Tek Düzen Hesap Planı 4 193-371 Nolu Hesap İşleyişi

Üyelik
6 Eyl 2008
Mesajlar
2
ARKADAŞLAR DÖNEM İÇERİSİNDE ÖDENEN GEÇİCİ VERGİLERİ 1.2. VE 3.DÖNEMİ 193 NOLU HESABA İŞLİYORUZ
31/12/........ TARİHİNDE 4.DÖNEM GEÇİCİ VERGİYİ TAHAKKUK EDİP 193 NOLU HESABA İŞLENMELİMİ ? YOKSA
4.DÖNEM GEÇİCİ VERGİ BİR SONRAKİ DÖNEMİN ŞUBAT AYINDA ÖDENDİĞİ SIRADA 371 NOLU HESABA İŞLENMESİMİ DOĞRUDUR. BU KONUDA MUALLAKTA KALDIM. ŞİMDİDEN TEŞEKKÜR EDERİM.

Konu başlığı açarken ve mesaj içeriğinde büyük harf kullanılmamalıdır.
 

ferhat

Moderator
Forum Yönetimi
Üyelik
6 Haz 2005
Mesajlar
5,682
Konum
İSTANBUL
Ynt: Tek Düzen Hesap Planı 4 193-371 Nolu Hesap İşleyişi

nakikarsli ' Alıntı:
ARKADAŞLAR DÖNEM İÇERİSİNDE ÖDENEN GEÇİCİ VERGİLERİ 1.2. VE 3.DÖNEMİ 193 NOLU HESABA İŞLİYORUZ
31/12/........ TARİHİNDE 4.DÖNEM GEÇİCİ VERGİYİ TAHAKKUK EDİP 193 NOLU HESABA İŞLENMELİMİ ? YOKSA
4.DÖNEM GEÇİCİ VERGİ BİR SONRAKİ DÖNEMİN ŞUBAT AYINDA ÖDENDİĞİ SIRADA 371 NOLU HESABA İŞLENMESİMİ DOĞRUDUR. BU KONUDA MUAALAKTA KALDIM. ŞİMDİDEN TEŞEKKÜR EDERİM.

Konu başlığı açarken ve mesaj içeriğinde büyük harf kullanılmamalıdır.
31/12/........ TARİHİNDE 4.DÖNEM GEÇİCİ VERGİYİ TAHAKKUK EDİP 193 NOLU HESABA İŞLENMELİ

(Dönemsellik ilkesi gereği 31.12.2.... tah.yapılması doğrudur)

______________/_____________________
193
360
_____________/_____________________

Şubat ayında ise

______________/__________________
371

193
_______________/_________________

şeklinde kayıt yapılmalıdır
 
Üyelik
14 Ocak 2009
Mesajlar
109
Ynt: Tek Düzen Hesap Planı 4 193-371 Nolu Hesap İşleyişi

sayın nakikarslı, kayıt düzeni şöyle oluyor; sene içinde 4 geçici vergi dönemi var.sırayla geçici vergi tahakkuk kayıtları aşağıdaki tarihlere göre yapılır.
2008 yılı
1.geçici vergi tahk.kaydı
31.03.2008 tarihli fişe
2.geçici vergi tahk.kaydı
30.06.2008 tarihli fişe
3.geçici vergi tahk.kaydı
30.09.2008 tarihli fişe
4.geçici vergi tahk.kaydı ise
31.12.2008 tarihli fişe yapılır.
ayrıca, 31.12.2008 tarihli bir başka fişede kurumlar vergisi karşılığı ayrılır.
691/370 şeklinde
yine 31.12.2008 tarihli fişe
371/193 kaydı yapılır.Burada dikkat edilecek husus şudur.193 ten 371 hesaba aktarılcak tutar 370 den fazla olamaz kuralıdır.
 
Üyelik
21 Eki 2008
Mesajlar
227
Konum
Ankara
Ynt: Tek Düzen Hesap Planı 4 193-371 Nolu Hesap İşleyişi

4. dönemle ilgili olarak bir sonraki senenin Şubat ayında ödenecek geçici verginin daha ödenmeden 193 Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar hesabına kaydedilmesinin Muhasebe Sistemi Uygulama Genel Tebliği 'ne aykırı olduğunu düşünüyorum. Tebliğ'de açıklama şöyle :

Peşin ödenen ve bir yıl içinde indirim konusu yapılabilecek gelir, kurumlar ve diğer vergiler ile fonlar, bu hesaba borç yazılır.
Bu hesaba kayıt yapmanın şartı verginin ödenmiş olmasıdır.

