Sonradan Yıllara Sari Olan İş

Üyelik
5 Şub 2010
Mesajlar
171
Konum
İSTANBUL
Öncelikle herkese kolaylıklar diliyorum, bir konuda fikirlerinize ihtiyacım var, doğalgaz işi yapan bir mükellefim var, satış proje bedeli vb.yapıyor. 2017 de taşeron olarak 01/03/2017-31/12/2017 tarihli sözleşmeye göre iş aldı. geçici vergi dönemlerinde kar beyan edildi ve ödendi iş sonradan bitmeyip yıllara sari duruma geldi 2018 e sarktı. Şimdi yapmam gereken nedir? bu ayki geçici vergide 2017 deki işi normal beyan edip 2018 deki yıllara sari olan kısmını 2019 da 2018 in kurumlarında mı beyan etmem lazım, 2017 de ödediğim geçici vergileri 2017 mi 2018 kurumlarında mı düşmem gerekiyor?
 
Üyelik
5 Şub 2010
Mesajlar
171
Konum
İSTANBUL
Konu hakkında bilgisi olan yok mu yada başına gelen olmadı mı acaba arkadaşlar?





Öncelikle herkese kolaylıklar diliyorum, bir konuda fikirlerinize ihtiyacım var, doğalgaz işi yapan bir mükellefim var, satış proje bedeli vb.yapıyor. 2017 de taşeron olarak 01/03/2017-31/12/2017 tarihli sözleşmeye göre iş aldı. geçici vergi dönemlerinde kar beyan edildi ve ödendi iş sonradan bitmeyip yıllara sari duruma geldi 2018 e sarktı. Şimdi yapmam gereken nedir? bu ayki geçici vergide 2017 deki işi normal beyan edip 2018 deki yıllara sari olan kısmını 2019 da 2018 in kurumlarında mı beyan etmem lazım, 2017 de ödediğim geçici vergileri 2017 mi 2018 kurumlarında mı düşmem gerekiyor?
 

ksimkesyan

Tanınmış Üye
Üyelik
22 Mar 2013
Mesajlar
2,516
Konum
İstanbul
Sayın arzuty,

2017 yılı içinde yapılan işlemlerinizi yıllara sari işlemler olarak kayıtlara aktaracaksınız. 2017 yılında ödediğiniz geçici vergileri 2017 KV beyanında düşeceksiniz. 2018 yılında yaptığınız işlemler üzerinden aldığınız her "ödeme" üzerinden "KV stopajı" yapılacaktır, bunları da ayrıca kayıt altına alıp işlerin bittiği yılın KV beyannamesinde GV ile birlikte indirime tabi tutacaksınız.
 

ferhat

Moderator
Forum Yönetimi
Üyelik
6 Haz 2005
Mesajlar
5,720
Konum
İSTANBUL
Sayın arzuty

Sayın ksimkesyan'nın dediği gibi 2017 yılında meydana gelenleri kayıtlara alın. 2018 yılından itibaren bu işle ilgili alışlarınızı 170 hesabın altında , kestiğiniz hakediş faturalarınızı da 350 hesabın altında bu işle ilgili açacağınız hesapta takip edin. Kestiğiniz her hakediş faturanızda %3 stopaj hesaplayıp bunu 295 hesapta takip edeceksiniz. Bu işle ilgili herhangi bir Gelir yada Gideri Geçici Vergi hesabında göz önünde bulundurmayacaksınız. Eğer sadece bu yıllara sari işleri yapıyor iseniz Geçici Vergi vermeyecek bu işlerin yanında diğer işleriniz varsa bunlarla ile ilgili Gelir yada Giderlerinizi Geçici Vergi hesabında göz önünde bulunduracaksınız. İş bitiminde Kesin hakediş hesaplayıp işin bittiği yıl 170 hesabınızdaki giderleri 622 hesaba 350 hesabatakileri 600 hesaba aktaracaksınız ayrıca 295 hesaptaki vergiyi işin bittiği yıl kurumlardan mahsup edeceksiniz

Örnek

350.000,00 TL tutarındaki faturanın muhasebe kaydı
Fatura Bedeli................................................... = 350.000,00
KDV................................................................. = 63.000,00
(350.000,00 x 0,18)
Tevkif Edilecek Vergi......................................... = 10.500,00
(350.000,00 x 0,03)

BorçAlacak
120-Alıcılar402.500,00
295-Peşin Ödenen Vergi Ve Fonlar10.500,00
350-Yıllara Yaygın İnşaat ve Onarım Hakediş Bedelleri350.000,00
391-Hesaplanan KDV63.000,00
413.000,00413.000,00
2- Geçici Kabul Tutanağı Onaylandığında

