Yurtdışı Danışmanlık İçin Ev-Ofis Kurulumu ve Giderler

[capucino]

Öncelikle herkese merhaba

Yurt dışındaki bir şahısa ve bir firmaya Türkiye deki işleri için danışmanlık hizmeti vereceğim. Bu amaçla bir şahıs şirketi kurup ev-ofis olarak çalışmak istiyorum. Ancak tüm aramalarıma rağmen net cevaplar bulamadım. Yardımcı olursanız sevinirim.

1. Herhangi bir şekilde danışmanlık dışında bir iş yapmayacağım yani mal alıp satmayacağım. Bu durumda yurt dışındaki şahıs'a ve bir firmaya keseceğim hizmet faturası için KDV ödemem gerekir mi? Faturayı KDV siz mi keseceğim?
2. Oturduğum evin bir odasını ofis olarak kullanmayı düşünüyorum ancak tamamı mesken olan bir sitede ikamet ediyorum. Bu durum evimi ofis olarak kullanmamı sıkıntıya sokar mı? Maliye burası için işyeri onayı verir mi? Belediyeden veya farklı bir yerden ruhsat & izin vs almam gerekir mi? Not: Ev benim adıma kayıtlı ve kira değil. Ayrıca eve kesinlikle müşteri vs girip çıkmayacak.
3. Adıma kayıtlı olan aracım ile doğal olarak piyasa da gezmem gerekecek bu durumda araç için yaptığım harcamaları gider kayıt edebilirmiyim?
4. Evim için yaptığım masrafları gider olarak kayıt edebilirmiyim?
5. KDV siz fatura kestiğimi varsayarsak yaptığım harcamalarda ödediğim KDV yi devletten geri alabilirmiyim?

Şimdiden teşekkürler

 

[endoplazmikretikulum]

Ynt: Yurtdışı Danışmanlık İçin Ev-Ofis Kurulumu ve Giderler

Öncelikle herkese merhaba

Yurt dışındaki bir şahısa ve bir firmaya Türkiye deki işleri için danışmanlık hizmeti vereceğim. Bu amaçla bir şahıs şirketi kurup ev-ofis olarak çalışmak istiyorum. Ancak tüm aramalarıma rağmen net cevaplar bulamadım. Yardımcı olursanız sevinirim.

1. Herhangi bir şekilde danışmanlık dışında bir iş yapmayacağım yani mal alıp satmayacağım. Bu durumda yurt dışındaki şahıs'a ve bir firmaya keseceğim hizmet faturası için KDV ödemem gerekir mi? Faturayı KDV siz mi keseceğim?
2. Oturduğum evin bir odasını ofis olarak kullanmayı düşünüyorum ancak tamamı mesken olan bir sitede ikamet ediyorum. Bu durum evimi ofis olarak kullanmamı sıkıntıya sokar mı? Maliye burası için işyeri onayı verir mi? Belediyeden veya farklı bir yerden ruhsat & izin vs almam gerekir mi? Not: Ev benim adıma kayıtlı ve kira değil. Ayrıca eve kesinlikle müşteri vs girip çıkmayacak.
3. Adıma kayıtlı olan aracım ile doğal olarak piyasa da gezmem gerekecek bu durumda araç için yaptığım harcamaları gider kayıt edebilirmiyim?
4. Evim için yaptığım masrafları gider olarak kayıt edebilirmiyim?
5. KDV siz fatura kestiğimi varsayarsak yaptığım harcamalarda ödediğim KDV yi devletten geri alabilirmiyim?

Şimdiden teşekkürler

1-Yaptığınız iş bir nevi hizmet ihracı olduğu için kdv siz fatura kesmeniz gerekiyor.
2-Evinizin bir bölümünü ofis olarak kullanabilirsiniz (örnekleri var yoklamada sorun çıkmıyor)Norma şartlarda belediyeden ruhsat almanız gerekiyor fakat piyasadaki çoğu iş yeri almıyor(bürokrasi ve masraf çok fazla)
3-İş hacmi ile oratılı olarak aracınızla ilgili akaryakıt-tamir bakım gibi ödemelerinizi gider kaydedeblirisiniz(eğer şahıs işletmesi olacaksa)
4-Evle ilgili elektrik-su-ısınma-aidat gibi giderleri ofis olarak kullanacağınız bölüme isabet eden(m2-oda sayısı vb.)kısmını gider yazabilirisiniz
5-Yurtdışına kestiğiniz faturlarla ilgili yurtiçinde yüklendiğiniz kdv leri mahsup-nakit yolu ile iade alablirsiniz

 

[capucino]

Ynt: Yurtdışı Danışmanlık İçin Ev-Ofis Kurulumu ve Giderler

Hızlı cevap için teşekkür ederim. Ancak bir sorun daha olacak. Anladığım kadarı ile ev için uygulamada pek yaygın olmasa da ruhsat almak lazım. Ruhsat almak içinde bildiğim kadarı ile bütün kat maliklerinden izin almam lazım.

