zirve

Yurt Dışına Kesilen Faturadaki KDV Hk.

Üyelik
20 Eyl 2013
Mesajlar
162
Konum
İstanbul
Merhabalar,

Yurt dışında şirketimizin türkiyede mal depoları bulunmaktadır.

türkiyedeki malı yurt dışına satarken Türkiyedeki Akçansa limanında konteyner dolum hizmeti yapılmıştır.

X firması faturayı TL şekilde ve 18 KDV ile kesmiştir.

Bu durumda hizmet ihracı söz konusu mudur?

sonuçta ödemesi yurt dışı şirketimizden dolar olarak tr deki x firmasına gelecektir.

yardımlarınızı rica ederim.

iyi çalışmalar.
 

Tahsin Kurt

Fenomen Üye
Platin Üye
Üyelik
5 Nis 2007
Mesajlar
8,699
Konum
İstanbul
Selamlar
http://www.gib.gov.tr/fileadmin/use...V/kdvtaslak01022013/kdv_teb_taslak_II_A_2.htm sitesinden alıntıdır
2. HİZMET İHRACI
3065 sayılı Kanunun (11/1-a) maddesinde düzenlenen bu istisna uygulamasının usul ve esasları aşağıda belirlenmiştir.
2.1. Kapsam
2.1.1. 3065 sayılı Kanunun (11/1-a) maddesi ile yurtdışındaki müşteriler için yapılan hizmetler vergiden istisna edilmiştir.
Kanunun (12/2) maddesine göre bir işlemin hizmet ihracı olarak değerlendirilebilmesi için;
- Hizmetlerin yurtdışındaki bir müşteri için yapılması,
- Hizmetten yurtdışında faydalanılması
gerekmektedir.
Aynı hükme göre yurtdışındaki müşteri; ikametgâhı, işyeri, kanuni ve iş merkezi yurtdışında olan alıcılar ile yurtiçinde bulunan firmanın yurtdışında kendi adına müstakil olarak faaliyet gösteren şubeleridir.
İstisnanın uygulanabilmesi için hizmetten, yurtdışında faydalanılmalıdır. Diğer bir deyişle, yurtdışındaki müşteri için Türkiye’de yapılan hizmet, müşterinin yurtdışındaki iş, işlem ve faaliyetleri ile ilgili olmalı; Türkiye'deki faaliyetleri ile ilgisi bulunmamalıdır.Ayrıca, hizmetin yurtdışındaki bir müşteri için yapıldığını tevsik eden fatura ve benzeri belgenin, hizmetin alıcısı olan yurtdışındaki müşteri adına düzenlenmesi gereklidir.


Bu durumda eğer X firması dolum hizmeti faturasını yurtdışı firmasına kesiyorsa,bence hizmet ihracı kapsamında değerlendirilebilir ve faturada kdv hesaplanmamalıdır.
Saygılar
 
Üyelik
7 Ara 2012
Mesajlar
408
Konum
İZMİR
Son yayınlanan KDV Genel Tebliği'ne göre:

2. Liman ve Hava Meydanlarında Yapılan Hizmetlere İlişkin İstisna
3065 sayılı Kanunun (13/b) maddesinde, deniz ve hava taşıma araçları için liman ve hava meydanlarında yapılan hizmetlerin KDV’den istisna olduğu hükme bağlanmıştır.
Bu istisna uygulamasına ilişkin usul ve esaslar aşağıda belirlenmiştir.
2.1. Kapsam
Bu hükme göre istisnanın uygulanması için hizmetin;
-Liman ve hava meydanlarında,
-Deniz ve hava taşıma araçları için,
yapılması gerekmektedir. Dolayısıyla liman ve hava meydanlarında yapılmayan hizmetler deniz ve hava taşıma araçları için yapılsa bile istisnaya tabi olmazken; liman ve hava meydanlarında yapılmakla birlikte deniz ve hava taşıma araçları için yapılmayan hizmetlere de istisna uygulanması mümkün değildir.
İstisna kapsamına, liman ve hava meydanlarında yük ve yolcuya verilen tahmil, tahliye ve benzeri hizmetler de dâhil olmak üzere, deniz ve hava taşıma araçları için yapılan seyrüsefere ilişkin her türlü hizmet girmektedir.
Bu kapsamda deniz ve hava taşıma aracına verilen temizlik, güvenlik gibi hizmetler istisna kapsamında değerlendirilir. İstisna kapsamındaki hizmetin nev’inin yanı sıra, hangi deniz veya hava taşıma aracı için verildiğinin faturada gösterilmesi şarttır.
İstisna kapsamındaki liman ve hava meydanlarının sınırları, alanları İdare tarafından belirlenmiş ve liman veya hava meydanı olarak tanımlanmış yerler olması gerekmektedir.
Bu kapsamda liman, sınırları İdare tarafından belirlenen, gemilerin güvence içinde yük ve yolcu alıp verebilecekleri veya yatabilecekleri, barınabilecekleri, rıhtım, iskele, şamandıra demir yerleri ve yaklaşma alanları ile kapalı ve açık depolama alanlarını, atık alım tesislerini, idari ve hizmet amacıyla kullanılan bina ve yapıları veya bunların bazı kısımları ve bu bölümlerin hepsine girişin kontrollü olduğu yerleri, diğer tüm yapıları, kullanımlı veya boş sahaları içine alan bölümleri içeren doğal ya da yapay deniz yerlerini ifade etmektedir.
Hava meydanı (alanı) ise; karada ve su üzerinde, içerisindeki bina, tesis ve donatımlar dahil hava araçlarının kalkması, inmesi ve yer manevraları için hazırlanmış, hava araçlarının bakım ve diğer ihtiyaçlarının karşılanmasına, yük ve yolcu indirilip bindirilmesine elverişli tesisleri bulunan yerleri ve ayrıca, hava seyrüsefere ilişkin hizmetlerin yerine getirilmesi amacına yönelik olarak hava meydanı uzantısı olarak faaliyet göstermek üzere kurulmuş hava seyrüsefer istasyonları/hava seyrüsefer tesislerini kapsamaktadır.
İstisna sadece hizmetleri kapsamakta olup, mal teslimleri bu istisna kapsamına girmemektedir.
 

ksimkesyan

Tanınmış Üye
Üyelik
22 Mar 2013
Mesajlar
2,585
Konum
İstanbul
Sayın yunuss85,

anladığım kadarı ile ihraç edeceğiniz malın konteynere yükleme işleminden bahsediyorsunuz. bu ihracatçı firmaya malın yüklemesi için yurtiçinde verilmiş bir hizmettir ve KDV'ye tabidir. İhraç ettiğiniz mallar ile ilgili bir işlem değil. bu nedenle size kesilen faturanın + KDV olması doğaldır ayrıca bu işlemin bedeli yurtdışından gelmeyecek siz faturayı kesen firmaya ödeyeceksiniz.

Sayın tktvlkn,

alıntıladığınız bölüm bununla ilgili değil. Çok özel bir işlemle ilgilidir. Bu işlemler Yabancı uçaklara ve yabancı bayraklı gemilere verilen hizmetlerle ilgilidir ve faturaları ilgili gemi veya uçak firmalarına tanzim edilirse ve bu konuda yetki almış firmalarca yapılması şartıyla gerçekleşir.

Arkadaşımızın bahsettiği konu ile ilgili değil.
 
Üyelik
7 Ara 2012
Mesajlar
408
Konum
İZMİR
Sayın yunuss85,

anladığım kadarı ile ihraç edeceğiniz malın konteynere yükleme işleminden bahsediyorsunuz. bu ihracatçı firmaya malın yüklemesi için yurtiçinde verilmiş bir hizmettir ve KDV'ye tabidir. İhraç ettiğiniz mallar ile ilgili bir işlem değil. bu nedenle size kesilen faturanın + KDV olması doğaldır ayrıca bu işlemin bedeli yurtdışından gelmeyecek siz faturayı kesen firmaya ödeyeceksiniz.

Sayın tktvlkn,

alıntıladığınız bölüm bununla ilgili değil. Çok özel bir işlemle ilgilidir. Bu işlemler Yabancı uçaklara ve yabancı bayraklı gemilere verilen hizmetlerle ilgilidir ve faturaları ilgili gemi veya uçak firmalarına tanzim edilirse ve bu konuda yetki almış firmalarca yapılması şartıyla gerçekleşir.

Arkadaşımızın bahsettiği konu ile ilgili değil.

Evet ben konuyu tamamen yanlış anlamışım :(

Teşekkür ederim.
 
Üyelik
20 Eyl 2013
Mesajlar
162
Konum
İstanbul
KDV -9 Sayılı /2004-9 sirküde belirtilen istista kapsamına giren hizmetler bölümünde Konteyner dolum hizmeti istisna dışındaymış.

KDV li olarak kesilmesi gerektiği belirtilmiş.

Sayenizde net bir sonuç elde ettim.

çok teşekkürler.

İyi çalışmalar.
 
Son düzenleme:
Üst