Tek Düzen Hesap Planı

Üyelik
20 Ara 2008
Mesajlar
2,355
Konum
istanbul
ana hesabın altındaki bazı hesaplar ters bakiye verse,
kayıt nizamını bozmuş mu oluruz.


336 - 10.000

336 01 - 5.000 ters

336 02 - 15.000
 

bulent249

Tanınmış Üye
Üyelik
27 Ara 2006
Mesajlar
3,867
Konum
ADANA
Bozmuş olursunuz. İncelemelerde bazı denetmenler ters bakiye veren hesaplar için tek düzene uymamaktan ceza uyguluyorlar.
 

Tahsin Kurt

Fenomen Üye
Platin Üye
Üyelik
5 Nis 2007
Mesajlar
8,290
Konum
İstanbul
Ana hesap totalde alacak bakiyesi veriyor olsa da özün önceliği zımbırtısı sebebiyle,bilanço anında ters hesapları ilgili hesaplara virmanlamak daha sağlıklı olur.Yani kolay kolay tesbit edilecek bir durum değil tabiki ama işi doğru yapalım diyorsan,bence virmanla...
 
Üyelik
28 May 2014
Mesajlar
1,015
Konum
istanbul
Aşkın;
Aynı duruma 120 için bakalım.

120.01 A ticaret -120
120.02 B ticaret +120

120 bakiye "0 " ozaman Avans hesabını kullanmaya gerek yok.

Bence olması gereken Yıl sonu için

120 Hesap 120 TL.(B)
340 Hesap 120 TL.(A)

olmalı
 

ksimkesyan

Tanınmış Üye
Üyelik
22 Mar 2013
Mesajlar
2,516
Konum
İstanbul
Sayın Arkadaşlar,

Konu biraz daha karmaşık. Öncelikle TDHP tüm açıklama ve kriterlerinin KEBİR hesapları bazında yapıldığını söylemek lazım. Alt hesaplar bu kavrama dahil değil. Yine bazı hesaplar netleştirici hesaplar olarak (istisna) pasif olsada aktif netleştirici olarak kullanılmışlardır bunu da hatırlayalım. 120 ve 320 hesaplar ise biraz daha farklı niteliktedir, bunların ise yapı itibariyle muavin bazında değerlendirilmesi gerekir. Ancak 120'de borç 320'de alacak bakiyesi veren hesapların dönem sonunda bakiye durumuna göre olması gereken yere taşınması yeterlidir. Özellikle hem alış hem satış yapılan hesapların sürekli bakiye şeklinin değişebileceğini düşünürsek hesap bütünlüğü açısından sürekli bakiye devri hiç de mantıklı değildir, sırf özün önceliği nedeniyle daha önemli olan Aleniyet (tam açıklık) kavramının ihlal edilmesi daha büyük sorun yaratır. Bu nedenle şahsen aynı kişi için hem 120 hem 320 hesap tutulmasını da son derece eleştiririm zaten TDHP böyle bir zorunluluk da koymamıştır. Sayın ugurcadırın yazdığı gibi sırf bakiye nedeniyle 340 hesabın kullanılması da doğru değildir. Bir tutarın bir bakiyenin Avans olarak nitelendirilmesi için hesap bakiyesinden bağımsız olarak değerlendirilmesi ve ödeme/tahsilat anında doğrudan avans hesabına kaydedilerek c/h ile ilişkilendirirlmemesi gerekir. Böylece hem avans hesabı hem de cari hesap amacına ve TDHP ilkelerine uygun olarak kullanılmış olur.
 
Üyelik
28 May 2014
Mesajlar
1,015
Konum
istanbul
Sayın Arkadaşlar,

Konu biraz daha karmaşık. Öncelikle TDHP tüm açıklama ve kriterlerinin KEBİR hesapları bazında yapıldığını söylemek lazım. Alt hesaplar bu kavrama dahil değil. Yine bazı hesaplar netleştirici hesaplar olarak (istisna) pasif olsada aktif netleştirici olarak kullanılmışlardır bunu da hatırlayalım. 120 ve 320 hesaplar ise biraz daha farklı niteliktedir, bunların ise yapı itibariyle muavin bazında değerlendirilmesi gerekir. Ancak 120'de borç 320'de alacak bakiyesi veren hesapların dönem sonunda bakiye durumuna göre olması gereken yere taşınması yeterlidir. Özellikle hem alış hem satış yapılan hesapların sürekli bakiye şeklinin değişebileceğini düşünürsek hesap bütünlüğü açısından sürekli bakiye devri hiç de mantıklı değildir, sırf özün önceliği nedeniyle daha önemli olan Aleniyet (tam açıklık) kavramının ihlal edilmesi daha büyük sorun yaratır. Bu nedenle şahsen aynı kişi için hem 120 hem 320 hesap tutulmasını da son derece eleştiririm zaten TDHP böyle bir zorunluluk da koymamıştır. Sayın ugurcadırın yazdığı gibi sırf bakiye nedeniyle 340 hesabın kullanılması da doğru değildir. Bir tutarın bir bakiyenin Avans olarak nitelendirilmesi için hesap bakiyesinden bağımsız olarak değerlendirilmesi ve ödeme/tahsilat anında doğrudan avans hesabına kaydedilerek c/h ile ilişkilendirirlmemesi gerekir. Böylece hem avans hesabı hem de cari hesap amacına ve TDHP ilkelerine uygun olarak kullanılmış olur.

