Yurtdışı Firmaya Kesilen Danışmanlık Hizmeti Faturası

Üyelik
14 Eyl 2012
Mesajlar
49
Konum
İstanbul
merhaba,

arkadaşlar, dış ticaret şirketi mükellef, yurtdışındaki bir müşterisine komisyoon bedeli adı altında danışmanlık faturası kesti. KDV siz.
kdv beyannamesinde nasıl gösterebilirim bu faturayı? iade hakkı doğurmayan işlemler kısmında mı?
 
Üyelik
30 Nis 2008
Mesajlar
3,824
Konum
İstanbul
Öncelikle bahsettiğiniz durumda hizmet ihracı istisnası var mı, yok mu ona bakmak gerekli. 60 Nolu KDV Sirküleri madde 3.1.1;

"KDV Kanununun 11/1-a maddesi ile ihracat teslimlerinden ayrı olarak yurt dışındaki müşteriler için yapılan hizmetler de KDV den istisna edilmiştir. Kanunun 12/2 nci maddesi ile 26 Seri No.lu KDV Genel Tebliğinin (K) bölümü uyarınca, bir hizmetin hizmet ihracı kapsamında değerlendirilebilmesi için;1- Hizmetin Türkiye'de yurt dışındaki bir müşteri için yapılmış olması,2- Fatura veya benzeri nitelikteki belgenin yurt dışındaki müşteri adına düzenlenmesi,3- Hizmet bedelinin, döviz olarak Türkiye'ye getirilmesi ve4- Hizmetten yurt dışında faydalanılmasışartlarının yerine getirilmiş olması gerekmektedir. Diğer taraftan, 113 Seri No.lu KDV Genel Tebliğinin (B) bölümünde ise yurt dışındaki müşteriler için ifa edilen hizmetlerin, hizmetin ifa edildiği dönemde, bedelin döviz olarak Türkiye'ye gelmesi beklenilmeden ihracat istisnası kapsamında beyan edileceği, ancak, bu şekilde beyan edilen işlemlerle ilgili yüklenilen ve indirim konusu yapılamayan vergilerin KDV Kanununun 32 nci maddesi kapsamında iadesinin hizmet bedelinin döviz olarak Türkiye'ye gelmeden yerine getirilmeyeceği belirtilmiştir.Buna göre, Türkiye'deki bir mükellef tarafından,- Yurt dışında faaliyet gösteren bir firmaya yurt dışındaki inşaatlara ilişkin olarak Türkiye'den verilen mühendislik, proje-taahhüt ve danışmanlık hizmeti,- Yurt dışındaki bir firmanın Türkiye'den ithal edeceği mallara ilişkin olarak Türkiye'de verilen kalite kontrol, barkodlama, elleçleme, aracılık, imalatçı seçimi, sipariş takibi vb. hizmetlerKDV Kanununun 11 ve 12 nci maddeleri ile konuyla ilgili genel tebliğlerdeki açıklamalar kapsamında KDV'den istisna olacaktır."

Gördüğünüz üzere eğer 26 Nolu KDV Genel Tebliğindeki şartlar mevcutsa hizmet ihracatı vardır, eğer öyleyse de ihracat istisnası olarak beyan edilir ve ayrıca iade hakkı da doğar.
 

Day-Dream

Tanınmış Üye
Üyelik
16 Ağu 2012
Mesajlar
1,514
Konum
İstanbul
Değerli üstadım
Firma Türkiye'de ama hizmet yurtdışına gidilerek orada veriliyor .kdv nin konusuna girer mi?
 
Üyelik
30 Nis 2008
Mesajlar
3,824
Konum
İstanbul
Değerli üstadım
Firma Türkiye'de ama hizmet yurtdışına gidilerek orada veriliyor .kdv nin konusuna girer mi?
Hizmetin niteliği nedir tam olarak bilemiyorum, ancak hizmet yurtdışında veriliyorsa ve hizmetten Türkiyede faydalanıyorsa kesin olarak, zaten KDV Kanunu madde 6/b'ye göre KDV'nin konusuna girmez.

