Ynt: Temmuz 2009 SMMM Yeterlilik Sınavına Dair...
Dehanın denetim 1/a cevabı İşletmenin çalışanlarına hediye ettiği elbise tutarlarının Gelir Vergisi Kanunu?na göre (61. madde) ücret tanımına girdiğinden bu tutarın brüte eklenerek üzerinden Gelir Vergisi Kanunu ( 94/1. madde) uyarınca gelir vergisi tevkifatı yapılması, ayrıca brüt tutarın gider olarak dikkate alınması gerekmektedir. Ayrıca Kurumlar Vergisi matrahının tespitinde Kanunen Kabul Edilmeyen Giderinde düzeltilmesi gerekmektedir.
gvk. 61. madde
Ücretin Tarifi
(2361 sayılı Kanunun 43'üncü maddesiyle değişen madde) Ücret, işverene tabi ve belirli bir işyerine bağlı olarak çalışanlara hizmet karşılığı verilen para ve ayınlar ile sağlanan ve para ile temsil edilebilen menfaatlerdir.
Ücretin ödenek, tazminat, kasa tazminatı (Mali sorumluluk tazminatı), tahsisat, zam, avans, aidat, huzur hakkı, prim, ikramiye, gider karşılığı veya başka adlar altında ödenmiş olması veya bir ortaklık münasebeti niteliğinde olmamak şartı ile kazancın belli bir yüzdesi şeklinde tayin edilmiş bulunması onun mahiyetini değiştirmez.
Bu kanunun uygulanmasında, aşağıda yazılı ödemeler de ücret sayılır:
1. 23'üncü maddenin 11 numaralı bendine göre istisna dışında kalan emeklilik, malüliyet, dul ve yetim aylıkları;
2. Evvelce yapılmış veya gelecekte yapılacak hizmetler karşılığında verilen para ve ayınlarla sağlanan diğer menfaatler;
3. Türkiye Büyük Millet Meclisi, il genel meclisi ve belediye meclisi üyeleri ile özel kanunlarına veya idari kararlara göre kurulan daimi veya geçici bütün komisyonların üyelerine ve yukarıda sayılanlara benzeyen diğer kimselere bu sıfatları dolayısıyla ödenen veya sağlanan para, ayın ve menfaatler;
4. Yönetim ve denetim kurulları başkanı ve üyeleriyle tasfiye memurlarına bu sıfatları dolayısıyla ödenen veya sağlanan para, ayın ve menfaatler;
5. (3239 sayılı Kanunun 53'üncü maddesiyle değişen bent) Bilirkişilere, resmî arabuluculara, eksperlere, spor hakemlerine ve her türlü yarışma jürisi üyelerine ödenen veya sağlanan para, ayın ve menfaatler;
6. Sporculara transfer ücreti veya sair adlarla yapılan ödemeler ve sağlanan menfaatler.
Dikkat ederseniz arkadaşlar hizmet karşılığı yapılan ödemeler diyor. Oysa soruda hediye olarak ifade edilmiş dehanın cevapları hep yanlış çıkıyor. (deha verdiği cevabı verdiği g.v.k. 61 maddeye göre çürütmüş)
.İnşallah geçerim yaa.
yoksa sizin yaptığınız bence asıl olması gereken