Kesinlikle haklısınız hocam.Ama gelin görün ki Ayda 500 Civarı havale geliyor. Hangisi avans Hangisi faturaya istinaden işin içinden çıkılmıyor.
 

ksimkesyan

Tanınmış Üye
Üyelik
22 Mar 2013
Mesajlar
2,516
Konum
İstanbul
Sayın ugurcadır,

Avans kelimesi ticari hayatımızda çoğunlukla amacı dışında kullanılıyor, bir tutarın avans olarak nitelendirilmesi için belirli kriterleri taşıması lazım. Hele çok hareketli hesaplarda bakiyeyi avans olarak nitelendiremeyiz. Böyle bir zorunluluğumuz da yok. Bir örnek 10.000,-- TL alacağınız var müşterinizin de elinde 10.500,-- TL çek var borcuna karşı verdi nasılsa mal alacak, bu 500,-- TL fazlalık avans olarak nitelendirilemez.
 
Üyelik
28 May 2014
Mesajlar
1,015
Konum
istanbul
Sayın ugurcadır,

Avans kelimesi ticari hayatımızda çoğunlukla amacı dışında kullanılıyor, bir tutarın avans olarak nitelendirilmesi için belirli kriterleri taşıması lazım. Hele çok hareketli hesaplarda bakiyeyi avans olarak nitelendiremeyiz. Böyle bir zorunluluğumuz da yok. Bir örnek 10.000,-- TL alacağınız var müşterinizin de elinde 10.500,-- TL çek var borcuna karşı verdi nasılsa mal alacak, bu 500,-- TL fazlalık avans olarak nitelendirilemez.

Üstadım dediğinize göre Bu 500TL. Ticari Borç kapsamına girer ama Ticari alacaklarda yer alması doğru olmaz.
 

bulent249

Tanınmış Üye
Üyelik
27 Ara 2006
Mesajlar
3,867
Konum
ADANA
Sn.Simkeşyan yazdıklarınıza kesinlikle katılıyorum, ancak incelemelerde bazı denetmenler ay sonlarında ters bakiye veren hesaplar için tek düzene uymamaktan ceza uyguluyorlar. Özellikle e defter de bu işlem daha çok göze batıyor.
 

ksimkesyan

Tanınmış Üye
Üyelik
22 Mar 2013
Mesajlar
2,516
Konum
İstanbul
Sayın Arkadaşlar,

Denetmenler açıkçası benzer birçok konuda okadar gereksiz şeyler yapıyorlarki. Ancak TDHP mantığının neyi kapsadığını iyi bilmeleri gerekiyor. Gerçekten bunu yapmış oldukları mükellefleriniz varsa raporu getirin davasını ben açayım. Buyrun açıklama;

120. ALICILAR

Bu hesap, işletmenin faaliyet konusunu oluşturan mal ve hizmet satışlarından kaynaklanan senetsiz alacaklarının izlenmesi için kullanılır.

320. SATICILAR

İşletmenin faaliyet konusu ile ilgili her türlü mal ve hizmet alımlarından kaynaklanan senetsiz borçların izlendiği hesaptır. Ortaklar, ana kuruluş, iştirakler ve bağlı ortaklıklara olan senetsiz ticari borçların bilanço dipnotlarında gösterilmesi gerekir.

Şimdi onların yaptığı gibi bir zezayı kesebilmeleri için bu maddede "Bu hesap hesap dönemi içinde borç/alacak bakiyesi veremez" gibi bir kayıt olmalı varmı ? hayır. Geçsinler o zaman.

Bakın nasıl olmasını söylediği örnek;

370. DÖNEM KÂRI VERGİ VE DİĞER YASAL YÜKÜMLÜLÜK KARŞILIKLARI
Dönem kârı üzerinden hesaplanan kurumlar vergisi, diğer vergi ve kesintiler, fonlar ve benzeri diğer yükümlülükler için ayrılan karşılıkların izlendiği hesaptır.

