Şirket Devri

[aşkınbulduk]

faal bir şirket devir alacak bir mükellef,

2011 yılı 2.000 zarar
2012 yılı 11.000 kar etmiş.

bu tarihli mizandan gördüğüm bu.mahsup edilmemiş herhalde yada kaydı yapılmamış.

1-masup edilmemiş ise 2013 de edemiyeceğiz doğrumu ?
2-bu karıın dağıtımını yap öyle devir alacağız mı demeliyim ?
3-dağıtım yapmadan devir alırsak stopaj yükü bizde kalacak ?

bunlar dışında üsatadlardan öneri rica ediyorum..

 

[koraykarakaya]

1-Mahsupptan kastınız 580/570 mahsubu mu, yoksa KVK md.9'a göre yapılan geçmiş yıl zararı mahsubu mu? Gerçi her halde mizandan yola çıktığınıza göre 580/570 mahsubunu kast ediyorsunuz.

2-Karı sermayeye de ilave edebilirsiniz, ya da 570'te tutarken de devir yapılabilir. Dağıtım zorunluluğu yok.

3-Kar dağıtımı yapmadığınız sürece doğal olarak her hangi bir stopaj yükü de doğmayacaktır.

 

[ZİNDAN]

+
1-Mahsup edilebilir diye düşünüyorum.Bir yıl atlanmış olması zararın mahsup edilemeyeceği anlamı taşımaz. Kaldıki son 5 yıla ait zararlar mahsup edilebilir.

 

[koraykarakaya]

+
1-Mahsup edilebilir diye düşünüyorum.Bir yıl atlanmış olması zararın mahsup edilemeyeceği anlamı taşımaz. Kaldıki son 5 yıla ait zararlar mahsup edilebilir.

Sayın Zindan sanırım esas sorulan ticari kar zararın bir birine mahsubu. Ama ek bir bilgi olarak yıl atlayınca KVK md.9'a göre 5 yıllık süre içerisinde indirim hakkının devam edip etmediği sorusuna cevap vermek gerekirse -bence biraz kanuna aykırı olsa da- idarenin görüşünün böyle durumlarda zarar mahsubu hakkının kaybedildiği yönünde olduğunu unutmamak gerekir.

"Başlık 2004 ve 2005 takvim yılı beyannamenizden doğan ve 2006 takvim yılı kurumlar vergisi beyannamesinde indirime konu edilmeyen zararlarınızın düzeltme yolu ile indirime konu edilip edilemeyeceğine hk.
Tarih 11/05/2011
Sayı B.07.1.GİB.4.34.16.01-KVK 9-492
Kapsam

T.C.

GELİR İDARESİ BAŞKANLIĞI

İSTANBUL VERGİ DAİRESİ BAŞKANLIĞI

Mükellef Hizmetleri Gelir Vergileri Grup Müdürlüğü







Sayı

:

B.07.1.GİB.4.34.16.01-KVK 9-492

11/05/2011

Konu

:

Geçmiş yıl zararlarının mahsubu





İlgide kayıtlı dilekçenizde, ... Vergi Dairesi Müdürlüğünün ... vergi kimlik numarasında kayıtlı mükellefi olarak faaliyet gösterdiğinizi belirterek; 2004 ve 2005 takvim yılı beyannamenizden doğan ve 2006 takvim yılı kurumlar vergisi beyannamesinde indirime konu edilmeyen zararlarınızın düzeltme yolu ile indirime konu edilip edilemeyeceğine ilişkin Başkanlığımız görüşü talep edilmektedir.

01.01.2006 tarihinden itibaren uygulanmak üzere yürürlüğe giren 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanununun 9 uncu maddesinde, geçmiş yılların beyannamelerinde yer alan zararların, kurumlar vergisi beyannamelerinde her yıla ilişkin tutarlar ayrı ayrı gösterilmek ve beş yıldan fazla nakledilmemek koşuluyla kurum kazancından indirilebileceği hüküm altına alınmıştır.

Buna göre, kurumlar vergisi matrahının tespitinde geçmiş yıl zararlarının indirim konusu yapılabilmesi için, kurumlar vergisi beyannamesinde her yıla ilişkin tutarların ayrı ayrı gösterilmesi ve beş yıldan fazla nakledilmemesi gerekmekte olup beyannamede zarar olsa dahi indirim konusu yapılabilecek indirim ve istisnalar düşüldükten sonra kazanç bulunması halinde de indirime konu edilmesi gerekmektedir.

Buna göre, ilgili hesap döneminde kazanç olmasına ve indirim konusu yapılabilecek geçmiş yıl zararı bulunmasına rağmen geçmiş yıl zararlarını dikkate almayan mükelleflerin, bu dönemi izleyen yıllarda söz konusu geçmiş yıl zararlarını mahsuba konu etmeleri mümkün değildir. Ayrıca, kazanç beyan edilen dönemde geçmiş yıl zararlarını mahsup etmeyerek bu hakkından vazgeçen mükelleflerin, kazanç beyan edilen dönem beyannamesini düzeltmeleri ve geçmiş yıl zararlarını indirim konusu yapmaları da söz konusu olmayacaktır.

Bu hüküm ve açıklamalar çerçevesinde, 2006 yılı kurumlar vergisi beyannamesinde indirim imkanı olduğu halde kurum kazancından düşülmeyen 2004 ve 2005 yılı zarar tutarlarının, sonraki yıl beyannamelerinde indirim konusu yapılması mümkün olmayıp söz konusu zarar tutarının 2006 yılı kurumlar vergisi beyannamesinin düzeltilmesi yoluyla da indirim konusu yapılması mümkün değildir.

Bilgi edinilmesini rica ederim."

 

[aşkınbulduk]

üstadım beyannamede gösterilmeyince ise mahsup edilrmi yine ? hakkımız kayboluyor billiyorum.

 

[koraykarakaya]

Zararı beyannamede göstermediyseniz zaten indirim hakkınızı kaybediyorsunuz, o konuda kanun metni son derece açık.

KVK md.9/1;

"(1) Kurumlar vergisi matrahının tespitinde, kurumlar vergisi beyannamesinde her yıla ilişkin tutarlar ayrı ayrı gösterilmek şartıyla aşağıda belirtilen zararlar indirim konusu yapılır:"

 

[bulent249]

2012 yılı kurumlar vergisi beyan dönemi devam ediyor. 2011 yılı zararını mahsup etme imkanı var.

 

[koraykarakaya]

2012 yılı kurumlar vergisi beyan dönemi devam ediyor. 2011 yılı zararını mahsup etme imkanı var.

Doğru ama galiba 2011 yılı zararı 2011 yılı kurumlar vergisi beyannamesinde gösterilmemiş, o zaman indirim hakkı kaybedilmiş oluyor. Ama gösterildiyse dediğiniz gibi henüz vakit var beyanname vermek için.