5510 Sayılı Teşvik İndirimi Muhasebe Kaydı

[NURETNS]

Arkadaşlar 5510 sayılı kanundan doğan teşvik indirimlerini nasıl muhasebe kayıtlarına işliyorsunuz ? 602 nolu hesabımı yoksa ekteki gibi gider hesaplarından mı düşüyorsunuz ?
[TABLE="width: 772"]
[TR]
[TD] [/TD]
[TD="colspan: 2"]ÜCRET BORDRO TAHAKKUK KAYDI[/TD]
[TD] [/TD]
[TD] [/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]HESAP KODU[/TD]
[TD]HESAP ADI[/TD]
[TD]AÇIKLAMA[/TD]
[TD]BORÇ TUTARI[/TD]
[TD]ALACAK TUTARI[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]770 02 01[/TD]
[TD]İZMİR BÜRO-BRÜT ÜCRET[/TD]
[TD]MART 2014 ÜCRET BORD.THK[/TD]
[TD]1.468,72[/TD]
[TD] [/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]770 02 02[/TD]
[TD]SGK İŞVEREN PAYI[/TD]
[TD]MART 2014 ÜCRET BORD.THK-[/TD]
[TD]301,09[/TD]
[TD] [/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]770 02 03[/TD]
[TD]SGK İŞSİZLİK PAYI[/TD]
[TD]MART 2014 ÜCRET BORD.THK-[/TD]
[TD]29,37[/TD]
[TD] [/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]360 01[/TD]
[TD]ÖDENECEK GELİR VERG-AGİ[/TD]
[TD]MART 2014 ÜCRET BORD.THK-[/TD]
[TD]80,33[/TD]
[TD] [/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]360 01[/TD]
[TD]ÖDENECEK GELİR VERG[/TD]
[TD]MART 2014 ÜCRET BORD.THK-[/TD]
[TD] [/TD]
[TD]187,26[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]360 02[/TD]
[TD]ÖDENECEK DAMGA VERGİSİ[/TD]
[TD]MART 2014 ÜCRET BORD.THK-[/TD]
[TD] [/TD]
[TD]11,15[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]361 01 01[/TD]
[TD]SGK İŞÇİ PAYI[/TD]
[TD]MART 2014 ÜCRET BORD.THK-[/TD]
[TD] [/TD]
[TD]205,62[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]361 01 02[/TD]
[TD]SGK İŞVEREN PAYI[/TD]
[TD]MART 2014 ÜCRET BORD.THK-[/TD]
[TD] [/TD]
[TD]301,09[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]361 01 03[/TD]
[TD]SGK İŞSİZLİK İŞÇİ PAYI[/TD]
[TD]MART 2014 ÜCRET BORD.THK-[/TD]
[TD] [/TD]
[TD]14,69[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]361 01 04[/TD]
[TD]SGK İŞSİZLİK İŞVEREN PAYI[/TD]
[TD]MART 2014 ÜCRET BORD.THK-[/TD]
[TD] [/TD]
[TD]29,37[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]335 01 01[/TD]
[TD]PERSONELE BORÇLAR[/TD]
[TD]MART 2014 ÜCRET BORD.THK-[/TD]
[TD] [/TD]
[TD]1.130,33[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]TOPLAMLAR[/TD]
[TD] [/TD]
[TD] [/TD]
[TD]1.879,51[/TD]
[TD]1.879,51[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD] [/TD]
[TD] [/TD]
[TD] [/TD]
[TD] [/TD]
[TD] [/TD]
[/TR]
[TR]
[TD] [/TD]
[TD]ÖDEME KAYDI[/TD]
[TD] [/TD]
[TD] [/TD]
[TD] [/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]HESAP KODU[/TD]
[TD]HESAP ADI[/TD]
[TD]AÇIKLAMA[/TD]
[TD]BORÇ TUTARI[/TD]
[TD]ALACAK TUTARI[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]102-[/TD]
[TD]BANKALAR HESABI[/TD]
[TD]MART 2014 SGK ÖDEMESİ[/TD]
[TD] [/TD]
[TD]497,62[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]361 01 01[/TD]
[TD]SGK İŞÇİ PAYI[/TD]
[TD]MART 2014 SGK ÖDEMESİ[/TD]
[TD]205,62[/TD]
[TD] [/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]361 01 02[/TD]
[TD]SGK İŞVEREN PAYI[/TD]
[TD]MART 2014 SGK ÖDEMESİ[/TD]
[TD]227,65[/TD]
[TD] [/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]361 01 03[/TD]
[TD]SGK İŞSİZLİK İŞÇİ PAYI[/TD]
[TD]MART 2014 SGK ÖDEMESİ[/TD]
[TD]14,69[/TD]
[TD] [/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]361 01 04[/TD]
[TD]SGK İŞSİZLİK İŞVEREN PAYI[/TD]
[TD]MART 2014 SGK ÖDEMESİ[/TD]
[TD]29,37[/TD]
[TD] [/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]770,00[/TD]
[TD]DAMGA VERGİSİ[/TD]
[TD]MART 2014 SGK ÖDEMESİ[/TD]
[TD]20,30[/TD]
[TD] [/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]361 01 02[/TD]
[TD]SGK İŞVEREN PAYI[/TD]
[TD]MART 2014-5510 SY.KANUN TEŞVİK İNDİRİM VİRM[/TD]
[TD]73,44[/TD]
[TD] [/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]770 02 02[/TD]
[TD]SGK İŞVEREN PAYI[/TD]
[TD]MART 2014-5510 SY.KANUN TEŞVİK İNDİRİM VİRM[/TD]
[TD] [/TD]
[TD]73,44[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]679[/TD]
[TD]HESAP BAKİYE YUVARLAMA[/TD]
[TD]HESAP BAKİYE YUVARLAMA[/TD]
[TD] [/TD]
[TD]0,01[/TD]
[/TR]
[TR]
[TD]TOPLAMLAR[/TD]
[TD] [/TD]
[TD] [/TD]
[TD]571,07[/TD]
[TD]571,07[/TD]
[/TR]
[/TABLE]