Bu durumda bir arkadaşımın aktif durumdaki iş yerinin 2-3m2 lik kısmını kiralasam sorun çözülür mü? Bu durumda zaten kiralık olan dükkanın kiracısından(yani arkadaşımdan) dükkanın bir kısmını kiralamış olacağım bu kanunen mümkün mü?

 

[muhasebe-ci]

Ynt: Yurtdışı Danışmanlık İçin Ev-Ofis Kurulumu ve Giderler

Sayın capucino,
1-Kdv beyan etmemeniz için hizmet ihracı olması gerekmekte. Ancak yurtdışındaki firmanın Türkiyedeki işleri için danışmanlık yapacağınız için yani hizmet ihracı olmadığından kdv tevkifatı yapıp KDV 2 ile beyan etmeniz gerekiyor. Yani KDV ödeyeceksiniz.
2-endoplazmikretikulum ile aynı fikirdeyim.
3-endoplazmikretikulum ile aynı fikirde olmakla birlikte aracınızın envantere kayıtlı olması gerekiyor. Eklemek istedim.
4-Ev harcamalarının yarısını gider olarak dikkate alabilirsiniz.
5-endoplazmikretikulum ile aynı fikirdeyim.

Son soru: Eğer ki 2-3 m2'lik yerini kiralayacağınız arkadaşınızın kira sözleşmesinde başkasına kiralayamaz diyorsa yasal olarak kiralayamazsınız. Ancak dükkan sahibi ile görüşülüp sorun çözülebilir.

 

[capucino]

Ynt: Yurtdışı Danışmanlık İçin Ev-Ofis Kurulumu ve Giderler

KDV olayının açıklığa kavuşması için yapacağım işi biraz daha detaylandırayım.

Yurt dışındaki firmanın burada müşterileri mevcut. Bunlar arçelik, vestel gibi büyük firmalar. Adamların benden istediği Türkiyedeki politik durum, pazar ihtiyaçları, pazar tahmini gibi konular. Bu sayede kendi üretimlerini ayarlıyorlar. Yani benimle hiçbir şekilde ürün alış verişi yapmıyorlar. Bu durumda ben tecrübelerimi ve bilgi birikimimi yurt dışına hizmet olarak ihraç etmiş olmuyormuyum?

Son soru, bu durum eğer KDV2 dediğiniz şey ise o da %18 midir?

 

[endoplazmikretikulum]

Ynt: Yurtdışı Danışmanlık İçin Ev-Ofis Kurulumu ve Giderler

Sayın capucino,
1-Kdv beyan etmemeniz için hizmet ihracı olması gerekmekte. Ancak yurtdışındaki firmanın Türkiyedeki işleri için danışmanlık yapacağınız için yani hizmet ihracı olmadığından kdv tevkifatı yapıp KDV 2 ile beyan etmeniz gerekiyor. Yani KDV ödeyeceksiniz.
2-endoplazmikretikulum ile aynı fikirdeyim.
3-endoplazmikretikulum ile aynı fikirde olmakla birlikte aracınızın envantere kayıtlı olması gerekiyor. Eklemek istedim.
4-Ev harcamalarının yarısını gider olarak dikkate alabilirsiniz.
5-endoplazmikretikulum ile aynı fikirdeyim.

Son soru: Eğer ki 2-3 m2'lik yerini kiralayacağınız arkadaşınızın kira sözleşmesinde başkasına kiralayamaz diyorsa yasal olarak kiralayamazsınız. Ancak dükkan sahibi ile görüşülüp sorun çözülebilir.

Hizmet ithalat ı olsaydı 2 nolu kdv söz konus idi yani yurtdışındaki firma buraya fatutra kesse dediğini gibi bu rakamın üzerinden % 18 hesaplayıp 2 bolu kdv ile beyan etmek gerekirdi ama burada tam tersi bu durum söz konusu yurtdışına danışmanlık faturası kesilecek yani kdv doğacak bir olay yok.Ödeyeceği tek kdv yurtiçinden yaptığı alımlarla ilgili olacak onuda zaten iade talep edecek.

