Öncelikle herkese kolaylıklar diliyorum, bir konuda fikirlerinize ihtiyacım var, doğalgaz işi yapan bir mükellefim var, satış proje bedeli vb.yapıyor. 2017 de taşeron olarak 01/03/2017-31/12/2017 tarihli sözleşmeye göre iş aldı. geçici vergi dönemlerinde kar beyan edildi ve ödendi iş sonradan bitmeyip yıllara sari duruma geldi 2018 e sarktı. Şimdi yapmam gereken nedir? bu ayki geçici vergide 2017 deki işi normal beyan edip 2018 deki yıllara sari olan kısmını 2019 da 2018 in kurumlarında mı beyan etmem lazım, 2017 de ödediğim geçici vergileri 2017 mi 2018 kurumlarında mı düşmem gerekiyor?
Sonradan Yıllara Sari Olan İş
- Konbuyu başlatan arzuty
- Başlangıç tarihi
ksimkesyan
Fenomen Üye
Sayın arzuty,
2017 yılı içinde yapılan işlemlerinizi yıllara sari işlemler olarak kayıtlara aktaracaksınız. 2017 yılında ödediğiniz geçici vergileri 2017 KV beyanında düşeceksiniz. 2018 yılında yaptığınız işlemler üzerinden aldığınız her "ödeme" üzerinden "KV stopajı" yapılacaktır, bunları da ayrıca kayıt altına alıp işlerin bittiği yılın KV beyannamesinde GV ile birlikte indirime tabi tutacaksınız.
2017 yılı içinde yapılan işlemlerinizi yıllara sari işlemler olarak kayıtlara aktaracaksınız. 2017 yılında ödediğiniz geçici vergileri 2017 KV beyanında düşeceksiniz. 2018 yılında yaptığınız işlemler üzerinden aldığınız her "ödeme" üzerinden "KV stopajı" yapılacaktır, bunları da ayrıca kayıt altına alıp işlerin bittiği yılın KV beyannamesinde GV ile birlikte indirime tabi tutacaksınız.
Sayın arzuty
Sayın ksimkesyan'nın dediği gibi 2017 yılında meydana gelenleri kayıtlara alın. 2018 yılından itibaren bu işle ilgili alışlarınızı 170 hesabın altında , kestiğiniz hakediş faturalarınızı da 350 hesabın altında bu işle ilgili açacağınız hesapta takip edin. Kestiğiniz her hakediş faturanızda %3 stopaj hesaplayıp bunu 295 hesapta takip edeceksiniz. Bu işle ilgili herhangi bir Gelir yada Gideri Geçici Vergi hesabında göz önünde bulundurmayacaksınız. Eğer sadece bu yıllara sari işleri yapıyor iseniz Geçici Vergi vermeyecek bu işlerin yanında diğer işleriniz varsa bunlarla ile ilgili Gelir yada Giderlerinizi Geçici Vergi hesabında göz önünde bulunduracaksınız. İş bitiminde Kesin hakediş hesaplayıp işin bittiği yıl 170 hesabınızdaki giderleri 622 hesaba 350 hesabatakileri 600 hesaba aktaracaksınız ayrıca 295 hesaptaki vergiyi işin bittiği yıl kurumlardan mahsup edeceksiniz
Örnek
350.000,00 TL tutarındaki faturanın muhasebe kaydı
Fatura Bedeli................................................... = 350.000,00
KDV................................................................. = 63.000,00
(350.000,00 x 0,18)
Tevkif Edilecek Vergi......................................... = 10.500,00
(350.000,00 x 0,03)
[TABLE="width: 100%"]
[TR]
[TD][/TD]
[TD]Borç[/TD]
[TD]Alacak[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]120-Alıcılar[/TD]
[TD]402.500,00[/TD]
[TD][/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]295-Peşin Ödenen Vergi Ve Fonlar[/TD]
[TD]10.500,00[/TD]
[TD][/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]350-Yıllara Yaygın İnşaat ve Onarım Hakediş Bedelleri[/TD]
[TD][/TD]
[TD]350.000,00[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]391-Hesaplanan KDV[/TD]
[TD][/TD]
[TD]63.000,00[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD][/TD]
