Sayın kevork bey bende aynı konuyu savunuyorum sadece çift yevmiye kaydı değilde tek yevmiye kaydı daha mantıklı değil mi onu vurgulamak istiyorum. Hem gereksiz düzeltme kaydınıda atmak zorunda kalmayız dişe düşünüyorum.
Amortismana Tabi İktisadi Kıymet Satışının Muhasebeleştirilmesi
- Konbuyu başlatan ferhat
- Başlangıç tarihi
Sayın kevork bey bende aynı konuyu savunuyorum sadece çift yevmiye kaydı değilde tek yevmiye kaydı daha mantıklı değil mi onu vurgulamak istiyorum. Hem gereksiz düzeltme kaydınıda atmak zorunda kalmayız dişe düşünüyorum.
ksimkesyan
Fenomen Üye
Sayın ugurcadir,
tek kayıttan kastınız tek yevmiye maddesi mi ?
tek kayıttan kastınız tek yevmiye maddesi mi ?
Ayşe Gültekin
Katkı Sunan Üye
valla uğur bey tebliğe bakarsanız 60-BRÜT SATIŞLAR kısmında da işletmenin esas faaliyeti ile ilgili mal ve hizmet satışları diye geçiyor ama meslektaşlarımız duran varlık satışlarını 600 de takip ediyorlar
peki şurdan gidelim sizin tek yevmiye kaydınızı ele alalım..
aşağıdaki kayıtta bana sabit kıymet satışının KDV matrahını gösterebilir misiniz? (66 nolu sirkülere göre)
102 (B) 14160
257 (B) 4000
679 (A) 6000
254 (A) 10000
391 (A) 2160
ksimkesyan
Fenomen Üye
Sayın ugurcadır,
Gözden kaçırmışım. Evet olur. Ancak şu sorun çıkar ortaya. 679 hesaba 6.000,-- yazmış oluruz. bu kez fatura tutarın net olarak hiçbir hesapta gösteremeyiz, ben bu mahsur nedeniyle diğer kaydı yaparım. Hem fatura tutarı görünür hemde satıştan yapılan kar rakamı hesap içinde bellidir.
Gözden kaçırmışım. Evet olur. Ancak şu sorun çıkar ortaya. 679 hesaba 6.000,-- yazmış oluruz. bu kez fatura tutarın net olarak hiçbir hesapta gösteremeyiz, ben bu mahsur nedeniyle diğer kaydı yaparım. Hem fatura tutarı görünür hemde satıştan yapılan kar rakamı hesap içinde bellidir.
Ayşe Gültekin
Katkı Sunan Üye
Muhasebe Uygulama Genel Tebliğinden;
"Bütün satışlar, gelir ve kârlar ile maliyet, gider ve zararlar brüt tutarları üzerinden gösterilirler ve hiç bir satış, gelir ve kâr kalemi bir maliyet, gider ve zarar kalemi ile tamamen veya kısmen karşılaştırılmak suretiyle gelir tablosu kapsamından çıkarılamaz
bakın, yevmiye fişinde şöyle bir yararı vardır. satış tutarı zaten brüt kardır, yani 12000 TL sabit kıymetin brüt satış karıdır.
defterden silinmesi kaydındaki satış zararı düşüldüğünde; sabit kıymetin net karı ortaya çıkar. Dolayısıyla MUGTB nde gelir tablosu ilkesinde yukarıda alıntıladığım gibi; mahsuplaştırma netleştirme yapılmadan direk gelir tablosuna bu rakamlar yansır. Yevmiye kaydında matrahın gözükmesi hem satış karını hemde satış sonundaki defterden silinmesi kaydında ortaya çıkan satış zararını ayrı ayrı görme imkanı sağlar.
ksimkesyan
Fenomen Üye
Sayın ugurcadir,
Uygun değil maalesef. Tebliğin başka ilkeleri de var. Aleniyet yani Açıklık prensibi. Daha önemlisi VUK çerçevesinde Belgenin kayda alınması. Elinizdeki faturayı kayda alacaksınız sonra da ilgili kayıtları yapacaksınız.
Sayın Ayşe Gültekin,
tebliğden alıntıladığınız bölüm ise bu olayla ilintili değil. "satış tutarı zaten brüt kardır " cümleniz ise çok yanlış. Brüt kar kavramı ile çok ters ve yanıltıcı. Bunu yanlış ifade ettiğinizi düşünüyorum.
Mahsuplaştırma netleştirme kavramı ise biraz daha karmaşıktır. Burada kastedilen mesele birbirinden farklı gelir/giderlerin karşılaştırılmasıdır. Bakınız bir örnek vereyim. Bankada 1.1 de 5000,-- USD'niz olsun her geçici vergi döneminde değerlemelerini yapacaksınız, bir dönem kar diğer dönem zarar ettiğinizi düşünün, yıl sonunda bu hesap bakiyesi tek bir TL karşılığı taşıyacaktır ve bu hesaptan yıl sonunda tek bir gelir/gider elde edilmiş olacaktır. Bu hesaba oluşan gelirlerin/giderlerin ayrı ayrı hesaplarda olması tebliğin "Finansal Muhasebe" sistemi ilkesine aykırıdır.
Ayşe Gültekin
Katkı Sunan Üye
sn.Simkeşyan
ben yanlış ifade etmedim ama neticede MUGTB; gelir/gider, kar/zarar durumlarını mahsuplaştırmaya imkan vermiyor diyebilir miyiz?
ben yanlış ifade etmedim ama neticede MUGTB; gelir/gider, kar/zarar durumlarını mahsuplaştırmaya imkan vermiyor diyebilir miyiz?
ksimkesyan
Fenomen Üye
Sayın Ayşe Gültekin,
"satış tutarı zaten brüt kardır" cümlesi doğru ifade olamaz. "gelir/gider, kar/zarar" konusunda ise 679 ve 689 hesapların özellik arzeden hesaplar olduğunu yazmıştım.