 

[terapist13]

bu konu zamanında çok tartışıldı ben 602 hesabı kullanıyorum. şu nedenle; devlet bu teşvikden vaz geçerse benim maliyetlerim tahakkukdaki maliyetim olacak. onun için bu teşviği direkt giderlerden düşmek doğru değil(hem bu kayıt tarzı tek düzenle pek uyuşmuyor). teşvik tahakkukdan sonra oluşuyor zaten.

 

[nguroy]

bu konu zamanında çok tartışıldı ben 602 hesabı kullanıyorum. şu nedenle; devlet bu teşvikden vaz geçerse benim maliyetlerim tahakkukdaki maliyetim olacak. onun için bu teşviği direkt giderlerden düşmek doğru değil(hem bu kayıt tarzı tek düzenle pek uyuşmuyor). teşvik tahakkukdan sonra oluşuyor zaten.

Zaten 602 hesap da tam olarak bunun için yapılmıştır.

 

[bil_gin]

Zaten 602 hesap da tam olarak bunun için yapılmıştır.

Şahsi fikrim 602 hesap yerine faydalanılacak olan indirimin 136 hesaba alınıp gelir yada gider kaydedilmeden ücret tahakkukunun tamamlanmasından sonra ödeme zamanında yapılırsa 136 hesabın kapatılması yok eğer zamanında ödenmezse 136 hesaptaki tutarın ilgili dönemin giderine dahil edilmesidir.
saygılar;
bil_gin

 

[redice]

Şahsen ben de 602 hesap kullananlardanım. Ancak son zamanlarda 3-4 mükellef için bilgi istediler. Sebep de kurumlar vergisi gelir tablosu "Net satışların" KDV beyannamesi "kümülatif tutardan" farklı olması. İzahı yapılınca kabul ediyorlar ancak ekstradan uğraşı işte. Bu durumu yaşayan oldu mu bilmiyorum. Bu bilgi istemelerin arkası gelecekse alternatif düşünülebilir.