  • Geçici kabul tutanağı onaylanana kadar kesilen ve “350-Yıllara Yaygın İnşaat ve Onarım Hakediş Bedelleri” hesabına alacak yazılan faturaların toplam tutarı 570.000,00 TL dir.
BorçAlacak
350-Yıllara Yaygın İnşaat ve Onarım Hakediş Bedelleri570.000,00
600-Yurtiçi Satışlar570.000,00
570.000,00570.000,00

1-Giderler yapıldıkça yapılacak muhasebe kayıtları

  • KDV hariç 120.000,00 TL genel gider yapılmıştır.
BorçAlacak
170-Yıllara Yaygın İnşaat ve Onarım Maliyetleri120.000,00
191-İndirilecek KDV21.600,00
320-Satıcılar141.600,00
141.600,00141.600,00

Burada istenirse 170 hesabın yerine 740 hesap da kullanılabilir daha sonra 740 hesaptaki tutarlar 741 yansıtma yolu ile 170 hesaba aktarılabilinir

örnek

170-Yıllara Yaygın İnşaat ve Onarım Maliyetleri80.000,00
170-Yıllara Yaygın İnşaat ve Onarım Maliyetleri20.000,00
741-Hizmet Üretim Maliyeti Yansıtma Hesabı100.000,00
100.000,00100.000,00

BorçAlacak
741-Hizmet Üretim Maliyeti Yansıtma Hesabı100.000,00
740-Hizmet Üretim Maliyeti100.000,00
100.000,00100.000,00
Malzeme ve montaj giderinin yıllara yaygın inşaat maliyetlerine devri
BorçAlacak
170-Yıllara Yaygın İnşaat ve Onarım Maliyetleri60.000,00
741-Hizmet Üretim Maliyeti Yansıtma Hesabı60.000,00
60.000,0060.000,00

BorçAlacak
741-Hizmet Üretim Maliyeti Yansıtma Hesabı60.000,00
740-Hizmet Üretim Maliyeti60.000,00
60.000,0060.000,00


iş bitiminde

Geçici kabul tutanağı onaylandığında, bu tarihe kadar yapılan ve “170-Yıllara Yaygın İnşaat ve Onarım Maliyetleri” hesabının borcuna yazılan tutarlar “622-Satılan Hizmet Maliyeti” hesabına aktarılacaktır.
BorçAlacak
622-Satılan Hizmet MaliyetiXXX
170-Yıllara Yaygın İnşaat ve Onarım MaliyetleriXXX
XXXXXX


  • Geçici kabul tutanağı onaylanana kadar kesilen faturalar nedeniyle peşin ödenen ve “295-Peşin Ödenen Vergi ve Fonlar” hesabına borç yazılan tutar 17.100,00TL dir.
BorçAlacak
193-Peşin Ödenen Vergi Ve Fonlar17.100,00
295-Peşin Ödenen Vergi Ve Fonlar17.100,00
17.100,0017.100,00


BorçAlacak
350-Yıllara Yaygın İnşaat ve Onarım Hakediş Bedelleri570.000,00
600-Yurtiçi Satışlar570.000,00
570.000,00570.000,00
 
Üyelik
5 Şub 2010
Mesajlar
171
Konum
İSTANBUL
Ferhat bey çok teşekkür ediyorum ayrıntılı bilgi için , örnekle açıklamanızda benim için çok iyi oldu. Bu yoğun iş zamanında vakit ayırdığınız için teşekkürler. İyi çalışmalar.





Sayın arzuty

Sayın ksimkesyan'nın dediği gibi 2017 yılında meydana gelenleri kayıtlara alın. 2018 yılından itibaren bu işle ilgili alışlarınızı 170 hesabın altında , kestiğiniz hakediş faturalarınızı da 350 hesabın altında bu işle ilgili açacağınız hesapta takip edin. Kestiğiniz her hakediş faturanızda %3 stopaj hesaplayıp bunu 295 hesapta takip edeceksiniz. Bu işle ilgili herhangi bir Gelir yada Gideri Geçici Vergi hesabında göz önünde bulundurmayacaksınız. Eğer sadece bu yıllara sari işleri yapıyor iseniz Geçici Vergi vermeyecek bu işlerin yanında diğer işleriniz varsa bunlarla ile ilgili Gelir yada Giderlerinizi Geçici Vergi hesabında göz önünde bulunduracaksınız. İş bitiminde Kesin hakediş hesaplayıp işin bittiği yıl 170 hesabınızdaki giderleri 622 hesaba 350 hesabatakileri 600 hesaba aktaracaksınız ayrıca 295 hesaptaki vergiyi işin bittiği yıl kurumlardan mahsup edeceksiniz