Yine Muhasebe Sistemi Uygulama Genel Tebliği'nde 371 no'lu hesaba ise ancak 193 no'lu hesaptan aktarma yapılarak kayıt yapılacağı yazılı.

Henüz ödenmeyen (ve hatta ödenip ödenmeyeceği dahi belli olmayan) 4. dönem geçici verginin 31.12 tarihinde 193 Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar hesabına kaydedilmemesi gerektiğini, takip eden sene Şubat'ta vergi ödendiğinde yeni sene muhasebe kayıtlarında 193'e kaydedip ve hemen sonra 371'e aktarılması, Nisan'da Kurumlar Vergisi tahakkuku ile 370 ve 371'in birbirine kapatılması gerektiğini düşünüyorum.

Eğer henüz ödenmemiş olan vergiyi 193 no'lu hesaba 31.12'de kaydedersek, hem tebliğ ile belirlenen tek düzen hesap planı işleyişi ile ilgili açıklamalara uymamış oluyoruz hem de (371'e aktarırsak) daha ödenmemiş olan (belki de geçici vergi olarak hiç ödenmeyecek ve bu sebepten dolayı Nisan'da yıllık verginin içine dahil olacak olan) vergi için ayırdığımız karşılığı azaltmış oluyoruz.
 
Üyelik
14 Ocak 2009
Mesajlar
109
Ynt: Tek Düzen Hesap Planı 4 193-371 Nolu Hesap İşleyişi

sayın cerrah 193 ile karşılıklı çalışan hesap nedir sizce? ilgili dönemde ben tahakkuktan söz ediyorum ödemeden değil kayda bakınız lütfen!!
31.03.2009 1.dönem geçic vergi tahakkuku
193-(B)
360-(A)
30.06.2009 2.dönem geçici vergi tahakkuku
193-(B)
360-(A)
30.09.2009 3.dönem geçici vergi tahakkuku
193-(B)
360-(A)
31.12.2009 4.dönem geçici vergi tahakkuku
193-(B)
360-(A)
kayıt bu şekilde yapılır sayın cerrah.
burada nerede ödeme kaydı var ben göremedimde :D
 
Üyelik
21 Eki 2008
Mesajlar
227
Konum
Ankara
Ynt: Tek Düzen Hesap Planı 4 193-371 Nolu Hesap İşleyişi

Tamam işte ben de ondan bahsediyorum zaten. Ortada ödeme yok ve tebliğe göre ödeme olmadan 193 hesaba kayıt yapmamız mümkün değil. (193-360 şeklinde yapılması farketmiyor, sonuçta ödenmemiş vergiyi 193'e yazmış oluyoruz). Tebliğin 193 hesap ile ilgili kısmını tekrar yazıyorum :

Peşin ödenen ve bir yıl içinde indirim konusu yapılabilecek gelir, kurumlar ve diğer vergiler ile fonlar, bu hesaba borç yazılır.
Sizin yazdığınız tarihlere göre yazıyorum : 31.12.2009 tarihinde, Şubat 2010'da ödenecek verginin (yani henüz ödenmemiş verginin) 193 no'lu hesaba yazılmasının uygun olmadığını izah etmeye çalıştım.
 
Üyelik
14 Ocak 2009
Mesajlar
109
Ynt: Tek Düzen Hesap Planı 4 193-371 Nolu Hesap İşleyişi

Peki sayın cerrah, burada geçici vergilerin hiç ödenmediğini yani tüm dönemlerin hiç ödenmediğini düşünelim.o zaman çıkan geçici vergi borcumuzu ödenmemiş olsa bile biz hangi hesapta takip etmeliyiz sizce? bu borç ilgili firmanın yada şahsın geçici vergi borcudur.aynı stopaj borcunda olduğu gibi vergi dairesine bir borç söz konusu bunu siz hangi hesapta izleyeceksiniz sayın cerrah?çıkan geçici vergiyi 360 nolu hesaba alacak kaydı yaptınız peki sizin düşüncenizle o halde borç kaydı ne olmalı sizce?
 
Üyelik
21 Eki 2008
Mesajlar
227
Konum
Ankara
Ynt: Tek Düzen Hesap Planı 4 193-371 Nolu Hesap İşleyişi

Evet aynen dediğiniz gibi vergiyi tahakkuk ettirebileceğimiz başka bir hesap bulunmuyor. O yüzden muhasebede 193-360 kayıtlar çok sık olarak kullanılıyor ve 193 bunun için en uygun hesap. Ancak burada dikkati çekmek istediğim konu, ilgili tebliğin buna müsade etmemesi. Buna rağmen 193'e kaydedersek Tek Düzen Hesap Planının işleyişi ile ilgili hükümlere uymamış olmuyor muyuz?

