İnşaat Hakediş Gelir Vergisi

[mes_ar]

Merhaba arkadaşlar, bir vakıf bir vami inşaatı yaptırıyor. Bu işi bir firmaya verdi, yapılan sözleşmeye göre ödenecek %3 lük kısım vakfın muhtasarıyla mı ödenecek?

 

[5520]

İş inşaat ve onarım işi; yıllara sari ve taahhüt içeriyorsa %3'lük tevkifat yapılacak; muhtasar beyanname ile beyan edilecek

 

[mes_ar]

Arkadaşlar inşaat muhasebesini ilk kez yaptığım için soruyorum, vakıf bu firmaya eft yoluyla 50,000 tl.avans ödediyse ve bu avans için fatura kesilmediyse; muhtasarı yaparken brüt: 51,546.39 %3stopaj: 1,546,39 şeklinde mi beyan deceğiz yoksa bu 50,000 tl. bizim brütümüz mü olacak?

 

[karapinar]

Arkadaşlar inşaat muhasebesini ilk kez yaptığım için soruyorum, vakıf bu firmaya eft yoluyla 50,000 tl.avans ödediyse ve bu avans için fatura kesilmediyse; muhtasarı yaparken brüt: 51,546.39 %3stopaj: 1,546,39 şeklinde mi beyan deceğiz yoksa bu 50,000 tl. bizim brütümüz mü olacak?

Bildiğim kadarıyla fatura kestiğiniz zaman % 3 lük stopajı gösteriyorsunuz .Karsı firmanın hakedisi 51.546,39 ise stopajı bu rakamdan 50.000 ise bunun üzerinden gösteriyorsunuz .Yani yaptığınız firmanın hakediş toplamı ödeme + stopajdır

 

[mes_ar]

firma hakediş faturası kesmedi, sorun da zaten burdan kaynaklanıyor, kasım ayında ödeme var ve biz fatura kesilmeden muhtasarı yapacağız mecburen.

 

[ksimkesyan]

Sayın mes_ar,

Stopaj için fatura kesilmesine gerek yok. Stopajlar ödemeler üzerinden yapılıyor. Aslında sistem de bunun üzerine kurulu. Yapılan iş için fatura kesilememe/kesilmeme ihtimali göz önüne alınarak bu yöntem yasa olarak yazılmış. Faturalarda da stopajın gösterilmesi gerekmiyor. Çünkü fatura zaten stopajın kaynağı değil. Bankadan gönderdiğiniz tutar net tutar sayılır. Her şart altında bunu brütleştirmelisiniz. Bu nedenle 50.000.-- net gönderdinizse 51.546,40 brüt olarak üstleniciyi borçlandırmanız doğrudur. Veya 50.000,-- * % 3 = 1.500,-- 50.000,-- - 1.500,-- = 48.500,-- havale de mümkündür. Rakamların daha kolay ve net olması açısından daha tercih edilir olabilir.

Fatura kesilip kesilmemesini hiç önemsemeyin bu uygulama ile bağlantısı yok. Ancak bu inşaatın "Fatura Kesilirse" maliyetlerini "Yapılmakta Olan Yatırımlar" hesabına almayı unutmayın.

 

[mes_ar]

Peki bu ödemelerin sözleşme tarihinden önce yapılmış olması birşey değiştirir mi?

 

[ksimkesyan]

Peki bu ödemelerin sözleşme tarihinden önce yapılmış olması birşey değiştirir mi?

Sözleşme olmadan neden ödeme yaptınız ? Esasen hayır. Sözleşmenin imza tarihinden itibaren geçerli olur. Ancak bu ödemenin firma için başka bir iş nedeniyle ilgili avans olduğunu düşünebilirsiniz. Ve ayrı bir avans hesabında tutmanızı öneririm.

 

[mes_ar]

Kasım ayında sözleşme yapılmış ama vakıf ekim ayında 2 kez ödemede bulunmuş.

Muhasebe fişi;
259 B 51.546,40
102 A 50.000,00
360 A 1.546,40
şeklinde mi olmalı?

 

[ksimkesyan]

Kasım ayında sözleşme yapılmış ama vakıf ekim ayında 2 kez ödemede bulunmuş.

Muhasebe fişi;
259 B 51.546,40
102 A 50.000,00
360 A 1.546,40
şeklinde mi olmalı?

İlk bakışta evet. Ancak 259 hesap Doğrudan alım düşünülen bir Maddi Duran Varlığın alımı için uygundur. Ben 179 hesabı daha uygun görürüm. Tavsiyem de 179 hesap olur.

 

[mes_ar]

Peki bu konuyla ilgili son bir soru: sözleşme kasımda yapılmış fakat ödemeler ekim ayında başlamış, ekim ayı muhtasarında ekimde ödenen avansların stopajı gösterilmedi, ekim ayında ödenen miktar başka bir hesaba (emanetler gibi) atılıp sözleşme tarihinde (kasımda) verilen avanslar hesabına atılarak stopajı da kasım ayında gösterilse doğru olur mu?

 

[ksimkesyan]

Sayın mes_ar,

Emanet değil zaten "özün önceliği" ne göre avans. Önceki cevabımda ayrı bir avans hesabında takip edilmesini önerme sebebim de buydu. Ödemeler toplamını belli bir tarihte bu hesaba aktarın ( mümkünse bunun için karşı taraftan da iki hesabın birleştirilmesine onay verdikleri tarzında bir yazı alın) ki bu da hesaben ödeme olacaktır. Stopajı yazıp cari hesaba aktarın. Karşı tarafa da bildirin ve ilk muhtasarınıza ekleyip ödeyin. Tam değilse de bir hayli doğru olur.