[TD]413.000,00[/TD]
[TD]413.000,00[/TD]
[/TR]
[/TABLE]
2- Geçici Kabul Tutanağı Onaylandığında
[TR]
[TD][/TD]
[TD]Borç[/TD]
[TD]Alacak[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]350-Yıllara Yaygın İnşaat ve Onarım Hakediş Bedelleri[/TD]
[TD]570.000,00[/TD]
[TD][/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]600-Yurtiçi Satışlar[/TD]
[TD][/TD]
[TD]570.000,00[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD][/TD]
[TD]570.000,00[/TD]
[TD]570.000,00[/TD]
[/TR]
[/TABLE]
1-Giderler yapıldıkça yapılacak muhasebe kayıtları
[TR]
[TD][/TD]
[TD]Borç[/TD]
[TD]Alacak[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]170-Yıllara Yaygın İnşaat ve Onarım Maliyetleri[/TD]
[TD]120.000,00[/TD]
[TD][/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]191-İndirilecek KDV[/TD]
[TD]21.600,00[/TD]
[TD][/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]320-Satıcılar[/TD]
[TD][/TD]
[TD]141.600,00[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD][/TD]
[TD]141.600,00[/TD]
[TD]141.600,00[/TD]
[/TR]
[/TABLE]
Burada istenirse 170 hesabın yerine 740 hesap da kullanılabilir daha sonra 740 hesaptaki tutarlar 741 yansıtma yolu ile 170 hesaba aktarılabilinir
örnek
[TABLE="width: 100%"]
[TR]
[TD]170-Yıllara Yaygın İnşaat ve Onarım Maliyetleri[/TD]
[TD]80.000,00[/TD]
[TD][/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]170-Yıllara Yaygın İnşaat ve Onarım Maliyetleri[/TD]
[TD]20.000,00[/TD]
[TD][/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]741-Hizmet Üretim Maliyeti Yansıtma Hesabı[/TD]
[TD][/TD]
[TD]100.000,00[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD][/TD]
[TD]100.000,00[/TD]
[TD]100.000,00[/TD]
[/TR]
[/TABLE]
[TABLE="width: 100%"]
[TR]
[TD][/TD]
[TD]Borç[/TD]
[TD]Alacak[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]741-Hizmet Üretim Maliyeti Yansıtma Hesabı[/TD]
[TD]100.000,00[/TD]
[TD][/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]740-Hizmet Üretim Maliyeti[/TD]
[TD][/TD]
[TD]100.000,00[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD][/TD]
[TD]100.000,00[/TD]
[TD]100.000,00[/TD]
[/TR]
[/TABLE]
Malzeme ve montaj giderinin yıllara yaygın inşaat maliyetlerine devri
[TABLE="width: 100%"]
[TR]
[TD][/TD]
[TD]Borç[/TD]
[TD]Alacak[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]170-Yıllara Yaygın İnşaat ve Onarım Maliyetleri[/TD]
[TD]60.000,00[/TD]
[TD][/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]741-Hizmet Üretim Maliyeti Yansıtma Hesabı[/TD]
[TD][/TD]
[TD]60.000,00[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD][/TD]
[TD]60.000,00[/TD]
[TD]60.000,00[/TD]
[/TR]
[/TABLE]
[TABLE="width: 100%"]
[TR]
[TD][/TD]
[TD]Borç[/TD]
[TD]Alacak[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]741-Hizmet Üretim Maliyeti Yansıtma Hesabı[/TD]
[TD]60.000,00[/TD]
[TD][/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]740-Hizmet Üretim Maliyeti[/TD]
[TD][/TD]
[TD]60.000,00[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD][/TD]
[TD]60.000,00[/TD]
[TD]60.000,00[/TD]
[/TR]
[/TABLE]
iş bitiminde
Geçici kabul tutanağı onaylandığında, bu tarihe kadar yapılan ve ââ¬Å170-Yıllara Yaygın İnşaat ve Onarım Maliyetleriâ⬠hesabının borcuna yazılan tutarlar ââ¬Å622-Satılan Hizmet Maliyetiâ⬠hesabına aktarılacaktır.