 

[nguroy]

Ynt: Yurtdışı Danışmanlık İçin Ev-Ofis Kurulumu ve Giderler

Yurt dışına kestiğiniz fatura sadece sizin hizmetinizin bedeli ise, içinde yurt içinde yapmış olduğunuz kdv li giderler yok ise tamamı istisnadır.
KDV li giderler varsa onlar yansıtılır. karınız istisna olur.

 

[muhasebe-ci]

Ynt: Yurtdışı Danışmanlık İçin Ev-Ofis Kurulumu ve Giderler

Kdv 2 demem yanlış oldu sanırım. Normal Kdv demem gerekirdi. Oranı ise %18. bu sonuca ulaşmamın nedeni ise capucino arkadaşın "bir firmaya Türkiye deki işleri için danışmanlık hizmeti vereceğim demesi" idi. Aşağıdaki yasa metnine dayanarak bunu söylüyorum. Ayrıca sayın capucino'nun son dediğine göre hizmetten yurtdışında yararlandığı anlaşılıyor. Olay yeni netleşti. Bu nedenle hizmet ihracı sayılır ve kdv istisnası söz konusudur.

KDV kanunu Madde 12-
....
2. Yurt dışındaki müşteri tabiri; ikametgâhı, işyeri, kanunî ve iş merkezi yurt dışında olan alıcılar ile yurt içinde bulunan bir firmanın yurt dışında kendi adına müstakilen faaliyet gösteren şubelerini ifade eder. Bir hizmetin yurt dışındaki müşteriler için yapılan hizmet sayılabilmesi için aşağıdaki şartlar yerine getirilmiş olmalıdır.

a) Hizmetler yurt dışındaki bir müşteri için yapılmış olmalıdır.

b) Hizmetten yurt dışında faydalanılmalıdır.

....

Saygı ve sevgilerimle,

 

[muhasebe-ci]

Ynt: Yurtdışı Danışmanlık İçin Ev-Ofis Kurulumu ve Giderler

Ayrıca bu tebliği de incelemenizde yarar var.

26 No.lu KDV Tebliği

K - HİZMET İHRACATI :

Bilindiği üzere, daha önce yayımlanan 17 Seri No.lu Katma Değer Vergisi Genel Tebliğinin (A) bölümünde, hizmet ihracatı istisnasının esasları açıklanmış ve bu arada mümessillik, müşavirlik, mühendislik, gözetmenlik gibi hizmetlerin hizmet ihracına konu olabileceği belirtilmişti.

Ancak, Bakanlığımıza yansıyan olaylardan, söz konusu hizmet ihracatında istisna uygulaması ile ilgili olarak bazı tereddütlerin doğduğu anlaşılmıştır.

Bu nedenle 1 Ocak 1988 tarihinden geçerli olmak üzere uygulamaya aşağıdaki şekilde yön verilmiştir.
Hizmet ihracatında katma değer vergisi istisnası uygulanabilmesi için aşağıdaki dört şartın birlikte gerçekleşmiş olması zorunludur.

1. Hizmet Türkiye'de yurt dışındaki bir müşteri için yapılmış olmalıdır:

Yurt dışındaki müşteriden kasıt, hizmet sunulan kişinin ikametgahı, işyeri, kanuni ve iş merkezinin yurt dışında bulunması veya yurt içinde bulunan bir firmanın, yurt dışında kendi adına müstakil olarak faaliyet gösteren şube, acenta, temsilci ve bürosunun olması gerekmektedir.

2. Fatura veya benzeri nitelikteki belge yurt dışındaki müşteri adına düzenlenmelidir:

Yapılan hizmet ile ilgili olarak düzenlenecek fatura veya benzeri belgenin, yukarıda özellikleri açıklanan yurt dışındaki bir müşteri adına olması zorunludur.

3. Hizmet bedeli, döviz olarak Türkiye'ye getirilmelidir:

Yurt dışındaki müşteri için yapılan hizmete ait bedelin, Türkiye'ye döviz olarak getirilmesi zorunludur. İstisnadan yararlanacak olanın döviz alım bordrosu veya dövizin Türkiye'ye getirildiğini tevsik eden, kambiyo mevzuatına göre geçerli diğer bir belge ile bunu tevsik etmesi gerekmektedir.

4. Hizmetten yurt dışında yararlanılmalıdır:

İstisnanın uygulanabilmesi için, hizmetten, yurt dışında yararlanılmış olması gerekir. Diğer bir anlatımla, yurt dışındaki müşteri için verilen hizmetin bu müşterilerin, Türkiye'deki faaliyetleri ile ilgisinin olmaması gerekmektedir.