Meseleyi özetlemek gerekirse;

1-Hizmet yurtdışında ifa edilmişse KDV'nin konusuna girmez

2-Hizmet Türkiyede ifa edilmiş ancak hizmetten yurtdışında faydalanılmışsa, diğer şartların da yerine gelmesi koşulu ile KDV istisnası vardır

3-Hizmet yurtdışında ifa edilmiş ancak hizmetten Türkiyede faydalanılmış ise KDV'nin konusuna girer ve sorumlu sıfatıyla KDV tevkifatı yapılması gerekir.
 

nguroy

Moderator
Forum Yönetimi
Üyelik
2 Haz 2005
Mesajlar
12,415
Konum
istanbul
Hizmetin niteliği nedir tam olarak bilemiyorum, ancak hizmet yurtdışında veriliyorsa ve hizmetten Türkiyede faydalanıyorsa kesin olarak, zaten KDV Kanunu madde 6/b'ye göre KDV'nin konusuna girmez.

Meseleyi özetlemek gerekirse;

1-Hizmet yurtdışında ifa edilmişse KDV'nin konusuna girmez

2-Hizmet Türkiyede ifa edilmiş ancak hizmetten yurtdışında faydalanılmışsa, diğer şartların da yerine gelmesi koşulu ile KDV istisnası vardır

3-Hizmet yurtdışında ifa edilmiş ancak hizmetten Türkiyede faydalanılmış ise KDV'nin konusuna girer ve sorumlu sıfatıyla KDV tevkifatı yapılması gerekir.


Evet çok güzel özetlenmiş.:)
 
Üyelik
17 Eyl 2013
Mesajlar
2
Konum
istanbul
Yurtdışı firmaya kesilen danışmanlık hizmet faturası

Evet çok güzel özetlenmiş.:)
Merhabalar,

Yurtdışındaki otomotiv parçası üreten bir firmadan,(x firması) yurtiçindeki yabancı sermaye ortaklı bir (yabancı bir firma isimli )otomobil firmasına(y firması) tedarik edilen plastik otomotiv parçasının Tükiye deki otomobil fabrikasında montajı sırasındaki doğan kalite problemleri ve Türkiye deki otomobil fabrikasın da yurtdışından gelen parçaların her türlü problem ile ilgili Turkiye deki kalite kontrol danışmanlık şirketinden(z firması) Türk çalışanın danışmalık hizmetinin faturasını keserken KDV muafiyetinden yararlanılır mı? Bu işlem için firma kuracağım ve yurtdışındaki firmaya fatura edeceğim bu yuzden anlaşmada KDV ekleme ya da KDV muaflık durumuna istinaden anlaşma yapılacak.
 

bulent249

Tanınmış Üye
Üyelik
27 Ara 2006
Mesajlar
3,860
Konum
ADANA
sn.oblood, hizmet vereceğiniz firma her ne kadar yurtdışında yerleşik olsa da vereceğiniz hizmetten yurtiçinde yararlanıldığından faturalarda kdv hesaplanması gerekir. Eğer o yedek aksam montaj yapılmayıp, sizin kontrolünüzden sonra ihraç edilseydi hizmet faturalarınıza kdv hesaplanmazdı.
 
Üyelik
17 Eyl 2013
Mesajlar
2
Konum
istanbul
Sn. Bulent , ilginiz ve açıklamanız için cok teşekkurler,

kullanılan parça otomobile takıldıktan sonra yurtdısı da dahil olmak üzere ihraç ediliyor aslında bu yonuyle bir fark yaratmıyormu?
 

bulent249

Tanınmış Üye
Üyelik
27 Ara 2006
Mesajlar
3,860
Konum
ADANA
Bazı işlemlerde hizmetin yurt içine mi, yurt dışına mı verildiği ayrımı halen tartışmalı.. İki şekilde de yorumlanıyor. Sizin durumunuzda kdv hesaplanmalı diye düşünüyorum.
 
Üst