Çok eski bir web tarayıcısı kullanıyorsunuz. Bu veya diğer siteleri görüntülemekte sorunlar yaşayabilirsiniz.. Tarayıcınızı güncellemeli veya alternatif bir tarayıcı kullanmalısınız.
Yeni İşe Başlayan Avukat - Vergi Levhası Sonrası Yapılacaklar Ve Süreç Önerisi
Faaliyet yeri olarak ailesinin evini gösterdik, bu nedenle işe başlama bildirimindeki dilekçede "bedelsiz tahsis" seçeneğini işaretledik.
Sorularım:
Vergi levhası çıktıktan sonra sırasıyla hangi işlemleri yapmamız gerekiyor? (Defter Beyan başvurusu, mükellefiyet açılışı sonrası diğer bildirimler vs.)
Bedelsiz tahsis ile faaliyet gösterirken dikkat etmemiz gereken ekstra bir belge/işlem var mı?
Tek başına, çalışanı olmadan defter tutacak yeni başlayan bir avukat için süreç yönetiminde önerebileceğiniz bir kontrol listesi veya sıralama var mı?
Bu süreci daha önce yaşayan veya bilgisi olan meslektaşlarımızın deneyimlerini ve önerilerini çok isterim. Şimdiden teşekkürler.
Mali müşavir olmadan defter tutmak ilk etapta maliyet tasarrufu gibi görünse de, vergi mevzuatındaki detaylar ve usulsüzlük cezaları düşünüldüğünde ciddi riskler taşır.
1. Vergi Levhası Alindiktan Sonraki Adim:
Defter-Beyan Sistemi (DBS) Kaydı: Vergi levhası çıkar çıkmaz (en geç faaliyete başlama tarihini takip eden günün sonuna kadar) defterbeyan.gov.tr üzerinden sisteme başvuru yapıp defter açılışını onaylamanız gerekir.
E-SMM (E-Serbest Meslek Makbuzu) Geçişi: Yeni başlayan serbest meslek mensuplarının, işe başlama tarihini içeren ayın sonuna kadar e-SMM uygulamasına dahil olması ve altyapıyı (GİB Portal veya özel entegratör) hazırlaması zorunludur.
Dijital Vergi Dairesi ve E-Tebligat:E-Tebligat bildiriminin işe başlama tarihinden itibaren 15 gün içinde yapılması gerekir. Şifre alınıp e-Tebligat aktivasyonu tamamlanmalıdır.
POS Cihazı / Banka Hesabı: Avukatlık faaliyetine özel ayrı bir banka hesabı açılmalı, kredi kartı ile tahsilat yapılacaksa POS cihazı/sanal POS başvurusu yapılmalıdır.
2. Bedelsiz Tahsisde Dikkat Edilecek Onemli Nokta
Ailenin evinin bir odasını veya tamamını büro olarak göstermek kira ödemesini ortadan kaldırsa da vergi kanunları açısından "Emsal Kira Bedeli" esas alınır.
Emsal Kira Bedeli ve Stopaj: Gelir Vergisi Kanunu Madde 73 uyarınca, gayrimenkulün bedelsiz tahsis edilmesi durumunda emlak vergisi değerinin %5'i kadar emsal kira bedeli hesaplanır.
Mülk Sahibinin Beyanı: İkametgah sahibi (anne/baba), bu emsal kira bedelini her yıl Yıllık Gelir Vergisi Beyannamesi ile GMSI (gayrimenkul sermaye iradı) olarak beyan etmek ve çıkan vergiyi ödemek zorundadır.