Örnek

350.000,00 TL tutarındaki faturanın muhasebe kaydı
Fatura Bedeli................................................... = 350.000,00
KDV................................................................. = 63.000,00
(350.000,00 x 0,18)
Tevkif Edilecek Vergi......................................... = 10.500,00
(350.000,00 x 0,03)

BorçAlacak
120-Alıcılar402.500,00
295-Peşin Ödenen Vergi Ve Fonlar10.500,00
350-Yıllara Yaygın İnşaat ve Onarım Hakediş Bedelleri350.000,00
391-Hesaplanan KDV63.000,00
413.000,00413.000,00
2- Geçici Kabul Tutanağı Onaylandığında

  • Geçici kabul tutanağı onaylanana kadar kesilen ve “350-Yıllara Yaygın İnşaat ve Onarım Hakediş Bedelleri” hesabına alacak yazılan faturaların toplam tutarı 570.000,00 TL dir.
BorçAlacak
350-Yıllara Yaygın İnşaat ve Onarım Hakediş Bedelleri570.000,00
600-Yurtiçi Satışlar570.000,00
570.000,00570.000,00

1-Giderler yapıldıkça yapılacak muhasebe kayıtları

  • KDV hariç 120.000,00 TL genel gider yapılmıştır.
BorçAlacak
170-Yıllara Yaygın İnşaat ve Onarım Maliyetleri120.000,00
191-İndirilecek KDV21.600,00
320-Satıcılar141.600,00
141.600,00141.600,00

Burada istenirse 170 hesabın yerine 740 hesap da kullanılabilir daha sonra 740 hesaptaki tutarlar 741 yansıtma yolu ile 170 hesaba aktarılabilinir

örnek

170-Yıllara Yaygın İnşaat ve Onarım Maliyetleri80.000,00
170-Yıllara Yaygın İnşaat ve Onarım Maliyetleri20.000,00
741-Hizmet Üretim Maliyeti Yansıtma Hesabı100.000,00
100.000,00100.000,00

BorçAlacak
741-Hizmet Üretim Maliyeti Yansıtma Hesabı100.000,00
740-Hizmet Üretim Maliyeti100.000,00
100.000,00100.000,00
Malzeme ve montaj giderinin yıllara yaygın inşaat maliyetlerine devri
BorçAlacak
170-Yıllara Yaygın İnşaat ve Onarım Maliyetleri60.000,00
741-Hizmet Üretim Maliyeti Yansıtma Hesabı60.000,00
60.000,0060.000,00

BorçAlacak
741-Hizmet Üretim Maliyeti Yansıtma Hesabı60.000,00
740-Hizmet Üretim Maliyeti60.000,00
60.000,0060.000,00


iş bitiminde

Geçici kabul tutanağı onaylandığında, bu tarihe kadar yapılan ve “170-Yıllara Yaygın İnşaat ve Onarım Maliyetleri” hesabının borcuna yazılan tutarlar “622-Satılan Hizmet Maliyeti” hesabına aktarılacaktır.
BorçAlacak
622-Satılan Hizmet MaliyetiXXX
170-Yıllara Yaygın İnşaat ve Onarım MaliyetleriXXX
XXXXXX


  • Geçici kabul tutanağı onaylanana kadar kesilen faturalar nedeniyle peşin ödenen ve “295-Peşin Ödenen Vergi ve Fonlar” hesabına borç yazılan tutar 17.100,00TL dir.
BorçAlacak
193-Peşin Ödenen Vergi Ve Fonlar17.100,00
295-Peşin Ödenen Vergi Ve Fonlar17.100,00
17.100,0017.100,00


BorçAlacak
350-Yıllara Yaygın İnşaat ve Onarım Hakediş Bedelleri570.000,00
600-Yurtiçi Satışlar570.000,00
570.000,00570.000,00
 
Üyelik
5 Şub 2010
Mesajlar
171
Konum
İSTANBUL
Teşekkür ediyorum Sayın ksimkesyan, iyi çalışmalar diliyorum.


Sayın arzuty,

2017 yılı içinde yapılan işlemlerinizi yıllara sari işlemler olarak kayıtlara aktaracaksınız. 2017 yılında ödediğiniz geçici vergileri 2017 KV beyanında düşeceksiniz. 2018 yılında yaptığınız işlemler üzerinden aldığınız her "ödeme" üzerinden "KV stopajı" yapılacaktır, bunları da ayrıca kayıt altına alıp işlerin bittiği yılın KV beyannamesinde GV ile birlikte indirime tabi tutacaksınız.
 
Üst