Örnek 1 :

Türkiye'de tam mükellef durumunda olan (X) Mühendislik Ltd. Şti. Ürdün'de bulunan bir firma ile yaptığı anlaşma uyarınca bu firmaya bir tekstil fabrikası projesi çizimini yapmış ve buna ait bedeli T.C. Merkez Bankası aracılığı ile tahsil etmiştir.

Bu proje çiziminde yukarıda belirtilen şartların tümü gerçekleştiğinden, bu hizmet işi, hizmet ihracatı istisnasından yararlanacak ve (X) firması, keseceği faturada katma değer vergisi hesaplamayacaktır.

Örnek 2 :

Türkiye'de komisyonculuk faaliyetinde bulunan (A) şirketi, Batı Almanya'da yerleşik bir firma için, bu firmanın Türkiye'den satın aldığı tekstil ürünlerinin temin edilmesinde aracılık etmiş ve komisyon ücreti almıştır.

Adı geçen firma, bu komisyonculuk faaliyetine ilişkin olarak, hizmeti yurt dışındaki firma için yapmış, fatura bu firma adına düzenlenmiş ve hizmet bedelini Türkiye'ye döviz olarak getirdiğini döviz alım bordrosu ile tevsik etmiştir. Ancak, bu firma hizmet ihracatı istisnasından yararlanamayacaktır.

Çünkü, (A) şirketinin yurt dışındaki firma için yaptığı hizmetten, Türkiye'de yararlanıldığı için, bu hizmet ihracat istisnasından yararlanamayacaktır.

Örnek 3 :

Türkiye'de yerleşik olan ve seyahat acentalığı yapan (B) A.Ş. yurt dışında bulunan bir seyahat acentasının gönderdiği turist grubuna konaklama, tur düzenleme ve yeme-içme hizmeti vermektedir. Bu mükellef, söz konusu hizmeti karşılığında, 15.000.000 lira para almıştır. Türkiye'deki seyahat acentası aldığı bu paranın 13.500.000 liralık kısmını, turist grubunun Türkiye'deki konaklama, yeme-içme gibi masraflarında kullanmıştır. Yaptığı bu masraflardan sonra kendisine 1.500.000 lira kalmıştır.

Bu durumda bu mükellef yabancı seyahat acentasına 1.500.000 liralık hizmette bulunmuştur. Bu hizmetten yabancı seyahat acentası yararlandığından bu tutara katma değer vergisi uygulanmayacak ve hizmet ihracatı kapsamından işlem yapılacaktır.

Ancak, adı geçen mükellefin turist grubuna Türkiye'de verdiği yeme-içme, konaklama gibi hizmetlerden, Türkiye'de yararlanıldığından, bu hizmetler vergiye tabi tutulacaktır. Dolayısıyla turist grubuna verilen yeme-içme konaklama gibi hizmetler için genel esaslara göre hesaplanan katma değer vergisinin ödeneceği tabiidir.

Bu mükellef, yabancı seyahat acentasına verdiği sözkonusu hizmetlere ait keseceği faturada, vergiden müstesna tutulan hizmet bedeli ile vergiye tabi tutulacak hizmet bedelini ayrı ayrı gösterebileceği gibi, bu hizmetler için ayrı ayrı fatura da düzenlenmesi mümkün bulunmaktadır.

Örnek 4:

Yabancı bir firma mallarının pazarlanmasını sağlamak amacıyla Türkiye'de bir büro açmıştır. Bu büro, pazarlama hedeflerini tam olarak tayin edebilmek için satışını yaptığı mallara olan talebin araştırılmasını Türkiye'de yerleşik (A) Danışmanlık firmasına vermiştir.

Bu Danışmanlık firmasının, sözü edilen yabancı firmanın Türkiye'deki bürosuna verdiği hizmet, bu büronun Türkiye'deki faaliyetlerini ilgilendirdiğinden, hizmet, ihracat istisnasından yararlanamayacaktır.

Örnek 5 :

Türkiye'de yerleşik olan ve aracılık (tavassut) faaliyetinde bulunan (A) Şirketi, Japonya'da yerleşik bir firmanın mallarına Türkiye'de müşteri bulmaktadır.

Bu şirket aracılık (tavassut) faaliyetine ilişkin olarak, faturayı yabancı firma adına düzenlemiş ve hizmet bedelinin Türkiye'ye döviz olarak gönderildiğini döviz alım bordrosu ile tevsik etmiştir. Ancak, adı geçen şirketin yaptığı hizmetten Türkiye'de yararlanıldığından, bu hizmetin ihracat istisnası kapsamında değerlendirilmesi mümkün değildir