Devreden Kdv Matrah Artırımı Hk.

[Majorca]

Sevgili üstadlarım selamlar kolay gelsin,

Bir mükellefime özel esaslar incelemesi geldi 2021 2022 yılları için 4 firmadan mükellefim matrahdan faydalanmak istiyor fakat bu söz konusu yıllarda kdv hep devreden çıktı. İncelemeyi gönderen müfettiş ile görüştüğümüzde ilgili yıllarda devreden kdv olduğu için matrahdan faydalanamayacağını bu belgelerin kayıtlardan çıkarılması gerektiğini söyledi. Faturaları çıkarmadan matrahdan faydalanması için yapılabilecek bir husus varmıdır acaba ?

 

[TARIK.]

Sevgili üstadlarım selamlar kolay gelsin,

Bir mükellefime özel esaslar incelemesi geldi 2021 2022 yılları için 4 firmadan mükellefim matrahdan faydalanmak istiyor fakat bu söz konusu yıllarda kdv hep devreden çıktı. İncelemeyi gönderen müfettiş ile görüştüğümüzde ilgili yıllarda devreden kdv olduğu için matrahdan faydalanamayacağını bu belgelerin kayıtlardan çıkarılması gerektiğini söyledi. Faturaları çıkarmadan matrahdan faydalanması için yapılabilecek bir husus varmıdır acaba ?

yapabilirsiniz, 7440 sayılı kanununda ki matrah ve vergi artırımının çıkış gayesi bu zaten 7440 SAYILI KANUN – MADDE (5/3-b-3)

 

[Majorca]

yapabilirsiniz, 7440 sayılı kanununda ki matrah ve vergi artırımının çıkış gayesi bu zaten 7440 SAYILI KANUN – MADDE (5/3-b-3)

Cevabınız için teşekkürler lakin müfettiş arkadaşı bu konuda ikna edemiyorum ısrarla matrahdan faydalanamayacağımızı, ilgili faturaların kayıtlardan çıkarılması gerektiğini söylüyor bu hususda nasıl bir yol izlememiz gerekiyor sizce ?

 

[Tahsin Kurt]

Uygulama tebliğindeki açıklama çokta açık değil aslında;
Tarhiyat yapılamayacağı söyleniyor ama kayıtlarda yapılacak herhangi bir düzeltmeden bahsedilmiyor.bende açıkcası cevabın ne olacağından çok emin değilim.Bu devreden kdv'ler artırımda bulunulmayan yılları etkileyecekse o zaman tarhiyat yaparım diyor.Böyle durumlarda aslında en akıllıca şey,küçükte olsa bir miktar kdv ödemesi çıkarmaktır.Halâ bu faturalardan dolayı devredeniniz devam ediyor mu bilmiyorum ama bir yerde bunu kesip kdv'yi sıfırlamakta hatta ödemeye geçmekte fayda var.

 

[TARIK.]

Cevabınız için teşekkürler lakin müfettiş arkadaşı bu konuda ikna edemiyorum ısrarla matrahdan faydalanamayacağımızı, ilgili faturaların kayıtlardan çıkarılması gerektiğini söylüyor bu hususda nasıl bir yol izlememiz gerekiyor sizce ?

sizin incelemeniz 12/03/2023 tarihinden önce mi yapıldı ve şayet bu tarihten önce yapıldıysa müfettiş 7 iş günü içerisinde incelemeyi bitirmek zorunda bitiremez ise incelemeye devam edemez. onunla ilgili 7440 sayılı kanunda ilgili madde aynen şu şekildedir

 

[TARIK.]

sizin incelemeniz 12/03/2023 tarihinden önce mi yapıldı ve şayet bu tarihten önce yapıldıysa müfettiş 7 iş günü içerisinde incelemeyi bitirmek zorunda bitiremez ise incelemeye devam edemez. onunla ilgili 7440 sayılı kanunda ilgili madde aynen şu şekildedir

12 Mart 2023 tarihinden önce başlanmış vergi incelemeleri ile ilgili olarak 7040 sayılı Kanunda yer alan özel düzenleme

“Bu maddeye göre matrah veya vergi artırımında bulunulması, bu Kanunun yayımı tarihinden önce başlanılmış olan vergi incelemeleri ile takdir işlemlerine engel teşkil etmez. Ancak, artırımda bulunan mükellefler hakkında başlanılan vergi incelemeleri ve takdir işlemlerinin, bu maddenin birinci fıkrasının (h) bendi ve üçüncü fıkrasının (e) bendi hükümleri saklı kalmak kaydıyla, Kanunun yayımını izleyen yedi iş günü içinde sonuçlandırılamaması hâlinde, bu işlemlere devam edilmez. Bu süre içinde sonuçlandırılan vergi incelemeleri ile ilgili tarhiyat öncesi uzlaşma talepleri dikkate alınmaz. İnceleme veya takdir sonucu tarhiyata konu matrah veya vergi farkı tespit edilmesi hâlinde, inceleme raporları ile takdir komisyonu kararlarının vergi dairesi kayıtlarına intikal ettiği tarihten önce artırımda bulunulmuş olması şartıyla inceleme ve takdir sonucu bulunan fark, bu maddenin birinci, ikinci ve üçüncü fıkra hükümleri ile birlikte değerlendirilir. İnceleme ve takdir işlemlerinin sonuçlandırılmasından maksat, inceleme raporları ve takdir komisyonu kararlarının vergi dairesi kayıtlarına intikal ettirilmesidir.” (7440 sayılı Kanun, Madde. 5/7).

 

[Majorca]

sizin incelemeniz 12/03/2023 tarihinden önce mi yapıldı ve şayet bu tarihten önce yapıldıysa müfettiş 7 iş günü içerisinde incelemeyi bitirmek zorunda bitiremez ise incelemeye devam edemez. onunla ilgili 7440 sayılı kanunda ilgili madde aynen şu şekildedir

Üstadım bizim inceleme yazısı yeni geldi 18.04.2023 tarihli yasadaki sizin attığınız hususu müfettişe bende söyledim ama ilgili yıllarda kdv beyanımız olmadığı hep devreden gittiği için ısrarla faydalanamayacağımızı söylüyor

 

[K.Ozan]

İlk ödeme çıkan döneme kadar devredebiliyorlar. Faturaların bulunduğu yılda kdv ödemesi çıkmadıysa faturaların çıkartılmasını isteyecektir. Tahsin Bey zaten ilgili maddeyi paylaşmış.