar yapar.
 
İ

İrem35

Ziyaretçi
Ynt: Nakit Akış (Akım) Tablosu nedir?

Türkiye de elbette vardır, zaten varolduğunu belirttim :) ama sadece kullanıcısı yoktur.
Ben biraz daha mizahi yönden gireyim dedim.
Kurumsallaşmış firma haricindeki şirketlerde finansçı=muhasebeci olduğu için, genelde pek hazırlanmaz..
 
Üyelik
16 Eyl 2008
Mesajlar
806
Ynt: Nakit Akış (Akım) Tablosu nedir?

mevcut uygulamalarda yani bürolarda küçük şirketlerin kayıtlarından nakit akım tablosu hazırlamaya kalktığınızda tuhaf sonuçlar ile karşı karşıya kalabiliyorsunuz çünkü cari hesaplar (ortaklar,alıcılar,satıcılar,personel) sözkonusu olduğundan dolayı ??? ::)
ve yine örneğin bir satışların maliyeti tablosu hazırlamaya kalktığınızda da tuhaf sonuçlar ile karşılaşma olasılığınız yüksek olmakta ??? ::)
 
Üyelik
31 Eki 2008
Mesajlar
1,611
Konum
İstanbul
Ynt: Nakit Akış (Akım) Tablosu nedir?

yahu ben okurken yoruldum,sizi yazarken ne halde olduğunuzu düşünemiyorum.

Üçüncü üçkağıtçı, üçetek üçleşerek üç teker arabayla süzüm süzüm süzülen süzgeçleri süzdü gibi bir şey olmuş :D
 
Üyelik
30 May 2009
Mesajlar
1,907
Ynt: Nakit Akış (Akım) Tablosu nedir?

Degerli arkadaslar
finansal analiz dersinde hoca bize nakit firmanin damarlarinda dolasan kandir Derdi .bir insan cok kuvvetli olabilir Ama damarlarinda kan akmiyorsa yasayamaz demisti
nakit akim tablosunda borclardaki artisin arti olarak gozukmesi firma borclarini odemeyip nakdi cikmadigi icin olumlu Tersi de olumsuz
 
Üyelik
30 Ocak 2008
Mesajlar
740
Konum
İstanbul
Ynt: Nakit Akış (Akım) Tablosu nedir?

o zaman şumudur mantık;artış ve azalışları banka veya kasaya giriş çıkışına göremi değerlendirmeliyiz sizce.Yani alıcılardaki artış aslında şirketten bir nakit çıkışımıdır,tahsil etseydik nakit girecekti,tahsil edemeyip bir de artıyorsa nakit çıkışı olarak değerlendiriyoruz.

Bankadan kredi kullanıyoruz dolayısıyla pasif artarken aktifte bir hesapta artıyor.Yani nakit girişi oluyor, dolayısıyla "+" olarak tabloda yer alıyor.tabi bu daha anlaşılır geliyor.
 
Üyelik
30 May 2009
Mesajlar
1,907
Ynt: Nakit Akış (Akım) Tablosu nedir?

Aynen kredi aldık kaynağımız arttı (+)
 
Üyelik
30 Ocak 2008
Mesajlar
740
Konum
İstanbul
Ynt: Nakit Akış (Akım) Tablosu nedir?

İşletme Faaliyetleri:
-Mal ve hizmet satışından nakit girişi,mal ve hizmet alımı için yapılan nakit çıkışı,
-Royalti ,ücret,komisyon ve diğer hasılatla ilgili nakit girişleri,
-Çalışanlara ve çalışanlar adına yapılan ödemeler,
-Sigorta prim ödemeler,tazminatlar,yıllık ödemeler vs
-Yatırım ve finansmanla ilgili olmayan vergi ile ilgili çıkışlar,
Yatırım Faaliyetleri:
-MDV ve MODV alım ve satımı nedeni ile nakit giriş çıkışı,(İşletmenin imal ve inşa ettiği MDV ve geliştirme harcamaları dahil)
-Alım satım amaçlı hariç borçlanma aracı alımı,şirkete iştirak etmek,veya iştirakteki payın satılması,
-İşletmeler tarafından 3.kişilere verilen avans, kredi veya önceden verilen avans kredinin tahsili(Finansal olmayan kurum için)
Finansman Faaliyetleri
-Hisse senedi ve diğer özsermaye aracı ihracı,
-borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları
-Finansal kiralama nedeniyle nakit çıkışları
 
Üyelik
16 Eyl 2008
Mesajlar
806
Ynt: Nakit Akış (Akım) Tablosu nedir?

tabi bizim en büyük açmazımız kasa ya da banka hesaplarının muavin dökümünde alacak bakiyelere çok denk gelmemiz ve bu noktada cari hesaplara yüklenmek işte bu noktada sıkıntı başlıyor ;D
 
Üst