"satış tutarı zaten brüt kardır" cümlesi doğru ifade olamaz. "gelir/gider, kar/zarar" konusunda ise 679 ve 689 hesapların özellik arzeden hesaplar olduğunu yazmıştım.
Sayın Ayşe Gültekin ve Sayın ksimkesyan
Benim anlamadığım karışıklığı önlemek için Maliye Bakanlığı bir sirküler çıkarmış ve;
Mükelleflerin amortismana tabi iktisadi kıymet satışlar 1 nolu kdv beyannamesinin ''Matrah'' kulakçığının ''Diğer İşlemler''tablosunda ''503''kodlu ''Amortismana Tabi Sabit Kıymet (taşınmaz,taşıt araçları,demirbaş,makine ve teçhizat vb.) satışları'' satırında beyan edilecektir. demiş
Bu satışlar nedeniyle hesaplanan KDV'nin, 1 nolu KDV beyannamesinin ''MATRAH'' kulakçığındaki ''İlave edilecek KDV'' satırına yazılmak suretiyle beyanı mümkün değildir . demiş
Yukarıya aynen almış olduğumuz 66 seri nolu KDV Sirkülerinin ilgili bölümüne de bakıldığında daha önceleri yapılan Sabit değer satışları ile ilgili çoğunlukla KDV beyannamesi üzerinde ''İlave edilecek KDV'' sütunu kullanılmakta iken gelir tablosu dipnotlarında da detaylı bir açıklamaya yer verilmediğinde muhasebe kayıtlarında farklı anlaşılmalar olabilmekteydi . demiş
Peki biz daha neyi tartışıyoruz.Üstüne üstelik ''Bu satışlar nedeniyle hesaplanan KDV'nin, 1 nolu KDV beyannamesinin ''MATRAH'' kulakçığındaki ''İlave edilecek KDV'' satırına yazılmak suretiyle beyanı mümkün değildir . demişken
Ayrıca Sayın ksimkesyan yaptığınız kayıtlar hatalıdır.
Benim anlamadığım karışıklığı önlemek için Maliye Bakanlığı bir sirküler çıkarmış ve;
Mükelleflerin amortismana tabi iktisadi kıymet satışlar 1 nolu kdv beyannamesinin ''Matrah'' kulakçığının ''Diğer İşlemler''tablosunda ''503''kodlu ''Amortismana Tabi Sabit Kıymet (taşınmaz,taşıt araçları,demirbaş,makine ve teçhizat vb.) satışları'' satırında beyan edilecektir. demiş
Bu satışlar nedeniyle hesaplanan KDV'nin, 1 nolu KDV beyannamesinin ''MATRAH'' kulakçığındaki ''İlave edilecek KDV'' satırına yazılmak suretiyle beyanı mümkün değildir . demiş
Yukarıya aynen almış olduğumuz 66 seri nolu KDV Sirkülerinin ilgili bölümüne de bakıldığında daha önceleri yapılan Sabit değer satışları ile ilgili çoğunlukla KDV beyannamesi üzerinde ''İlave edilecek KDV'' sütunu kullanılmakta iken gelir tablosu dipnotlarında da detaylı bir açıklamaya yer verilmediğinde muhasebe kayıtlarında farklı anlaşılmalar olabilmekteydi . demiş
Peki biz daha neyi tartışıyoruz.Üstüne üstelik ''Bu satışlar nedeniyle hesaplanan KDV'nin, 1 nolu KDV beyannamesinin ''MATRAH'' kulakçığındaki ''İlave edilecek KDV'' satırına yazılmak suretiyle beyanı mümkün değildir . demişken
Ayrıca Sayın ksimkesyan yaptığınız kayıtlar hatalıdır.
Ayşe Gültekin
Katkı Sunan Üye
sn.simkeşyan,
konumuz ATİKlerin muhasebeleştirilmesi olduğu için onunla ilişkili olarak o cümleyi kullandım onun altının çizeyim, yanlış anlaşılmasın, gelir tablosu üzerindeki brüt satış karı, faaliyet karı olağan kar ile ilişkili bir durum değil demek istediğim.
679-689 olarak mahsuplaştırma olayı olmadan gelir tablosuna ayrı ayrı yansıdığında; sabit kıymet satışı adına brüt net kar kavramlarını kullandım.
ksimkesyan
Fenomen Üye
Ferhat dostum,
KDV beyanı ile ilgili birşey yazmadım olması gereken yada benim uyguladığımı MB nihayet yazdı itirazım yok. Benim yazdıklarım kayıtlarla ilgiliydi. Eğer yaptığım kayıtlar (yaptığım açıklamalar çerçevesinde) yanlışsa gerekçeleriyle doğrusunu yaz yada ne hatalıdır önu belirt.
KDV beyanı ile ilgili birşey yazmadım olması gereken yada benim uyguladığımı MB nihayet yazdı itirazım yok. Benim yazdıklarım kayıtlarla ilgiliydi. Eğer yaptığım kayıtlar (yaptığım açıklamalar çerçevesinde) yanlışsa gerekçeleriyle doğrusunu yaz yada ne hatalıdır önu belirt.
KDV beyanı ile ilgili birşey yazmadım olması gereken yada benim uyguladığımı MB nihayet yazdı itirazım yok.'' tamam burda mutabığız. Ben kayıtlar hatalı derken polemik amacı ile yazmadım.Orda 679 hesabı borç çalıştırdığınız için (Üstündeki kayda dikkat etmedim..) yanlış dedim. Yazınızı bir daha okudum.Sıkıntı yok
Cebine atıp iç ederek??