Sayın arzuty
Sayın ksimkesyan'nın dediği gibi 2017 yılında meydana gelenleri kayıtlara alın. 2018 yılından itibaren bu işle ilgili alışlarınızı 170 hesabın altında , kestiğiniz hakediş faturalarınızı da 350 hesabın altında bu işle ilgili açacağınız hesapta takip edin. Kestiğiniz her hakediş faturanızda %3 stopaj hesaplayıp bunu 295 hesapta takip edeceksiniz. Bu işle ilgili herhangi bir Gelir yada Gideri Geçici Vergi hesabında göz önünde bulundurmayacaksınız. Eğer sadece bu yıllara sari işleri yapıyor iseniz Geçici Vergi vermeyecek bu işlerin yanında diğer işleriniz varsa bunlarla ile ilgili Gelir yada Giderlerinizi Geçici Vergi hesabında göz önünde bulunduracaksınız. İş bitiminde Kesin hakediş hesaplayıp işin bittiği yıl 170 hesabınızdaki giderleri 622 hesaba 350 hesabatakileri 600 hesaba aktaracaksınız ayrıca 295 hesaptaki vergiyi işin bittiği yıl kurumlardan mahsup edeceksiniz
Örnek
350.000,00 TL tutarındaki faturanın muhasebe kaydı
Fatura Bedeli................................................... = 350.000,00
KDV................................................................. = 63.000,00
(350.000,00 x 0,18)
Tevkif Edilecek Vergi......................................... = 10.500,00
(350.000,00 x 0,03)
| Borç | Alacak |
120-Alıcılar | 402.500,00 | |
295-Peşin Ödenen Vergi Ve Fonlar | 10.500,00 | |
350-Yıllara Yaygın İnşaat ve Onarım Hakediş Bedelleri | | 350.000,00 |
391-Hesaplanan KDV | | 63.000,00 |
| 413.000,00 | 413.000,00 |
2- Geçici Kabul Tutanağı Onaylandığında
- Geçici kabul tutanağı onaylanana kadar kesilen ve âââ¬Åâ350-Yıllara Yaygın İnşaat ve Onarım Hakediş Bedelleriââ⬠hesabına alacak yazılan faturaların toplam tutarı 570.000,00 TL dir.
| Borç | Alacak |
350-Yıllara Yaygın İnşaat ve Onarım Hakediş Bedelleri | 570.000,00 | |
600-Yurtiçi Satışlar | | 570.000,00 |
| 570.000,00 | 570.000,00 |
1-Giderler yapıldıkça yapılacak muhasebe kayıtları
- KDV hariç 120.000,00 TL genel gider yapılmıştır.
| Borç | Alacak |
170-Yıllara Yaygın İnşaat ve Onarım Maliyetleri | 120.000,00 | |
191-İndirilecek KDV | 21.600,00 | |
320-Satıcılar | | 141.600,00 |
| 141.600,00 | 141.600,00 |
Burada istenirse 170 hesabın yerine 740 hesap da kullanılabilir daha sonra 740 hesaptaki tutarlar 741 yansıtma yolu ile 170 hesaba aktarılabilinir
örnek
170-Yıllara Yaygın İnşaat ve Onarım Maliyetleri | 80.000,00 | |
170-Yıllara Yaygın İnşaat ve Onarım Maliyetleri | 20.000,00 | |
741-Hizmet Üretim Maliyeti Yansıtma Hesabı | | 100.000,00 |
| 100.000,00 | 100.000,00 |
| Borç | Alacak |
741-Hizmet Üretim Maliyeti Yansıtma Hesabı | 100.000,00 | |
740-Hizmet Üretim Maliyeti | | 100.000,00 |
| 100.000,00 | 100.000,00 |
Malzeme ve montaj giderinin yıllara yaygın inşaat maliyetlerine devri
| Borç | Alacak |
170-Yıllara Yaygın İnşaat ve Onarım Maliyetleri | 60.000,00 | |
741-Hizmet Üretim Maliyeti Yansıtma Hesabı | | 60.000,00 |
| 60.000,00 | 60.000,00 |
| Borç | Alacak |
741-Hizmet Üretim Maliyeti Yansıtma Hesabı | 60.000,00 | |
740-Hizmet Üretim Maliyeti | | 60.000,00 |
| 60.000,00 | 60.000,00 |
iş bitiminde
Geçici kabul tutanağı onaylandığında, bu tarihe kadar yapılan ve âââ¬Åâ170-Yıllara Yaygın İnşaat ve Onarım Maliyetleriââ⬠hesabının borcuna yazılan tutarlar âââ¬Åâ622-Satılan Hizmet Maliyetiââ⬠hesabına aktarılacaktır.
| Borç | Alacak |
622-Satılan Hizmet Maliyeti | XXX | |
170-Yıllara Yaygın İnşaat ve Onarım Maliyetleri | | XXX |
| XXX | XXX |
- Geçici kabul tutanağı onaylanana kadar kesilen faturalar nedeniyle peşin ödenen ve âââ¬Åâ295-Peşin Ödenen Vergi ve Fonlarââ⬠hesabına borç yazılan tutar 17.100,00TL dir.
| Borç | Alacak |
193-Peşin Ödenen Vergi Ve Fonlar | 17.100,00 | |
295-Peşin Ödenen Vergi Ve Fonlar | | 17.100,00 |
| 17.100,00 | 17.100,00 |
| Borç | Alacak |
350-Yıllara Yaygın İnşaat ve Onarım Hakediş Bedelleri | 570.000,00 | |
600-Yurtiçi Satışlar | | 570.000,00 |
| 570.000,00 | 570.000,00 |