3. Yeni Başlayan Avukat İçin Islem Takibi
Aşama
Yapılacak İşlem
Son Tarih / Yasal Süre
Açılış
Defter-Beyan Sistemi (DBS) Başvurusu
İşe başlama gününü takip eden gün sonu
Açılış
E-Tebligat Başvurusu
İşe başlamadan itibaren 15 gün içinde
Açılış
E-SMM Sistemine Geçiş
İşe başlama ayının sonuna kadar
Aylık/Dönemlik
KDV2 (Kira/Stopaj varsa) Beyannamesi
İzleyen ayın 26'sına kadar
Aylık/Dönemlik
KDV1 Beyannamesi
İzleyen ayın 26'sına kadar
Aylık/Dönemlik
Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi (MPHB)
İzleyen ayın 26'sına kadar (3 aylık/aylık)
Üç Aylık
Geçici Vergi Beyannamesi
Dönemi takip eden 2. ayın 17'sine kadar
Yıllık
Yıllık Gelir Vergisi Beyannamesi
Takip eden yılın Mart ayı sonuna kadar
CMK Gelirleri ve e-SMM Kesimi Hakkında Dikkat Edilecek Kritik Nokta
CMK ödemelerinde makbuz keserken KDV oranı ve tevkifat (stopaj) durumlarına dikkat edilmelidir. CMK ödemesi Baro / Cumhuriyet Başsavcılığı tarafından yapıldığı için, ödeme aşamasında makbuzun e-SMM olarak düzenlenip ilgili birime iletilmesi gerekir. Gelir kaydı oluştuğu an Defter-Beyan Sistemine zamanında işlenmelidir.
@ferhat hocam saygılar. Ben çiçeği burnunda bir mali müşavirim daha 1 sene oldu ruhsatımı alalı şuanda bir Şirkette Muhasebe uzmanı olarak çalışıyorum. Biliyosunuz ki meslek kanunu gereği bir firmada çalışıyorken defter tutmak yasak. Herhangi bir maddi çıkar sağlamadan hem avukat arkadaşım yeni faaliyete başladığı için maddi olarak yetersiz. Hem benim 2. sınıf tacirlik konusunda bilgim zayıf. ikimizin de gelişmesi açısından kervan yolda düzülür mantığıyla arkadaşıma yardımcı olmaya çalışıyorum. Defter beyan sistemini arkadaşımla birlikte çözdük. E-tebligatı açtık. Açılışı da gerçekleşti. hatta ilk makbuzunu da kestik. Kısaca açılış işlemlerinin hepsini hallettik. Teşekkür ederim. şimdi aklımda bir soru daha var. aşağıda sizinle paylaşmak istiyorum.
Arkadaşım, adliyeye müvekkille görüşmeye gitmek, iş takibi yapmak gibi tamamen ticari/mesleki faaliyetleri için kendi üzerine kayıtlı şahsi bir araç kullanıyor. Araç, işletmenin envanterine/demirbaşına kayıtlı değil, sadece mükellefin şahsi malı.
Sorularım şunlar:
Mükellefin kendi üzerine kayıtlı bu aracın yakıt (benzin) giderini ve amortismanını şahıs işletmesinin defterlerinde gider olarak göstermek mümkün mü?
Aracı işletme aktifine dahil etmek (envantere/demirbaşa kaydetmek) mi gerekiyor, yoksa aktife almadan da belirli oranda gider yazılabiliyor mu?
Aktife alınması gerekiyorsa, bunun için vergi dairesine bildirim/başvuru veya noter işlemi gibi bir prosedür var mı?
Tüzel kişiliklerde (limited/anonim şirket), ortağa ait şahsi araç şirkete kiralanıp kira sözleşmesi düzenlenerek gider %70 oranında indirilip %30'u KKEG (kanunen kabul edilmeyen gider) olarak matraha ekleniyor. Şahıs şirketinde durum farklı — çünkü burada "kiralayan" ile "kiracı" aynı kişi (mükellefin kendisi). Bu nedenle kira sözleşmesi yapmak mümkün/anlamlı değil. Bu durumda doğru yöntem aracı doğrudan işletme aktifine (envantere) dahil edip amortisman ayırmak mı? Bu şekilde alındığında %70 sınırlaması yine geçerli mi?
Aracı sonradan aktife alırsam (daha önce şahsen kayıtlıyken), giriş bedeli ne olarak esas alınacak (rayiç bedel, ekspertiz vb.)? İleride satışında bir vergisel sonuç doğar mı?