O yüzden tebliğin 193 hesap ile ilgili kısmının "Peşin ödenen veya tahakkuk eden" veya "Peşin ödenen veya tahakkuku kesinleşen" diye değişmesi gerekiyor.

Ben, bu sebeplerden dolayı ödenmeyen geçici vergilerin tahakkuklarını muhasebeleştirmiyorum. Ödendikten sonra 193-102 şeklide kaydediyorum. Bazı meslektaşların da bu sebepten dolayı bu şekilde uyguladıklarını biliyorum.

Tebliğ müsaade etse, sizin yaptığınız gibi uygulamak en mantıklısı olacak, size hak veriyorum ama bazen kanunlar malesef mantıklı olanı emretmiyor. Atladığım bir husus varsa her türlü görüşü duymaktan memnun olurum.
 

cetvel

Tanınmış Üye
Üyelik
5 Nis 2007
Mesajlar
1,361
Konum
İSTANBUL
Ynt: Tek Düzen Hesap Planı 4 193-371 Nolu Hesap İşleyişi

ilk üç dönemde geçici vergi ödemem oluşmuşsa 193 nolu hesaba alıyorum.31.12.2008 de 371 nolu hesaba alıyorum 4. geçici vergi tahakkukunu şubat ayında yapıyorum
------------/--------------
193 4.geçici vergi
360
360
102
---------/---------------
371
193 4.dönem
----------/---------------
kurumlar vergisi tahakkukundan sonra
370
371 1.2.3.4 dönem toplamı
-----------/----------------------------------
 
Üyelik
12 Mar 2011
Mesajlar
77
Konum
BURSA
Ynt: Tek Düzen Hesap Planı 4 193-371 Nolu Hesap İşleyişi

ferhat ' Alıntı:
nakikarsli ' Alıntı:
ARKADAŞLAR DÖNEM İÇERİSİNDE ÖDENEN GEÇİCİ VERGİLERİ 1.2. VE 3.DÖNEMİ 193 NOLU HESABA İŞLİYORUZ
31/12/........ TARİHİNDE 4.DÖNEM GEÇİCİ VERGİYİ TAHAKKUK EDİP 193 NOLU HESABA İŞLENMELİMİ ? YOKSA
4.DÖNEM GEÇİCİ VERGİ BİR SONRAKİ DÖNEMİN ŞUBAT AYINDA ÖDENDİĞİ SIRADA 371 NOLU HESABA İŞLENMESİMİ DOĞRUDUR. BU KONUDA MUAALAKTA KALDIM. ŞİMDİDEN TEŞEKKÜR EDERİM.

Konu başlığı açarken ve mesaj içeriğinde büyük harf kullanılmamalıdır.
31/12/........ TARİHİNDE 4.DÖNEM GEÇİCİ VERGİYİ TAHAKKUK EDİP 193 NOLU HESABA İŞLENMELİ

(Dönemsellik ilkesi gereği 31.12.2.... tah.yapılması doğrudur)

______________/_____________________
193
360
_____________/_____________________

Şubat ayında ise

______________/__________________
371

193
_______________/_________________

şeklinde kayıt yapılmalıdır
ben bir şey sormak istiyorum benim dönem sonu işlemimde 371 hesabım 370 den büyük ne yapmam lazım yardımcı olurmusunuz
 
Üyelik
18 Mar 2010
Mesajlar
370
Konum
İSTANBUL
Ynt: Tek Düzen Hesap Planı 4 193-371 Nolu Hesap İşleyişi

Kurumlar vergisi beyannamesinde iade isteyeceksiniz. Bu arada fark nerden geliyor?
 
Üyelik
12 Mar 2011
Mesajlar
77
Konum
BURSA
Ynt: Tek Düzen Hesap Planı 4 193-371 Nolu Hesap İşleyişi

aydinay ' Alıntı:
Kurumlar vergisi beyannamesinde iade isteyeceksiniz. Bu arada fark nerden geliyor?
1.dönem gecici vergiden diğer 2 dönem zarar son dönem gecici 1.dönem geciciden daha az tutarı
 
Üyelik
12 Mar 2011
Mesajlar
77
Konum
BURSA
Ynt: Tek Düzen Hesap Planı 4 193-371 Nolu Hesap İşleyişi

aydinay ' Alıntı:
Kurumlar vergisi beyannamesinde iade isteyeceksiniz. Bu arada fark nerden geliyor?
[/quote
karsılık ayrılması net karın üzerindenmi ayrılıyor yoksa dönem net karı + k.k.e.g eklendikten sonraki matrahın üzerindenmi %20 karsılık ayrılması gerekir
 
İ

İrem35

Ziyaretçi
Ynt: Tek Düzen Hesap Planı 4 193-371 Nolu Hesap İşleyişi

ticari kar+KKEG toplamı mali karı verir, karşılık; bu kar üzerinden ayrılır.
 