[TABLE="width: 100%"]
[TR]
[TD][/TD]
[TD]Borç[/TD]
[TD]Alacak[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]622-Satılan Hizmet Maliyeti[/TD]
[TD]XXX[/TD]
[TD][/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]170-Yıllara Yaygın İnşaat ve Onarım Maliyetleri[/TD]
[TD][/TD]
[TD]XXX[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD][/TD]
[TD]XXX[/TD]
[TD]XXX[/TD]
[/TR]
[/TABLE]
[TR]
[TD][/TD]
[TD]Borç[/TD]
[TD]Alacak[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]193-Peşin Ödenen Vergi Ve Fonlar[/TD]
[TD]17.100,00[/TD]
[TD][/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]295-Peşin Ödenen Vergi Ve Fonlar[/TD]
[TD][/TD]
[TD]17.100,00[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD][/TD]
[TD]17.100,00[/TD]
[TD]17.100,00[/TD]
[/TR]
[/TABLE]
[TABLE="width: 100%"]
[TR]
[TD][/TD]
[TD]Borç[/TD]
[TD]Alacak[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]350-Yıllara Yaygın İnşaat ve Onarım Hakediş Bedelleri[/TD]
[TD]570.000,00[/TD]
[TD][/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]600-Yurtiçi Satışlar[/TD]
[TD][/TD]
[TD]570.000,00[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD][/TD]
[TD]570.000,00[/TD]
[TD]570.000,00[/TD]
[/TR]
[/TABLE]
Sayın ksimkesyan'nın dediği gibi 2017 yılında meydana gelenleri kayıtlara alın. 2018 yılından itibaren bu işle ilgili alışlarınızı 170 hesabın altında , kestiğiniz hakediş faturalarınızı da 350 hesabın altında bu işle ilgili açacağınız hesapta takip edin. Kestiğiniz her hakediş faturanızda %3 stopaj hesaplayıp bunu 295 hesapta takip edeceksiniz. Bu işle ilgili herhangi bir Gelir yada Gideri Geçici Vergi hesabında göz önünde bulundurmayacaksınız. Eğer sadece bu yıllara sari işleri yapıyor iseniz Geçici Vergi vermeyecek bu işlerin yanında diğer işleriniz varsa bunlarla ile ilgili Gelir yada Giderlerinizi Geçici Vergi hesabında göz önünde bulunduracaksınız. İş bitiminde Kesin hakediş hesaplayıp işin bittiği yıl 170 hesabınızdaki giderleri 622 hesaba 350 hesabatakileri 600 hesaba aktaracaksınız ayrıca 295 hesaptaki vergiyi işin bittiği yıl kurumlardan mahsup edeceksiniz
Örnek
350.000,00 TL tutarındaki faturanın muhasebe kaydı
Fatura Bedeli................................................... = 350.000,00
KDV................................................................. = 63.000,00
(350.000,00 x 0,18)
Tevkif Edilecek Vergi......................................... = 10.500,00
(350.000,00 x 0,03)
[TABLE="width: 100%"]
[TR]
[TD][/TD]
[TD]Borç[/TD]
[TD]Alacak[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]120-Alıcılar[/TD]
[TD]402.500,00[/TD]
[TD][/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]295-Peşin Ödenen Vergi Ve Fonlar[/TD]
[TD]10.500,00[/TD]
[TD][/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]350-Yıllara Yaygın İnşaat ve Onarım Hakediş Bedelleri[/TD]
[TD][/TD]
[TD]350.000,00[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]391-Hesaplanan KDV[/TD]
[TD][/TD]
[TD]63.000,00[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD][/TD]
[TD]413.000,00[/TD]
[TD]413.000,00[/TD]
[/TR]
[/TABLE]
2- Geçici Kabul Tutanağı Onaylandığında
- Geçici kabul tutanağı onaylanana kadar kesilen ve ââ¬Å350-Yıllara Yaygın İnşaat ve Onarım Hakediş Bedelleriâ⬠hesabına alacak yazılan faturaların toplam tutarı 570.000,00 TL dir.
[TR]
[TD][/TD]
[TD]Borç[/TD]
[TD]Alacak[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]350-Yıllara Yaygın İnşaat ve Onarım Hakediş Bedelleri[/TD]
[TD]570.000,00[/TD]
[TD][/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]600-Yurtiçi Satışlar[/TD]
[TD][/TD]
[TD]570.000,00[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD][/TD]
[TD]570.000,00[/TD]
[TD]570.000,00[/TD]
[/TR]
[/TABLE]
1-Giderler yapıldıkça yapılacak muhasebe kayıtları
- KDV hariç 120.000,00 TL genel gider yapılmıştır.