İşleyişi :
Dönem kârı üzerinden hesaplanan kurumlar vergisi ve yasal yükümlülükler, dönem kârı hesabının borcu karşılığında bu hesaba alacak kaydedilir. Vergi tahakkukunun kesinleşmesi durumunda borç kaydı suretiyle hesap kapatılır ve ilgili tutar "371. Dönem Kârının Peşin Ödenen Vergi ve Diğer Yükümlülükleri" ile mahsup edilerek kalan tutar "350. Ödenecek Vergi ve Fonlar" hesabına aktarılır.
 
Son düzenleme:
Üyelik
16 Eki 2010
Mesajlar
2,246
Konum
İSTANBUL
22 Aralık 2016 PERŞEMBEResmî GazeteSayı : 29926
TEBLİĞ
Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumundan:
TEKDÜZEN HESAP PLANI VE İZAHNAMESİ HAKKINDA TEBLİĞDE
DEĞİŞİKLİK YAPILMASINA DAİR TEBLİĞ
MADDE 1 – 26/1/2007 tarihli ve 26415 mükerrer sayılı Resmî Gazete’de yayımlanan Tekdüzen Hesap Planı ve İzahnamesi Hakkında Tebliğin 8 inci maddesinin birinci fıkrasının “0 Dönen Değerler” grubuna, hesap sıralamasına uygun olarak yerleştirilmek üzere aşağıdaki hesaplar eklenmiş, aynı fıkranın “3 Mevduat ve Diğer Yabancı Kaynaklar” grubunda yer alan 320 MÜSTAKRİZLERİN FONLARI - T.P. ve 321 MÜSTAKRİZLERİN FONLARI - Y.P. hesapları aşağıdaki şekilde değiştirilmiş, aynı fıkranın “3 Mevduat ve Diğer Yabancı Kaynaklar” grubuna, hesap sıralamasına uygun olarak yerleştirilmek üzere aşağıdaki hesaplar eklenmiş ve aynı fıkranın “7 Faiz Dışı Gelirler” grubuna, hesap sıralamasına uygun olarak yerleştirilmek üzere aşağıdaki hesaplar eklenmiştir:
“02003 BLOKE ELEKTRONİK PARA FONLARI

02103 BLOKE ELEKTRONİK PARA FONLARI”

“320 KALKINMA VE YATIRIM BANKALARI TARAFINDAN KABUL EDİLEN FONLAR - T.P.
32000 YURTİÇİ YERLEŞİK
320000 MÜSTAKRİZLERİN
320001 BANKA ORTAK VE ORTAKLIKLARININ
320002 BANKALARIN
32001 YURTDIŞI YERLEŞİK
320010 MÜSTAKRİZLERİN
320011 BANKA ORTAK VE ORTAKLIKLARININ
320002 BANKALARIN

321 KALKINMA VE YATIRIM BANKALARI TARAFINDAN KABUL EDİLEN FONLAR - Y.P.
32100 YURTİÇİ YERLEŞİK
321000 MÜSTAKRİZLERİN
321001 BANKA ORTAK VE ORTAKLIKLARININ
321002 BANKALARIN
32101 YURTDIŞI YERLEŞİK
321010 MÜSTAKRİZLERİN
321011 BANKA ORTAK VE ORTAKLIKLARININ
321012 BANKALARIN”

