Sayın Demiral; Yukardaki soruyu sadece araç kiralama işi yapacak olan bir kiralama şirketi için soruyorum. Yeni kurulacak, ön bilgi araştırması yapıyorum.
Benim anladığım, yukardaki 117 Seri Nolu Kdv Tebliğin ilgili yerinden de alıntı yaptığım gibi, belli şartların oluşması durumunda Kdv Tevkifatı var, yoksa normal bir vergi mükellefine kesilecek faturada Kdv Tevkifatı yok diye anlıyorum, genel esaslar çerçevesinde %18 Kdv'li fatura kesilecek sadece.
Yanıldığım, atladığım bir yer var mı?
Sayın ZİNDAN,
Bir düzeltme yapalım 1-127 seri numaralı katma değer vergisi genel tebliğ'leri 26.04.2014 tarihi itibari ile yürülükten kaldırılmış olup yerine katma değer vergisi uygulama tebliğ gelmiştir.
Dediğiniz gibi katma değer vergisi uygulam tebliğin de belirtilen alıcı ve satıcılardan değilseniz kısmi tevkifata konu olan,
a) KDV mükellefleri (sadece sorumlu sıfatıyla KDV ödeyenler bu kapsama dahil değildir)
b) BelirlenmiÄ¢ alıcılar (KDV mükellefi olsun olmasın):
- 5018 sayılı Kanuna ekli cetvellerde yer alan idare, kurum ve kuruluÄ¢lar, il özel idareleri vebunların teÄ¢kil ettikleri birlikler, belediyelerin teÄ¢kil ettikleri birlikler ile köylere hizmet götürmebirlikleri,
- Yukarıda sayılanlar dıÄ¢ındaki, kanunla kurulan kamu kurum ve kuruluÄ¢ları,
- Döner sermayeli kuruluÄ¢lar,- Kamu kurumu niteliğindeki meslek kuruluÄ¢ları,
- Kanunla kurulan veya tüzel kiÄ¢iliği haiz emekli ve yardım sandıkları,
- Bankalar,
- Kamu iktisadi teÄ¢ebbüsleri (Kamu Ä*ktisadi KuruluÄ¢ları, Ä*ktisadi Devlet TeÄ¢ekkülleri),
- ÖzelleÄ¢tirme kapsamındaki kuruluÄ¢lar,
- Organize sanayi bölgeleri ile menkul kıymetler, vadeli iÄ¢lemler borsaları dahil bütün borsalar,
- Yarıdan fazla hissesi doğrudan yukarıda sayılan idare, kurum ve kuruluÄ¢lara ait olan (tek baÄ¢ınaya da birlikte) kurum, kuruluÄ¢ ve iÄ¢letmeler,
- Payları Borsa Ä*stanbul (BÄ*ST)A.Ä¡.ââ¬Å¸nde iÄ¢lem gören Ä¢irketler,
- Kalkınma ve yatırım ajansları.
Okul aile birlikleri ve Sağlık Bakanlığına bağlı aile hekimliği kurumları, Tebliğin (I/C-2.1.3.1/b)ayrımı kapsamında değerlendirilmez.
BelirlenmiÄ¢ alıcıların birbirlerine karÄ¢ı yaptıkları teslim ve hizmetlerde (Ä¢irketleÄ¢enler dahilprofesyonel spor kulüplerince yapılanlar hariç), KDV tevkifatı uygulanmaz.
5018 sayılı Kanuna ekli cetvellerde yer alan idare, kurum ve kuruluÄ¢ların tevkifat uygulamasıkapsamındaki alımlarına ait bedellerin, genel bütçe ödenekleri dıÄ¢ındaki bir kaynaktan ödenmesi tevkifatuygulamasına engel değildir.
Bu kapsamda tevkif edilen vergiler, vergi sorumlularına ait 2 No.lu KDV Beyannamesi ile yetkialanı içerisinde bulunulan vergi dairesine, Tebliğin (I/C-2.1.1.1)bölümündeki açıklamalara göre beyanedilip kanuni süresi içerisinde ödenir.KDV mükellefiyeti bulunmayanların, Tebliğin (I/C-2.1.3.1/b) ayrımı kapsamında olmamakkaydıyla, kısmi tevkifat uygulaması kapsamındaki alımlarında tevkifat uygulaması söz konusuolmayacaktır.
Yukarıdaki alıcılardan ve satıcılarda ndeğil ise her iki taraf kısmi tevkifat uygulanmaz.
Yeni acacağınız şirket için şöforlerin tüm belgeleri+araçların belediye ve tursab dan alınması gereken belgeler+şirketin tursab kaydı gereklidir.