[TR]
[TD][/TD]
[TD]Borç[/TD]
[TD]Alacak[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]170-Yıllara Yaygın İnşaat ve Onarım Maliyetleri[/TD]
[TD]120.000,00[/TD]
[TD][/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]191-İndirilecek KDV[/TD]
[TD]21.600,00[/TD]
[TD][/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]320-Satıcılar[/TD]
[TD][/TD]
[TD]141.600,00[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD][/TD]
[TD]141.600,00[/TD]
[TD]141.600,00[/TD]
[/TR]
[/TABLE]
Burada istenirse 170 hesabın yerine 740 hesap da kullanılabilir daha sonra 740 hesaptaki tutarlar 741 yansıtma yolu ile 170 hesaba aktarılabilinir
örnek
[TABLE="width: 100%"]
[TR]
[TD]170-Yıllara Yaygın İnşaat ve Onarım Maliyetleri[/TD]
[TD]80.000,00[/TD]
[TD][/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]170-Yıllara Yaygın İnşaat ve Onarım Maliyetleri[/TD]
[TD]20.000,00[/TD]
[TD][/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]741-Hizmet Üretim Maliyeti Yansıtma Hesabı[/TD]
[TD][/TD]
[TD]100.000,00[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD][/TD]
[TD]100.000,00[/TD]
[TD]100.000,00[/TD]
[/TR]
[/TABLE]
[TABLE="width: 100%"]
[TR]
[TD][/TD]
[TD]Borç[/TD]
[TD]Alacak[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]741-Hizmet Üretim Maliyeti Yansıtma Hesabı[/TD]
[TD]100.000,00[/TD]
[TD][/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]740-Hizmet Üretim Maliyeti[/TD]
[TD][/TD]
[TD]100.000,00[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD][/TD]
[TD]100.000,00[/TD]
[TD]100.000,00[/TD]
[/TR]
[/TABLE]
Malzeme ve montaj giderinin yıllara yaygın inşaat maliyetlerine devri
[TABLE="width: 100%"]
[TR]
[TD][/TD]
[TD]Borç[/TD]
[TD]Alacak[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]170-Yıllara Yaygın İnşaat ve Onarım Maliyetleri[/TD]
[TD]60.000,00[/TD]
[TD][/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]741-Hizmet Üretim Maliyeti Yansıtma Hesabı[/TD]
[TD][/TD]
[TD]60.000,00[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD][/TD]
[TD]60.000,00[/TD]
[TD]60.000,00[/TD]
[/TR]
[/TABLE]
[TABLE="width: 100%"]
[TR]
[TD][/TD]
[TD]Borç[/TD]
[TD]Alacak[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]741-Hizmet Üretim Maliyeti Yansıtma Hesabı[/TD]
[TD]60.000,00[/TD]
[TD][/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]740-Hizmet Üretim Maliyeti[/TD]
[TD][/TD]
[TD]60.000,00[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD][/TD]
[TD]60.000,00[/TD]
[TD]60.000,00[/TD]
[/TR]
[/TABLE]
iş bitiminde
Geçici kabul tutanağı onaylandığında, bu tarihe kadar yapılan ve ââ¬Å170-Yıllara Yaygın İnşaat ve Onarım Maliyetleriâ⬠hesabının borcuna yazılan tutarlar ââ¬Å622-Satılan Hizmet Maliyetiâ⬠hesabına aktarılacaktır.
[TABLE="width: 100%"]
[TR]
[TD][/TD]
[TD]Borç[/TD]
[TD]Alacak[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]622-Satılan Hizmet Maliyeti[/TD]
[TD]XXX[/TD]
[TD][/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]170-Yıllara Yaygın İnşaat ve Onarım Maliyetleri[/TD]
[TD][/TD]
[TD]XXX[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD][/TD]
[TD]XXX[/TD]
[TD]XXX[/TD]
[/TR]
[/TABLE]
- Geçici kabul tutanağı onaylanana kadar kesilen faturalar nedeniyle peşin ödenen ve ââ¬Å295-Peşin Ödenen Vergi ve Fonlarâ⬠hesabına borç yazılan tutar 17.100,00TL dir.
[TR]
[TD][/TD]
[TD]Borç[/TD]
[TD]Alacak[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]193-Peşin Ödenen Vergi Ve Fonlar[/TD]
[TD]17.100,00[/TD]
[TD][/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]295-Peşin Ödenen Vergi Ve Fonlar[/TD]
[TD][/TD]
[TD]17.100,00[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD][/TD]
[TD]17.100,00[/TD]
[TD]17.100,00[/TD]
[/TR]
[/TABLE]
[TABLE="width: 100%"]
[TR]
[TD][/TD]
[TD]Borç[/TD]
[TD]Alacak[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]350-Yıllara Yaygın İnşaat ve Onarım Hakediş Bedelleri[/TD]
[TD]570.000,00[/TD]
[TD][/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]600-Yurtiçi Satışlar[/TD]
[TD][/TD]
[TD]570.000,00[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD][/TD]
[TD]570.000,00[/TD]
[TD]570.000,00[/TD]
[/TR]
[/TABLE]
Ferhat bey çok teşekkür ediyorum ayrıntılı bilgi için , örnekle açıklamanızda benim için çok iyi oldu. Bu yoğun iş zamanında vakit ayırdığınız için teşekkürler. İyi çalışmalar.