Merhaba
Kevork abi,sehven 103 yazmıştır.101 diyecekti aslında eminim.belki halen farkedememiş olabilir,farketse düzeltirdi çünkü..121 ve 103'ün bir ilişkisi olamaz zaten
Sorunuza gelirsek;
1-) Fatura kesildi 120 borçlanıldı.120'ye karşılık çek alındı.
101-portföydeki çekler (b)
120 (a)
----/------
not: fatura direkt çek ile tahsil edilse bile.
101(b)
600(a)
391(a) kaydı yapmayın.101 yerine önce 120 kullanın, sonra 120'yi 101 ile kapatın.
2- Alınan çek 320 borçlu bir hesaba ciro edilirse.
320(b)
101 portföydeki çekler (a)
3- Alınan çek bankaya tahsile verilmişse
101-portföydeki çekler(a)
101-tahsildeki çekler(b)
Not: 101 hesabını da bu şekilde bölmek gerek.Hatta ben vadelerine göre 1.ay vadeli çekler,5.ay vadeli çekler diye bölümlerim.
4- Portföydeki çek elden bankaya götürülüp tahsil edilmişse
100(b)
101-portföydeki çekler(a)
5- Tahsildeki çekler vadesi geldiğinde tahsil edilip banka hesabına aktarılırsa
102(b)
101-tahsildeki çekler(a)
6- Elinizdeki tahsil edilmemiş,ister portföyde ister bankada olsun gelecek yıl vadeli çekler var ise,bilanço günü yani 31 aralıkta;
özün önceliği gereği
121-(b)
101-portföydeki /tahsildeki çekler (a)
Not: Bilançoda 101 hesap yerine 121 görünecek
7- 1 ocak günü (açılış fişi sonrası) yine özün önceliği gereği 121 hesap 101'e virmanlanacak
101-portföydeki/tahsildeki çekler (b)
121-(a)
Aynı mantık verilen (firma tarafından düzenlenen) çeklerde de geçerlidir.Bunlarda ise 103 ve 321 hesapları kullanılır.