Ödenmeyen Ssk ların Muhasebeleştirilmesi

[AYSUNMERT]

Merhabalar,

Bilanço defterlerinde her ay sonu yapmış olduğumuz ücret bordrosu tahakkuklarında ,ödenmeyen ssklarıda geçici vergi döneminde giderlerden düşecek miyiz? Muhasebe kaydını normalde 770 li (faaliyetine göre) hesaplarda kullanırken,ödenmemiş sskları 180 'li hesaplara virmanlamamıza gerek varmı?

Teşekkür ederim
İyi Çalışmalar.

 

[ferhat]

Sayın Aysunmert

Zamanında ödenmeyen SSK giderlerinin kurum kazancının tespitinde gider olarak kayıtlara alınması mümkün değildir.Bu tutarların ödendiği tarihe kadar Kanunen Kabul Edilmeyen Gider olarak kayıtlarımızda yer alması daha sonra, ödendiği zaman Gider olarak kayıtlarımızda yer alması gerekmektedir

Ödenmeyen SSK Primleri ile ilgili aşağıdaki kayıtların yapılır

_____________________________31/12/______________________________________________
361-ÖDENECEK SOSYAL GÜVENLİK GİDERLERİ 500



368-VADESİ GEÇMİŞ ERTELENMİŞ 500
VEYA TAKSİTLENDİRİLMİŞ VERGİ VE
DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER
_________________________________/____________________________________________________________
950-KANUNEN KABUL EDİLMEYEN GİDERLER
950.01-Ödenmeyen SSK Primi




951-KANUNEN KABUL EDİLMEYEN
GİDER KARŞILIĞI
________________________________/______________________________


Sigorta primlerinin daha sonra ödenmesi halinde yapılacak kayıt aşağıdaki gibi olacaktır

________________________________/_______________________________ ______________________________________
368-VADESİ GEÇMİŞ ERTELENMİŞ VEYA 500
TAKSİTLENDİRİLMİŞ VERGİ VE DİĞER
YÜKÜMLÜLÜKLER




100-KASA / BANKA 500
________________________________/______________________________________________________________________
901-İNDİRİLECEK GELİRLER
901.10-Geçmiş Yıla Ait SSK Primleri




902-İNDİRİLECEK GELİRLER KARŞILIĞI
________________________________/______________________________


Eğer 689 hesabı kullanıp beyanname üzerinde KKEG olarak Kar'a ilave ettiyseniz.Bir sonraki hesap döneminde de Beyannamede ''Zarar Olsa Dahi İndirilecek '' kısmına yazarak beyanname üzerinde indirim konusu yapacaksınız

 

[AYSUNMERT]

Ferhat Bey çok teşekkür ederim.
saygılar.

 

[AYSUNMERT]

Ferhat Bey, bu kayıt tamam ödenmediği taktirde yapılan kayıt.Her ay sonu ben 770 li hesaplarda işçi işveren paylarını alacak kısmına 360 lı hesapları 361
hesapları kayıt ederek yevmiye kaydını yapıyorum.Geçici vergilerde 770 işçi ve işveren paylarını Genel yönetim giderlerinde gelir tablosunda
gösterdik.4.dönem önemli olduğu için giderlerle ilgili kısmı nasıl düzelteceğim?

 

[ferhat]

770 hesapları 689 hesaplara alarak yapabilirsiniz