Üyelik
12 Mar 2011
Mesajlar
77
Konum
BURSA
Ynt: Tek Düzen Hesap Planı 4 193-371 Nolu Hesap İşleyişi

İrem35 ' Alıntı:
ticari kar+KKEG toplamı mali karı verir, karşılık; bu kar üzerinden ayrılır.
tesekür ederim yardımlarınız için yanlız bir sorumdaha olacak.2009 yılın k.vergisi verilirken ödenmeyen gecici vergi de tahakkuk ettirilmiş 371 hesap bundan dolayı bakiye vermektedir nasıl kapatabilirim
 
Üyelik
12 Mar 2011
Mesajlar
77
Konum
BURSA
Ynt: Tek Düzen Hesap Planı 4 193-371 Nolu Hesap İşleyişi

kurumlar vergisinde malikarın üzerinden %20 vergi hesapladığımız zaman ödememiz cıkıor 370 li hesaba karsılığı kaydettiğimizde gecmiş yıl zararını beyanname üzerinde kardan mahsup edildiğinden ödeme cıkmıyor benim takıldığım konu bilançomuzda %20 ayrımıs olduğumz karsılık hesapta bakiye olarak kalıor geçmiş yılzararını düştüğümüzde 370 li hesabı nasıl kapatmamız lazım k.vergi tahakkuknda yardımcı olursanız sevinirim ...
 
Üyelik
18 Mar 2010
Mesajlar
370
Konum
İSTANBUL
Ynt: Tek Düzen Hesap Planı 4 193-371 Nolu Hesap İşleyişi

Beyannamede herhangi bir indirim yada istisnadan dolayı ödenecek vergi çıkmıyorsa karşılık ayrılacak bir şey yok demektir. Dolayısıyla vergi karşılığı ayırmayacaksın.
 

bulent249

Tanınmış Üye
Üyelik
27 Ara 2006
Mesajlar
3,844
Konum
ADANA
Ynt: Tek Düzen Hesap Planı 4 193-371 Nolu Hesap İşleyişi

Kurumlar vergisini sadece 2010 yılı karını dikkate alarak hesaplamayacaksınız. Geçmiş yıllar zararları toplamı, 2010 yılı mali karından fazla ise kurumlar vergisi hesaplanmaz.
 
Üyelik
12 Mar 2011
Mesajlar
77
Konum
BURSA
Ynt: Tek Düzen Hesap Planı 4 193-371 Nolu Hesap İşleyişi

bulent249 ' Alıntı:
Kurumlar vergisini sadece 2010 yılı karını dikkate alarak hesaplamayacaksınız. Geçmiş yıllar zararları toplamı, 2010 yılı mali karından fazla ise kurumlar vergisi hesaplanmaz.
2010 yılı karı 7486 tl gecmiş yıl zararım 21249 tl bilanço kayıtlarımda 370 691 hesabı gözükmeyecekmi 690 7486 tl (B) 692 7486 (A) 591 7486 (A) 692 7486 (B) kayıtlarım bu sekildemi olması gerekiyor
 
Üyelik
18 Mar 2010
Mesajlar
370
Konum
İSTANBUL
Ynt: Tek Düzen Hesap Planı 4 193-371 Nolu Hesap İşleyişi

BUSEGAYE ' Alıntı:
bulent249 ' Alıntı:
Kurumlar vergisini sadece 2010 yılı karını dikkate alarak hesaplamayacaksınız. Geçmiş yıllar zararları toplamı, 2010 yılı mali karından fazla ise kurumlar vergisi hesaplanmaz.
2010 yılı karı 7486 tl gecmiş yıl zararım 21249 tl bilanço kayıtlarımda 370 691 hesabı gözükmeyecekmi 690 7486 tl (B) 692 7486 (A) 591 7486 (A) 692 7486 (B) kayıtlarım bu sekildemi olması gerekiyor
Evet 370 - 691 olmayacak. 690/692 ---590 (dikkat et 591 değil)
 
Üst