Öncelikle bahsettiğiniz durumda hizmet ihracı istisnası var mı, yok mu ona bakmak gerekli. 60 Nolu KDV Sirküleri madde 3.1.1;
"KDV Kanununun 11/1-a maddesi ile ihracat teslimlerinden ayrı olarak yurt dışındaki müşteriler için yapılan hizmetler de KDV den istisna edilmiştir. Kanunun 12/2 nci maddesi ile 26 Seri No.lu KDV Genel Tebliğinin (K) bölümü uyarınca, bir hizmetin hizmet ihracı kapsamında değerlendirilebilmesi için;1- Hizmetin Türkiye'de yurt dışındaki bir müşteri için yapılmış olması,2- Fatura veya benzeri nitelikteki belgenin yurt dışındaki müşteri adına düzenlenmesi,3- Hizmet bedelinin, döviz olarak Türkiye'ye getirilmesi ve4- Hizmetten yurt dışında faydalanılmasışartlarının yerine getirilmiş olması gerekmektedir. Diğer taraftan, 113 Seri No.lu KDV Genel Tebliğinin (B) bölümünde ise yurt dışındaki müşteriler için ifa edilen hizmetlerin, hizmetin ifa edildiği dönemde, bedelin döviz olarak Türkiye'ye gelmesi beklenilmeden ihracat istisnası kapsamında beyan edileceği, ancak, bu şekilde beyan edilen işlemlerle ilgili yüklenilen ve indirim konusu yapılamayan vergilerin KDV Kanununun 32 nci maddesi kapsamında iadesinin hizmet bedelinin döviz olarak Türkiye'ye gelmeden yerine getirilmeyeceği belirtilmiştir.Buna göre, Türkiye'deki bir mükellef tarafından,- Yurt dışında faaliyet gösteren bir firmaya yurt dışındaki inşaatlara ilişkin olarak Türkiye'den verilen mühendislik, proje-taahhüt ve danışmanlık hizmeti,- Yurt dışındaki bir firmanın Türkiye'den ithal edeceği mallara ilişkin olarak Türkiye'de verilen kalite kontrol, barkodlama, elleçleme, aracılık, imalatçı seçimi, sipariş takibi vb. hizmetlerKDV Kanununun 11 ve 12 nci maddeleri ile konuyla ilgili genel tebliğlerdeki açıklamalar kapsamında KDV'den istisna olacaktır."
Gördüğünüz üzere eğer 26 Nolu KDV Genel Tebliğindeki şartlar mevcutsa hizmet ihracatı vardır, eğer öyleyse de ihracat istisnası olarak beyan edilir ve ayrıca iade hakkı da doğar.