“39006 ELEKTRONİK PARA FONLARI
390060 ELEKTRONİK PARA KURULUŞLARI
390061 BANKALAR

39007 ÖDEME FONLARI KORUMA HESABI

39106 ELEKTRONİK PARA FONLARI
391060 ELEKTRONİK PARA KURULUŞLARI
391061 BANKALAR
39107 ÖDEME FONLARI KORUMA HESABI”

“76021 ÇEK İŞLEMLERİNDEN ALINAN ÜCRET VE KOMİSYONLAR
76022 KREDİ ERKEN KAPAMA TAZMİNATLARI

76121 ÇEK İŞLEMLERİNDEN ALINAN ÜCRET VE KOMİSYONLAR
76122 KREDİ ERKEN KAPAMA TAZMİNATLARI”
MADDE 2 – Aynı Tebliğin 9 uncu maddesinin üçüncü fıkrasının “0 Dönen Değerler” grubunda yer alan 020 TÜRKİYE CUMHURİYET MERKEZ BANKASI - TÜRK PARASI hesap açıklamasının birinci paragrafı, “1 Krediler” grubunda yer alan TAKSİTLİ TİCARİ KREDİLER açıklaması ve KISA VADELİ KREDİLER açıklamasının birinci paragrafı, “3 Mevduat ve Diğer Yabancı Kaynaklar” grubunda yer alan 320 MÜSTAKRİZLERİN FONLARI – TÜRK PARASI hesap açıklaması başlığıyla birlikte aşağıdaki şekilde değiştirilmiş ve aynı grupta yer alan 390 MUHTELİF BORÇLAR-TÜRK PARASI açıklamasından sonra gelmek üzere başlıkları ile birlikte aşağıdaki açıklamalar eklenmiştir.
“Bankanın Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankasından alacaklarının kaydedildiği bir hesaptır. Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası nezdindeki serbestçe kullanılabilecek para mevcudu 02000 Vadesiz Serbest Hesap ve 02001 Vadeli Serbest Hesap yardımcı hesaplarında, bloke olarak tutulan vadeli mevduatlar ve elektronik para fonları sırasıyla 02002 Vadeli Serbest Olmayan Hesap ve 02003 Bloke Elektronik Para Fonları yardımcı hesaplarında izlenir.”
“Ticari işletmelerin veya gerçek kişilerin mesleki veya ticari faaliyetleri ile ilgili işyeri, taşıt ve ihtiyaç kredilerinin kaydına özgü bir hesaptır. Bu Tebliğde açıkça başka bir yerde kaydedilmesi öngörülmemiş taşıt ve işyeri kredileri dışındaki, işletmenin muhtelif ihtiyaçlarının finansmanına yönelik taksitli ticari krediler “İhtiyaç Kredileri” hesabında izlenir.”
“Bir yıldan kısa vadeli krediler 110'dan 129'a kadar olan defteri kebir hesaplarında izlenir. Vadenin uzatılması nedeniyle kalan vadesi bir yılın üstüne çıkan krediler orta ve uzun vadeli kredilere ilişkin hesaplara aktarılır. Kısa vadeli krediler defteri kebir seviyesinde açık ve teminatlı olarak sınıflandırılmıştır.”
“320 KALKINMA VE YATIRIM BANKALARI TARAFINDAN KABUL EDİLEN FONLAR – TÜRK PARASI
5411 sayılı Bankacılık Kanununun 60 ıncı maddesi uygulamasına ilişkin 2/2/2015 tarihli ve 2015/1 sayılı Genelgede belirtilen kapsamda müstakrizlerin fonları, bankanın kendi ortak ve ortaklıklarından toplanan fonlar ve bankalardan muhabirlik ilişkisi kapsamında toplanan vadeli ve vadesiz fonlar bu hesapta izlenir.”
“39006 ELEKTRONİK PARA FONLARI
20/6/2013 tarihli ve 6493 sayılı Ödeme ve Menkul Kıymet Mutabakat Sistemleri, Ödeme Hizmetleri ve Elektronik Para Kuruluşları Hakkında Kanun ve 27/6/2014 tarihli ve 29043 sayılı Resmî Gazete’de yayımlanan Ödeme Hizmetleri ve Elektronik Para İhracı ile Ödeme Kuruluşları ve Elektronik Para Kuruluşları Hakkında Yönetmelik kapsamında elektronik para kuruluşlarınca veya bankalar tarafından ihraç edilen elektronik para karşılığında toplanan fonlar bu hesapta izlenir.”
“39007 ÖDEME FONLARI KORUMA HESABI
Ödeme Hizmetleri ve Elektronik Para İhracı ile Ödeme Kuruluşları ve Elektronik Para Kuruluşları Hakkında Yönetmeliğin 26 ncı maddesinde yer verilen ödeme fonları bu hesapta izlenir.”
MADDE 3 – Bu Tebliğ 1/6/2017 tarihinde yürürlüğe girer.
MADDE 4 – Bu Tebliğ hükümlerini Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu Başkanı yürütür.
 

merkür2

Tanınmış Üye
Üyelik
27 Tem 2012
Mesajlar
5,234
Konum
Manisa
Sayın Demiral aramızda banka defteri tutan var mı bilemem ama genel olarak bizi ilgilendirmeyen bir tebliğ.
 

merkür2

Tanınmış Üye
Üyelik
27 Tem 2012
Mesajlar
5,234
Konum
Manisa
Konu başlığı maliyenin açıklamış olduğu tek düzen, tebliğ bankaları ilgilendiren tek düzen olunca kafa karışıklığı yaratabilir. O yüzden ayrı bir başlıkta paylanmanız daha yararlı olurdu.
 
Üst