 

[dolap]

Teşvik indirimlerinin muhasebe kaydını 2.sınıf mükelleflerde nasıl yapıyorsunuz.

 

[dolap]

Teşvik indirimlerinin muhasebe kaydını 2.sınıf mükelleflerde nasıl yapıyorsunuz.

Arkadaşlar yardımcı olacak kimse yok mu?

 

[Tahsin Kurt]

Arkadaşlar yardımcı olacak kimse yok mu?

Bu da tartışılıyor.Yani üzerinde kesin uzlaşıldığına pek rastlamadım.
Benim uygulamam,bilançoya benzer şekilde.Önce giderde gösteririm.Sonra defterin "diğer gelirler" kısmına gelir kaydederim.
Buradaki tartışma konusu ise işletme hülasasında bu teşvikler "satış-hasılat ve gelir" kalemi içinde yer alacağından kümülatif kdv matrahıyla uyumsuzluk göstermesi sebebiyledir.Bunu önlemek için bazı meslektaşlar, bu teşvikleri kayıtlarda göstermemeyi tercih ederken bazıları da "gerekirse izah veririz" diyerek kayıtlara almaktadır.

 

[ksimkesyan]

Sayın Arkadaşlar,

Başka başlıklar altında da bu konu hakkında çok yazdık çizdik, bilindiği üzere ben herhangi bir gelir hesabı kullanılmasını uygun görmüyorum. Esasen 5 puanlık indirimin teşvik olarak adlandırılması dahi ayrı bir sorun, çünkü teşvik değil. Bakalım yasa maddesine;

5510 SAYILI KANUN-81.MADDE (BEŞ PUANLIK PRİM İNDİRİMİ)
26.05.2008 tarih ve 26887 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan 5763 sayılı İş Kanunu ve Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun’un 24’üncü maddesi ile 5510 sayılı Kanunun 81'inci maddesinin birinci fıkrasına (ı) bendi eklenmiş, böylece özel sektör işverenlerinin ödeyecekleri malullük, yaşlılık ve ölüm sigortası priminden (Sosyal Güvenlik Kurumu’na herhangi bir prim, idari para cezası ve bunlara ilişkin herhangi bir gecikme cezası ve gecikme zammı borçlarının bulunmaması kaydıyla) işverene ait olan kısımdan beş puanlık indirim sağlanmıştır. Bu indirime isabet eden kısım Hazinece karşılanacaktır. Konuya ilişkin düzenlemelere Sosyal Güvenlik Kurumu Başkanlığı'nın 13.11.2008 tarihli 2008-93 sayılı Genelgesi ile açıklık getirmiş olup, sağlanan bu destek unsuru ile ilgili başlıca hususlar aşağıda verilmiştir.

Madde açıkça şartlara haizsen "işveren hissesini 5 puan eksik hesapla diyor". Bilgin kardeşimin önerdiği 136 gibi geçici bir hesap buna daha yakın olsada asıl yapılması gereken işveren hissesini yasanın öngördüğü şekliyle hesaplanmasıdır.

İkinci bir itirazım da yazılan bu giderlerin maliyet hesaplarına yansıtılmasında doğru olmayan bir yük yüklemesidir, 602 hesaba olmayan bir gelir yazıp, 700 hesaplara da olmayan bir gider yazarak gelir tablosunda da bir gariplik yaratılıyor, nedir mesele, olmayan bir faaliyet karı. Bu da ne özün önceliği nede gerçeklik ilkesiyle bağdaşmıyor. Tahakkuk esnasında değil ödeme esnasında konunun gerçekleşmesi işin aslını değiştirmiyor 5510 a tabi olarak işaretlediğiniz beyanname hakkınız yoksa zaten sise bu seçenekte izin vermiyor, KDV tahakkuklarında da İhraç kayıtlı teslimlerle ilgili tecil belli olmuyor ama dilekçeyi vererek süreci yürütüyorsunuz, konunun tahakkuka bağlanması değil karine aslında.